Conto 62 "Insediamenti con acquirenti e clienti": transazioni con esempi
Una delle principali aree di contabilità per qualsiasi azienda è la contabilità delle transazioni da parte dei clienti. Nella sesta, calcolata, sezione del piano dei conti, gli acquirenti sono al secondo posto, dopo i fornitori. In termini di coerenza, questo è vero. Come diceva il personaggio del famoso cartone animato: per vendere qualcosa, è qualcosa che devi comprare. E aggiungiamo a questo: o creare.
A cosa serve l'account?
Per importanza, questo account deve essere inserito per primo nella sezione. Dopotutto, l'attività di entrambe le organizzazioni produttive e commerciali è rivolta al consumatore finale - l'acquirente. Solo per lui l'intero meccanismo sta girando. Solo il volume delle vendite dà quello per quello che qualsiasi azienda è stata creata, - profitto.
Il nome di questo account è sempre stato di interesse per la persona meticolosa. E perché, infatti, compratori e clienti? Non è la stessa cosa?
Il nome del conto 62 esiste dal tempo del commercio sovietico, in cui c'era una distinzione:
- Gli acquirenti sono acquirenti di beni, cose e altri oggetti materiali;
- I clienti sono acquirenti di servizi, lavori e altre azioni in base alle loro esigenze.
Nel mondo moderno, i confini tra di loro sono confusi. I clienti si sono trasformati in clienti e clienti in clienti. Ma l'essenza rimane la stessa: tutti ricevono qualcosa e pagano. Anche il compito del contabile è rimasto lo stesso: considerare attentamente tutte le operazioni di vendita e la ricevuta di pagamento per loro. Per tutto questo è il punteggio 62.
Entità contabile
Il punteggio 62 si riferisce alla categoria di attivo-passivo. Il saldo può essere sia positivo che negativo. Tutto dipende da quale importo prevarrà - l'importo della vendita o del pagamento. All'account 62 nella contabilità vengono aperti due sottoconti:
- 62.01 - Insediamenti con acquirenti e clienti.
- 62.02 - Insediamenti con acquirenti e clienti sugli anticipi ricevuti.
L'addebito del conto registra l'importo delle transazioni per la fornitura di beni e il credito - la ricevuta di pagamento per loro. Considera tutti i dettagli.
Addebitare parte dell'account
Iniziamo con il giro d'affari del debito e scopriamo quali transazioni saranno accreditate sul debito dei 62 conti e con quali conti sarà la sua corrispondenza.
Per maggiore chiarezza, esempi di post pubblicheranno una tabella.
| Contenuto di operazione | Conto di addebito | Credito dell'account | Documento di base della Primaria | Quantità di pubblicazione |
| Realizzazione di beni, opere, servizi | 62.01 | 90.01 | Lettera di vettura, l'atto di lavoro eseguito (servizi resi) | L'importo totale del documento, IVA inclusa |
| Multe maturate, penali in base a contratti di vendita con gli acquirenti | 62.01 | 91.01 | Calcolo delle sanzioni, multe, informazioni contabili, calcolo, atto bilaterale delle pene esposte e accettate ai sensi del contratto | L'ammontare delle ammende, sanzioni, compresa l'IVA, se l'imposta è stata calcolata |
| Offset dal compratore | 62.02 | 62.01 | Lettera di vettura, l'atto di lavoro eseguito (servizi resi) | L'ammontare dell'anticipo ricevuto dal compratore, IVA inclusa |
| Restituzione dell'anticipo all'acquirente dal conto corrente | 62.02 | 51 | Estratto conto bancario, una lettera dell'acquirente per un rimborso, l'atto di riconciliazione dei pagamenti | L'ammontare dell'anticipo ricevuto dal compratore, IVA inclusa |
| Restituire l'anticipo all'acquirente dal registratore di cassa (i pagamenti in contanti tra le persone giuridiche sono limitati a 100.000 rubli) | 62.01 | 50 | Garanzia di liquidità in conto, procura per ricevere denaro, lettera dell'acquirente per la restituzione dei fondi, atto di riconciliazione dei pagamenti | L'importo dell'anticipo da parte dell'acquirente, IVA inclusa |
Parte di credito del conto
Passiamo ora alla parte di credito dell'account. Quali operazioni saranno registrate nel credito del conto 62, in corrispondenza di quali account, indichiamo anche nella tabella.
| Contenuto di operazione | Conto di addebito | Credito dell'account | Documento contabile primario | Quantità di pubblicazione |
| Ricevuto il pagamento da parte dell'acquirente a causa di pagamenti per merci (lavori, servizi) | 51, 50 | 62.01 | Estratto conto bancario, ricevuta di cassa | Importo del pagamento, IVA inclusa |
| Ricevuto un anticipo dal compratore a causa dell'imminente consegna di merci (lavori, servizi) | 51, 50 | 62.02 | Estratto conto bancario, ricevuta di cassa | Importo anticipato, IVA inclusa |
| La compensazione delle rivendicazioni reciproche per operazioni omogenee | 60.01 | 62.02 | L'accordo di compensazione, atti di riconciliazione dei calcoli alla data di compensazione e dopo di esso | L'importo della compensazione, compresa l'IVA |
| Il diritto di richiedere un debito in base al contratto di cessione è stato trasferito | 76.05 | 62.01 | L'accordo di cessione, atti di riconciliazione degli insediamenti alla data di cessazione e dopo di esso | L'ammontare del debito dell'acquirente, compresa l'IVA |
| Vendita di beni (opere, servizi) ai propri dipendenti, a causa dell'imminente compenso | 73.03 | 62.01 | Nota di consegna, dichiarazione personale dell'impiegato sulla deduzione dallo stipendio del costo della merce | Importo della fattura, IVA inclusa |
| Offset dal compratore | 62.02 | 62.01 | Lettera di vettura, atto del lavoro svolto, servizi resi | L'importo totale del documento, IVA inclusa |
| L'acquirente ha pagato i beni ricevuti con una fattura | 58.02 | 62.01 | Accordo sul calcolo della cambiale, l'atto di accettazione e il trasferimento del conto | Valore nominale di una fattura |
| Redazione di crediti inesigibili (allo scadere dello statuto delle limitazioni) | 91.02 | 62.01 | Ordine per la cancellazione di crediti inesigibili, certificato di contabilità | La quantità di debito dell'acquirente in ritardo |
Saldo del conto
A seconda di ciò che si trascina alla fine - l'importo di debito o credito - ci sarà un saldo del conto.
Se l'importo del debito è superiore all'importo del prestito, il saldo sarà positivo. Ciò significa che l'acquirente ha acquistato più beni (lavoro, servizi) di quanti ne abbia pagati. Il saldo di 62 account mostrerà il suo debito verso la nostra azienda.
Se il turnover del credito supera quello di debito, il saldo è negativo. Significa che l'acquirente ha pagato più di quello che ha ricevuto sulle fatture. E mostrerà il debito della nostra compagnia al compratore.
Attenzione! Il saldo negativo del conto 62 nella contabilizzazione del periodo di riferimento è l'importo del pagamento anticipato da parte dell'acquirente. Questo importo è incluso nella base imponibile al momento della stesura della dichiarazione IVA.
Se la contabilità viene condotta nel contesto dei contratti, il saldo di 62 conti per un acquirente può essere sia a debito che a credito. Ciò è dovuto al fatto che un pagamento in eccesso è stato formato in base a un contratto e un debito in un altro. Al fine di evitare complicazioni alla data di riferimento, coordinarsi con l'acquirente e trasferire l'importo del pagamento anticipato sul rimborso del debito.
Registri contabili
I documenti principali che divulgano maggiormente le informazioni sull'account dell'account 62 saranno:
- Bilancio del fatturato. Può essere formato sia su sottoconti che su acquirenti. A seconda di ciò che vogliamo vedere, il saldo può essere arrotolato o ampliato.
- Analisi del conto La forma tabulare della dichiarazione in cui viene divulgata la corrispondenza di 62 conti sull'addebito e sul credito e gli importi totali delle voci sono indicati.
- Dichiarazione di regolamento con la controparte. Include un elenco dettagliato di tutte le transazioni per l'acquirente per il periodo richiesto.
Oltre a questi moduli, i programmi di contabilità offrono altri documenti di riferimento che consentono di espandere le informazioni sui clienti su e giù.
Lavora con l'account
Contabilità per 62 account in "1C" o in qualsiasi altro programma di contabilità fornisce efficienza. Le informazioni sull'acquirente possono essere richieste in qualsiasi momento. E quel contabile che, invece di inviare l'atto di riconciliazione a stampare, inizierà a mandare freneticamente un documento primario nel database, sembrerebbe ridicolo.
Nella base del programma di contabilità, gli acquirenti sono raggruppati insieme. Quando si avvia un nuovo cliente, provare ad aggiungere le informazioni massime su di lui al database, iniziando dall'indirizzo postale e i dettagli bancari e terminando con F. I. O., il contabile di riconciliazione e il suo telefono. E poi, senza alzarsi da un posto di lavoro, troverai tutto ciò che è necessario per l'acquirente nel minuto necessario.
E, naturalmente, è bene avere una copia di ciascun contratto nel dipartimento. Dopo tutto, le condizioni con tutti i diversi, che influenzano il riflesso delle transazioni nel conto. Archiviare i contratti nell'ordine che garantisce una ricerca veloce. Una tantum, una transazione, è possibile combinare una cartella. Ed è meglio posizionare i contratti VIP separatamente, magari anche in cartelle di colori vivaci.
Riconciliazione dei calcoli
Anche con il programma di contabilità più avanzato, è impossibile evitare le imprecisioni del 100%. Dopo tutto, le persone lavorano al computer. Pertanto, le riconciliazioni bilaterali con i clienti devono essere trasformate in un sistema. Non dovrebbero essere messi nel dimenticatoio, che può "far esplodere" l'intero bilancio prima della data di riferimento.
Non dimenticare inoltre che la fattura emessa dalla tua azienda per la consegna delle merci dal tuo acquirente si svolgerà nel registro delle fatture in entrata. E l'acquirente assumerà l'importo dell'IVA deducibile. Entrambi i documenti saranno soggetti a una contronotifica al momento della presentazione delle dichiarazioni IVA. Pertanto, non rimpiangere il tempo e gli sforzi per la riconciliazione. Con un saldo di calcoli confermato per l'account 62, sarà molto più semplice inviare report.