Come calcolare l'imposta sul reddito:? Esempio, formula per il calcolo dell'imposta sul reddito

La tassa di profitto è una frase familiare per la maggior parte degli imprenditori. Ma cosa significa? Come calcolare l'imposta sul reddito?

Di cosa hai bisogno per pagare le tasse?

Prima di tutto, devi capire che l'imposta sul reddito è una fonte per ricostituire il bilancio dello stato. E uno dei principali. Deve pagare aziende e società impegnate in attività commerciali. Tuttavia, la legislazione prevede una serie di eccezioni. Capiremo come calcolare l'imposta sul reddito. Un esempio verrà fornito di seguito.

L'imposta massima è del venti per cento, il minimo è quindici. Esiste anche un tipo preferenziale di imposta. È pari al tredici e mezzo percento.

Chi è esente dall'imposta sul reddito e chi dovrebbe pagarlo?

Le imposte pagate sono obbligatorie per le società russe e straniere che realizzano profitti sul territorio della Federazione Russa. Un'altra condizione per le compagnie straniere è che lavorano attraverso l'ufficio di rappresentanza russo. Il completamento della dichiarazione dei redditi solleva spesso molte domande.

Esente dal pagamento:

- singole imprese;

- imprese operanti su regimi speciali;

- le società straniere le cui attività sono legate alla partecipazione ai Giochi olimpici di Sochi;

- aziende che si preparano per la Coppa del Mondo.

Reddito imponibile

La questione di come calcolare l'imposta sul reddito (esempio di calcolo incluso) sarà presa in considerazione in seguito.

Le entrate delle organizzazioni da cui le imposte sul reddito dovrebbero essere trattenute sono elencate per legge. Per legge, la tassa deve essere riscossa su:

- reddito derivante dalle attività dell'organizzazione;

- i profitti degli esercizi passati, se sono stati trovati solo in questo;

- differenze di cambio positive o negative;

- interessi su prestiti ricevuti;

- debiti di prestito annullati;

- prezzi degli articoli identificati nel processo di inventario.

Ricavi da cui non è riscossa alcuna imposta

Ci sono anche redditi dai quali non viene riscossa alcuna imposta sul reddito delle società. La particolarità della lista di questi redditi è che è finita. Cioè, questo elenco non può essere aumentato. La questione di come calcolare i pagamenti mensili delle imposte sul reddito, in questo caso, non vale la pena.

Questo elenco include:

- pagamento anticipato per merci effettuate da un'organizzazione che utilizza il metodo della competenza economica;

- fondi ricevuti nel prestito;

- proprietà, più precisamente, il suo valore, quando è fornito come parte del capitale autorizzato dell'organizzazione;

- redditi che possono essere espressi sia in contanti che in proprietà, percepiti dall'impresa come risultato della mediazione;

- borse di studio;

- finanziamento mirato;

- ha apportato miglioramenti ai mezzi di produzione di base, se fossero stati forniti gratuitamente;

- miglioramenti apportati dal proprietario;

- proprietà che è stata ricevuta da un individuo gratuitamente, se la sua quota nel capitale autorizzato di questa organizzazione è superiore al cinquanta per cento;

- proprietà che è stata ricevuta da una persona giuridica a titolo gratuito, se la sua quota nel capitale autorizzato di questa organizzazione è superiore al cinquanta per cento;

- proprietà che è stata ricevuta da un'altra organizzazione gratuitamente se la sua quota nel capitale autorizzato di questa organizzazione è superiore al cinquanta per cento.

E ancora, come calcolare l'imposta sul reddito? Di seguito è riportato un esempio. Ma ora parliamo dei costi che sono tassati.

Spese tassabili

Secondo la legge, non solo il reddito è tassato, ma anche le spese. Tutte le spese imponibili possono essere suddivise in un numero di gruppi.

Il primo di questi è legato alla retribuzione dei dipendenti dell'azienda. Include:

- il loro stipendio;

- bonus pagati;

- compenso previsto dal Codice del lavoro;

- soprattasse associate a una serie di motivi specificati nella legge;

- pagamenti emessi per servizio lungo;

- pagamenti assicurativi indipendentemente dal fatto che siano obbligatori o volontari;

- pagamenti per il tempo di fermo della società;

- oneri, emessi in caso di riorganizzazione della società;

- i ratei maturati a seguito del ridimensionamento;

- fondi riservati per il pagamento degli stipendi dei lavoratori, paghe per ferie (calcolo imposta sul reddito corrente sarà considerato di seguito).

Il prossimo gruppo si chiama costi materiali. Include:

- ammortamento;

- affitto di locali;

- appello ai servizi di altre imprese;

- pubblicità;

- formazione;

- assicurazione, sia obbligatoria che volontaria.

Come calcolare i pagamenti mensili dell'imposta sul reddito? Questa domanda sarà considerata in questo articolo. Nel frattempo, parliamo delle spese non operative.

Spese non operative

Le spese non operative costituiscono il seguente gruppo di spese soggette a tassazione. Questo include:

- interessi su prestiti, prestiti dell'organizzazione;

- interessi su titoli;

- spese legali;

- multe;

- carenza;

- pagamenti per violazione dei termini del contratto;

- perdite per gli anni passati, che sono stati calcolati solo in questo;

- perdite dovute a forza maggiore.

Spese non imponibili

Il Codice Fiscale prevede anche un elenco di spese non soggette all'imposta sul reddito. Ciò contribuirà a compilare correttamente la dichiarazione dei redditi.

Queste spese includevano:

- contributi fatti dai fondatori nel capitale autorizzato dell'organizzazione;

- tasse per il superamento delle norme relative alle emissioni di sostanze nocive nell'ambiente;

- una multa che deve essere trasferita direttamente al bilancio dello Stato;

- pagamenti per i membri del consiglio di amministrazione;

- i compensi corrisposti ai membri del consiglio di amministrazione;

- detrazioni create in caso di deprezzamento degli investimenti in titoli;

- perdite dovute al mantenimento della produzione;

- pagamento anticipato effettuato per i beni, se sono stati utilizzati metodi di competenza;

- proprietà trasferite su prestiti;

- fondi trasferiti a seguito del contratto di prestito;

- contributi agli affiliati effettuati su base volontaria;

- trasferimento di proprietà a titolo gratuito;

- spese per il trasferimento gratuito di proprietà;

- riposo e trattamento dei dipendenti sotto il permesso;

- organizzazione di visite a vari eventi culturali o sportivi per i dipendenti dell'organizzazione;

- il pagamento delle spese di viaggio per un dipendente, se non è previsto dal contratto collettivo;

- prodotti alimentari preferenziali o gratuiti, se ciò non fosse previsto dalla legislazione vigente.

Ora, quando è chiaro, da quali valori viene trattenuta la tassa, e dalla quale non lo è, è il momento di procedere al calcolo dell'importo delle imposte. Come calcolare l'imposta sul reddito? La formula per questo è stata derivata. Secondo lei, l'importo dell'imposta si ottiene deducendo dall'ammontare del reddito totale dell'organizzazione l'ammontare della sua spesa totale. Il valore risultante viene moltiplicato per aliquota fiscale ed è diviso per cento.

Ora affronteremo termini possibili incomprensibili. Il reddito totale è costituito da tutte le attività dell'organizzazione.

La spesa totale combina produzione, pubblicità, ammortamento e costo del lavoro.

L'importo ricevuto come risultato di queste semplici operazioni matematiche è pari all'importo delle tasse che devono essere pagate.

Come calcolare l'imposta sul reddito: un esempio

Per capire finalmente come viene calcolata l'imposta sul reddito, devi provare a farlo sull'esempio di qualsiasi organizzazione fittizia. Chiamiamolo "X". Quindi, il reddito totale dell'organizzazione - 100 000 000. Spese totali - 500 000. Prendi lo standard aliquota fiscale al venti percento.

Per cominciare, deduciamo 500.000 da 100.000.000, otteniamo 500.000, moltiplichiamo 500.000 per 20. Otteniamo 10.000.000 e dividiamo 10.000.000 per 100. In totale, l'importo totale che deve essere pagato dall'organizzazione, come l'imposta sul reddito, è pari a 100 mila.

Un altro calcolo

E ora proveremo a fare un esempio più complesso. Le entrate dell'organizzazione sono 50.000 mila rubli. Allo stesso tempo, per le sue attività aggiuntive, ha ricevuto 30.000 rubli. Lo stipendio pagato ai dipendenti è pari a 20.000 rubli. Sulle attività pubblicitarie ha speso 5 000 rubli. Costi di produzione: 15 000 rubli. E le spese di ammortamento ammontavano a 7.000 rubli. Allo stesso tempo, l'organizzazione opera a Mosca e le persone con disabilità vi lavorano. Proviamo a calcolare l'imposta sul reddito in questa situazione.

Innanzitutto, calcoliamo il reddito totale e la spesa totale. Per capire quale sia la somma del reddito totale, aggiungiamo 50.000 e 20.000. Il reddito totale dell'organizzazione è pari a 70.000 mila rubli.

Determina il consumo totale. Aggiungiamo 20.000, 5.000, 15.000 e 7.000. Otteniamo 47.000 mila rubli.

Ora, dal reddito totale deduciamo la spesa totale. Cioè, su 70.000, sottraiamo 47.000. Riceviamo 23.000.

Ora è il momento di moltiplicare l'importo percepito per l'aliquota d'imposta, ma in questa situazione non è uguale a venti, ma tredici e mezzo, visto che i disabili lavorano nell'organizzazione. Quindi, moltiplichiamo 23.000 per 13,5. Riceviamo 310 500. Ci dividiamo per cento. Totale 3 105 rubli per l'organizzazione deve pagare come una tassa sui profitti. E considera un caso simile, ma con un'aliquota fiscale standard.

Il reddito dell'organizzazione derivante da attività regolari è di 250.000 rubli, e dalle sue attività aggiuntive ha ricevuto altri 100.000 rubli. Il salario per i lavoratori ha richiesto 90.000 rubli. Le esigenze produttive hanno richiesto 90.000 rubli. L'ammortamento costa 50.000 rubli. Ora determiniamo l'ammontare dell'imposta sul reddito.

Innanzitutto, sommiamo tutti i ricavi dell'organizzazione. Otteniamo 350.000 rubli. Successivamente, calcoliamo l'ammontare delle spese, aggiungendo il denaro speso per il pagamento degli stipendi, le esigenze produttive e il deprezzamento. Di conseguenza, risulta 230.000 rubli.

Ora sottrarre due somme l'una dall'altra. Otteniamo 120.000 rubli. Moltiplicare per un'aliquota di venti. Otteniamo 2 400 000. Il risultato ottenuto è diviso per cento. Totale - 24 000 rubli. Questo è l'importo che l'organizzazione deve pagare come imposta sul reddito. Ora capisco come calcolare l'ammontare dell'imposta sul reddito.

Possibili errori nel calcolo della tassa

La formula per calcolare l'imposta sul reddito è molto semplice. È quasi impossibile commettere errori, ma a volte sorgono errori.

Prima di tutto, sono solitamente associati a calcoli errati. La causa sono errori di contabilità.

Gli errori sono anche comuni a causa del fatto che il processo di calcolo utilizza le aliquote fiscali errate. Come regola generale, l'aliquota fiscale è del venti per cento. Tuttavia, vi è un elenco di vantaggi, in base al quale può essere ridotto a tredici e mezzo. La tariffa preferenziale dipende da:

- dalla regione in cui opera l'organizzazione;

- dalle attività svolte dall'organizzazione;

- dalla categoria di persone che lavorano nell'organizzazione, ad esempio, le persone con disabilità. Ecco come viene calcolata l'imposta sul reddito delle società.

Sanzioni fornite dallo stato per evasione fiscale

Le organizzazioni dovrebbero essere impegnate a mantenere sempre aggiornati i documenti fiscali. Tutti i tipi di entrate e spese sono soggetti a registrazione. Indipendentemente dal fatto che siano di base o facoltativi.

La procedura per il pagamento delle imposte è regolata dal codice fiscale e indica anche un numero di sanzioni per il loro mancato pagamento. L'effetto di queste sanzioni è controllato dallo stato, queste includono sanzioni, multe, ulteriore accertamento fiscale.

Come calcolare l'imposta sul reddito PI?

I singoli imprenditori dovrebbero pagare le imposte sul reddito? Questa domanda preoccupa e induce in errore molti singoli imprenditori. Tuttavia, la risposta è estremamente semplice e diretta. Ai sensi dell'articolo 246 del Codice Fiscale della Federazione Russa, solo le persone giuridiche dovrebbero pagare le imposte sul reddito. Questi includono varie organizzazioni, imprese, istituzioni e così via. Gli imprenditori individuali, a loro volta, non appartengono a persone giuridiche e, di conseguenza, la loro imposta sul reddito non si applica.

Questo fatto, ovviamente, non esenta i singoli imprenditori da tutti gli altri tipi di tasse.

Frequentemente chiesto come calcolare l'imposta sul reddito dell'USN (con un sistema fiscale semplificato). Tutto è abbastanza semplice qui - è necessario decidere dove pagare la tassa. Un imprenditore può farlo dal reddito (in questo caso il 6%) o dalla differenza tra entrate e spese (15%). Con alcuni semplici calcoli, la seconda opzione è più redditizia.