Detrazioni fiscali standard per i bambini. Come calcolare le detrazioni fiscali per i bambini?

I dipendenti di un'impresa che hanno figli hanno diritto a una detrazione fiscale. Il suo valore dipende da vari fattori. L'elenco dei documenti necessari per l'esercizio di questo diritto è diverso, l'entità della riduzione dell'imposta. La legge stabilisce un certo ordine di maturazione in base all'età, allo stato di salute dei bambini. Fornisce una legislazione e varie regole per i guardiani, i fiduciari, i genitori adottivi e i loro coniugi. Considerare ulteriormente come ottenere una tassa deduzione infantile quali condizioni sono stabilite dalle norme, e anche qual è la lista di carte per ogni caso.

Informazioni generali

L'atto normativo che disciplina la questione in questione è il codice fiscale. Le detrazioni per i minori sono stabilite nell'articolo 218. Clausola 1, sub. 4 indica i soggetti del diritto in questione. Questi includono, in particolare:

1. Genitori e padre della madre / moglie del marito.
2. Adottanti.
3. Genitori adottivi
4. Fiduciario / tutore.

La lettera del Ministero delle Finanze stabilisce che le disposizioni legali prevedono una detrazione fiscale standard per i figli sia per i genitori che per il marito della madre / moglie del padre, a cui è tenuto. Questo è vero in caso di divorzio. Ad esempio, un bambino nato nel primo matrimonio vive con sua madre e il suo nuovo marito. In questo caso, suo padre paga gli alimenti. In questo caso, entrambi i genitori e il coniuge della madre hanno diritto alla detrazione fiscale standard per il bambino.

valore

La dimensione della detrazione fiscale per i minori è stabilita nei paragrafi 8-11 del sub. 4, comma 1 dell'articolo sopra. In particolare, il primo e il secondo minore fanno affidamento sul 1400 p. La detrazione fiscale per 3 bambini è di 3000 p. Non lasciato senza attenzione e categorie speciali. Pertanto, la detrazione fiscale per un figlio disabile è di 3000 p. Un certo valore, come detto sopra, ha anche l'età. Detrazione fiscale per le tasse scolastiche un bambino di età inferiore ai 24 anni ha diritto a ricevere un'istruzione a tempo pieno, a una scuola di specializzazione, a una residenza, a un tirocinante, a uno studente, a un cadetto e allo stesso tempo ha il primo o 2 ° gruppo di disabilità. Va notato che la legislazione stabilisce una certa classificazione per categorie di persone a carico. Quindi, il codice di detrazione fiscale per un bambino può essere:

• Il primo - 114.
• Il secondo - 115.
• Terzo - 116.
• Con disabilità - 117.

Quanto sopra è la detrazione fiscale per i bambini del 2013.

restrizioni

Nella norma sopra, ci sono categorie di studenti a tempo pieno. Nella legislazione, non ci sono restrizioni a seconda del paese che fornisce istruzione. Le detrazioni fiscali per i bambini dipendono dal reddito delle persone fisiche. La legge stabilisce il limite di quest'ultimo. Lui ha 280 mila rubli. Tale importo è calcolato dall'inizio dell'anno su base temporale dall'agente fiscale che fornisce la detrazione. In questo caso, si fa riferimento al reddito imponibile al 13% di tasse. La legislazione proibisce anche il trasferimento di importi inutilizzati di detrazione da un periodo all'altro. Questa prescrizione si riflette nell'art. 210, pagina 3 NC. Allo stesso tempo, non ci sono restrizioni sul trasferimento della detrazione durante un anno (calendario). A questo proposito, le persone possono contare su di loro ogni mese, anche in assenza di reddito.

Detrazione fiscale infantile: documenti

Una persona fisica che desidera esercitare il suo diritto deve avere un certo pacchetto di documenti. Include, prima di tutto, una dichiarazione sulla detrazione fiscale del minore. Il resto del documento deve confermare la proprietà dell'ultimo individuo. Fornire una detrazione fiscale per un bambino viene effettuata sulla base di:

1. Copie del certificato di nascita del dipendente.
2. Aiuto da alloggi e servizi comunali che il bambino vive insieme al genitore.
3. Una copia del passaporto con una registrazione della registrazione del matrimonio o una copia del certificato in questione.
4. Se un bambino di età inferiore a 18 anni impara di persona, è richiesto un certificato da un istituto di istruzione. Questo documento viene presentato al datore di lavoro ogni anno. Questa prescrizione è dovuta al fatto che le detrazioni fiscali per i bambini dipendono dal fatto della loro istruzione.
5. Se il dipendente si aspetta di esercitare il suo diritto in relazione al terzo minore, è necessario presentare copie dei certificati di nascita degli anziani a carico.

Molto spesso, il bambino vive in realtà con i genitori e la registrazione viene eseguita nel luogo di residenza di uno di loro. Secondo la lettera del ministero delle Finanze, entrambi gli adulti possono usare questa legge. In assenza di registrazione del matrimonio tra le persone su cui si trova il bambino, il padre deve presentare un certificato di riconoscimento della paternità, nonché una dichiarazione della madre che confermi il fatto della loro residenza congiunta e la partecipazione del coniuge di common law nel mantenimento del dipendente. Per le persone che hanno una figlia o un figlio al di fuori del paese, le detrazioni fiscali per i bambini sono calcolate in conformità con i documenti, certificati dagli organismi autorizzati dello stato in questione.

Ordine per persone non sposate

Il diritto di un genitore divorziato sarà evidenziato da documenti che confermano il pagamento degli alimenti o le spese determinati in conformità con il contratto. Dipendente deve presentare lista di esecuzione con decisione del tribunale sul recupero. Nella sua lettera, il Ministero delle Finanze ha chiarito che il mancato pagamento degli alimenti indica che il minore non è sotto il controllo del debitore. In realtà, anche il fatto del loro pagamento non dirà che la persona contiene un dipendente. Ad esempio, il loro valore potrebbe essere insignificante.

Termini di realizzazione del diritto

Ci sono situazioni in cui un dipendente trasferito da un'altra azienda ha lavorato dall'inizio dell'anno, ma solo a metà del periodo ha deciso di utilizzare il diritto a una detrazione fiscale sui minori. NDFL allo stesso tempo ha già dedotto. E il dipendente poteva esercitare il suo diritto dall'ex datore di lavoro. La legge consente detrazioni fiscali sui bambini dall'inizio dell'anno per i dipendenti che hanno presentato i documenti necessari a metà dell'anno. Tuttavia, è anche necessario presentare un certificato dal precedente luogo di lavoro. Senza questo documento, puoi farlo per coloro che stipulano un contratto di lavoro per la prima volta, non hanno lavorato per molto tempo e non hanno percepito alcun reddito. Questi fatti sono certificati da spiegazioni scritte e cartelle di lavoro.

Termine di applicazione

Le detrazioni fiscali sui minori dipendono dal momento della loro nascita (costituzione della tutela / custodia, adozione). In caso di trasferimento di un minore per l'istruzione, il periodo è calcolato dalla data di entrata in vigore dell'accordo in questione.

Considera la data di scadenza del diritto. Dipendenza fiscale deducibile dai dipendenti sui minori. 2012 - l'anno di maggioranza di uno di loro (18 anni girato a marzo). Allo stesso tempo, non ottiene mai un'istruzione. In questo caso, durante l'intero anno, fino a quando il reddito raggiunge 280 000 rubli, il dipendente utilizzerà il diritto a una detrazione fiscale sul minore. L'importo, come indicato sopra, dipenderà da cosa è. Inoltre, un dipendente può usare il suo diritto se suo figlio o sua figlia ricevono un'istruzione. Il termine include anche il congedo accademico, che viene emesso nell'ordine corrente. Un individuo perde il diritto a una detrazione fiscale per l'educazione del figlio dal mese successivo a quello in cui l'istruzione sarà completata.

Determinazione del numero di persone a carico

In relazione all'introduzione delle detrazioni personali per il terzo e i successivi bambini, sono sorte delle domande sull'ordine in cui dovrebbero essere contate. Come spiegato nelle lettere ufficiali, la determinazione viene effettuata in base alla data di nascita in ordine cronologico. Pertanto, il primo sarà il più vecchio, indipendentemente dal fatto che sia stata concessa una detrazione per esso. Vengono presi in considerazione non solo i parenti, ma anche i reparti (adottati). Per quanto riguarda i bambini gemelli, il contribuente può, a sua discrezione, determinare il loro ordine. Questo punto è particolarmente importante nel caso in cui uno di loro ha restrizioni di salute.

Esempi di realizzazione del diritto di partorire gemelli

1. Twins: il primo della famiglia. Allo stesso tempo, uno di loro è disabilitato. Su un minore sano posato 1400 p., Sul secondo - 3000 p. Per ogni 3000 r successivo.

2. Sono nati i terzetti, i primi in famiglia. Non ci sono persone disabili tra loro. I primi due messi su 1400, il prossimo e ogni nato dopo di lui - 3000.

3. Sono nati i terzetti, tutti i bambini sono i primi, uno di loro ha dei limiti di salute. In questo caso, l'ordine è determinato dai genitori. Sono possibili le seguenti opzioni:

- sul primo / secondo - 1400, sul terzo (disabilitato) - 3000 p .;

- su 1 - sano - 1400, sul secondo, che ha limitazioni, - 3000, sull'ultimo - 3000.

4. Sono nati i primi tripletti, in cui due sono disabilitati. In questo caso, sono consentite le seguenti opzioni:

- il dipendente indica che il secondo e il terzo minore hanno restrizioni, in relazione alle quali sono assegnati a 1-1400, agli altri due, 3000 ciascuno;

- in una dichiarazione, il dipendente indica che i disabili sono 1 ° e 2 °, quindi ne vengono calcolati tremila per ogni bambino.

5. Sono nati i tripletti e tutte le persone con disabilità. I minori successivi non hanno restrizioni. In questo caso, ogni bambino conta su tremila.

6. I gemelli sono il 2 ° e 3 ° figlio. Tutti i minori sono considerati sani, senza restrizioni. In questa situazione, fa affidamento sul primo e sul secondo - per il 1400, sul terzo - tremila.

Genitore single

Per una persona fisica, la legge prevedeva una doppia detrazione fiscale sui minori. In questa situazione, un genitore single significa che il secondo non è dovuto alla morte. Di conseguenza, per ricevere la detrazione, è necessario presentare un certificato che confermi questo fatto. Inoltre, l'unico genitore è riconosciuto se il secondo è riconosciuto come mancante. Per confermare questo fatto viene presentato estratto il giudizio. Inoltre, il termine "un genitore" include casi in cui la paternità non è stabilita legalmente. In particolare, stiamo parlando di situazioni in cui il certificato di nascita, compilato in conformità con il modulo approvato da un decreto del governo, i dettagli del padre sono realizzati in conformità con la dichiarazione della madre. Su richiesta di quest'ultimo non può essere contrassegnato nel libro del cancelliere. Per ottenere la detrazione, è necessario presentare un certificato - modulo №25. Questo documento fornisce l'ufficio anagrafe del corpo. Inoltre, ci sono documenti che mostrano l'assenza di un matrimonio registrato.

Punto importante

Il divorzio non significherà che il bambino ha un genitore. Secondo l'art. 80 SC, madre e padre sono tenuti a fornirlo. Se uno dei genitori è privato dei diritti del bambino, anche questo non significa che quest'ultimo abbia un solo guardiano. Nonostante la perdita dei diritti legali, tali persone rimangono responsabili della fornitura di minori.

riallocazione

Un genitore ha il diritto di rinunciare al proprio diritto in favore di un altro. In questo caso, il secondo riceverà una doppia detrazione. Il rifiuto è permesso solo da persone che hanno il diritto appropriato, come evidenziato dai documenti necessari. Quindi, se una persona fisica non ha reddito, che è tassata al 13%, allora non ha diritto a una detrazione. Di conseguenza, non ha nulla da trasmettere all'altro genitore. La legge non stabilisce una procedura chiara per redigere e presentare una richiesta di rifiuto. Tuttavia, all'FTS è stata offerta la seguente opzione. Nella domanda di doppia detrazione, il dipendente deve indicare che il secondo genitore ha rifiutato questo diritto. Allo stesso tempo nel rifiuto devono essere presenti tutte le informazioni personali e i dettagli del certificato di nascita.

Documenti richiesti

Per utilizzare il diritto alla doppia detrazione, è necessario, tra le altre cose, presentare un certificato dal luogo di lavoro del secondo genitore, che conferma che quest'ultimo non usa questa opportunità. Questo documento riflette le informazioni sui redditi soggetti a tassazione del 13%, nonché su non eccedendo il loro valore stabilito di 280 mila rubli. Allo stesso tempo, la lettera del Ministero delle Finanze indicava che tale certificato doveva essere presentato dal luogo di lavoro del secondo genitore all'impresa del primo mese. Va notato che questa disposizione è rivolta specificamente ai genitori, e non ai loro coniugi. Pertanto, il marito / moglie di un dipendente che alleva figli non indigeni non può esercitare questo diritto.

Tipi di minori in famiglia

Oggi molti cittadini confondono forme esistenti di adozione di bambini che sono stati lasciati senza genitori in famiglia. Ad esempio, alcuni sono chiamati genitori adottivi di genitori adottivi. Tale confusione esiste a livello legislativo. A tale riguardo, la procedura esistente dovrebbe essere chiarita.

Infatti, oggi ci sono due forme di minori: tutela e adozione. Il primo è a livello regionale, in alcuni casi diviso in patronato e famiglia affidataria. L'adozione non può influire sul calcolo delle tasse. Ciò è dovuto al fatto che il minore è accettato in forma di parente del sangue. A questo proposito, il documento, che dovrebbe essere presentato, non differirà da quello necessario per i propri figli. Tutela e tutela sono le forme del dispositivo in cui un minore è accettato come istruito. La tutela è stabilita sui minori fino a 14 anni, la tutela dei minori di 14-18 anni. Il patrocinio e la famiglia adottiva, a loro volta, sono considerati tipi compensativi di tutela.

Diritti dei genitori evoluti

La detrazione fiscale, secondo le norme di NK, si applica al trustee, al tutore, al padre adottivo e alla madre e ai loro coniugi. L'atto appropriato di nomina sarà la base del diritto. Va notato qui che i coniugi dei fiduciari e dei tutori non possono contare su una detrazione fiscale. A proposito di genitori adottivi ha detto nella lettera pertinente del Ministero delle Finanze. In particolare, chiarisce che anche se il certificato è rilasciato a un solo genitore, entrambi possono esercitare il diritto. I documenti necessari per la detrazione saranno copie di:

1. Certificati di nascita del bambino
2. Passaporti con timbro di registrazione del matrimonio (o certificato di unione).
3. Accordo sul trasferimento di bambini (bambini) alla famiglia in educazione.
4. ID del genitore.

Unico custode / tutore

I genitori adottivi possono ridistribuire la deduzione tra di loro. In questo caso, il diritto può essere esercitato in ognuno di essi. La base per la ridistribuzione è il rifiuto scritto del genitore adottivo. Questa prescrizione è contenuta nell'art. 218, comma 1 del Codice Fiscale (punto 4, comma 16). Non bisogna dimenticare che la regola si applica solo ai genitori adottivi e non ai badanti e ai tutori.

Se il dipendente non ha usato il suo diritto

Ci sono situazioni in cui il dipendente non è stato calcolato a causa di riduzioni d'imposta nel corso dell'anno o sono addebitate in misura minore. Tali casi si verificano quando il dipendente non presenta una domanda scritta o i documenti necessari per esercitare il suo diritto. In questa situazione, il rimborso viene effettuato tramite il servizio fiscale. Ciò avviene attraverso la presentazione di una dichiarazione dei redditi da parte di una persona fisica, nonché i documenti giustificativi corrispondenti. Questa disposizione è fissata al paragrafo 4, art. 218. Va inoltre rilevato che i rimborsi fiscali in eccesso possono essere presentati all'ufficio delle imposte entro 3 anni dalla data di pagamento di tale importo. Tale ordine è prescritto dalla clausola 7, art. 78 NK.

esempi

Considera il caso in cui un dipendente ha quattro figli. La loro età è di 7, 11, 14 e 28 anni. In questa situazione, l'ordine sarà il seguente:

• Sulla prima detrazione non è prevista.
• 1400. Si affida a un quattordicenne.
• Per il prossimo (11 anni) - 3000 p.
• Su quest'ultimo anche tre mila.

Si dovrebbe prestare attenzione al fatto che il conteggio terrà conto anche dei minori morti al momento della deduzione ai loro fratelli e sorelle. Considera una situazione in cui un dipendente ha tre figli: una figlia (5 anni), un figlio (morto all'età di 2 anni), un figlio (20 anni, che lavora). In questo caso, il dipendente conta 3.000 sulla figlia.

Secondo l'art. 218, comma 1 del NC, la deduzione fiscale mensile si applica al coniuge (coniuge) della capogruppo. Una delle condizioni per la realizzazione di questo diritto è la conferma del fatto che il dipendente è sul loro supporto comune. In questo caso, verranno conteggiati tutti i bambini, compresi quelli che hanno un coniuge dei precedenti matrimoni. La priorità verrà impostata in base alla data di nascita in ordine cronologico.

Considerare la situazione: persone entrate nel matrimonio nel 2005. Il coniuge ha 2 figli del primo sindacato (12 e 15 anni). Al momento vivono con lui e sua moglie. L'ex coniuge detiene gli alimenti. Nel 2010, la coppia ha avuto un bambino. Nel determinare la sequenza saranno considerati minori dal primo matrimonio. A tale riguardo, la procedura per il calcolo della deduzione sarà effettuata come segue:

• Il primo (quindici) - 1400.
• Per un dodicenne: 1.400.
• Sull'ultimo (generale) - tremila.

Con la lettera del Ministero delle Finanze, la procedura di risoluzione è stata chiarita nel caso in cui il figlio disabile sia un terzo figlio. Secondo le spiegazioni, le riduzioni non sono cumulative. In altre parole, la detrazione per una persona disabile sarà di tremila, indipendentemente da ciò che si trova nel conto in famiglia.

In conclusione

Le detrazioni fiscali, quindi, sono il diritto del contribuente stabilito dalla legge. Un'attenzione particolare dovrebbe essere prestata alle differenze tra genitori, madre adottiva e padre, caregivers e tutori. Se ci sono due gemelli in famiglia, uno dei quali è disabile, le persone fisiche hanno l'opportunità di determinare l'ordine dei bambini nel modo più ottimale.

Per esercitare il diritto di ridurre le detrazioni, è necessario presentare i documenti richiesti in tempo. Il ministero delle Finanze ha presentato una proposta per aumentare le dimensioni delle detrazioni fiscali. Quindi, per il secondo minore potevano fare 2000, e per il terzo e ogni successivo - 4000. Allo stesso tempo, è stato proposto di aumentare la deduzione quattro volte per un bambino disabile. Cioè, potrebbe essere 12 mila rubli. Il tempo mostrerà se questo sarà realizzato. Oggi, la dimensione delle riduzioni è rimasta la stessa, al livello del 2013. L'ordine del loro calcolo e le regole per ottenere anche non sono cambiati.