Contabilizzazione delle operazioni in contanti e della sua organizzazione. Contabilizzazione delle operazioni in contanti della banca

Il benessere dell'impresa dipende da vari fattori. Uno dei più importanti è la registrazione tempestiva fondi. Transazioni in contanti, flusso di attività, costi, investimenti: questo e molto altro dovrebbe essere controllato. Solo in questo modo la società garantirà la sicurezza del contante e dei relativi documenti di accompagnamento. Consideriamo più in dettaglio quali sono la contabilità e la registrazione delle transazioni di cassa nell'impresa e nell'organizzazione creditizia.

Informazioni generali

Nelle moderne condizioni di mercato, la contabilità dovrebbe operare secondo il principio dell'uso corretto delle attività monetarie. Un uso abile di essi in sé è in grado di apportare ulteriori profitti all'impresa. A questo proposito, la direzione dovrebbe costantemente pensare all'investimento più appropriato e razionale delle attività gratuite. Questi possono essere depositi bancari, obbligazioni e azioni di terzi, fondi di investimento e così via. Allo stesso tempo, l'organizzazione della contabilità per le operazioni in contanti dovrebbe essere costantemente migliorata. I dipendenti responsabili dovrebbero registrare tutti i movimenti delle attività, analizzare le voci di costo e reddito. Di particolare importanza è la contabilità primaria delle transazioni in contanti. Gli errori fatti in esso possono portare successivamente a gravi carenze.

Compiti principali

L'organizzazione della contabilità per le operazioni in contanti è necessaria prima di tutto per mantenere la disciplina finanziaria nell'impresa. Inoltre, fornisce:

• Completezza, tempestività, correttezza del movimento delle attività per tutti i tipi di entrate e pagamenti. Allo stesso tempo, i conti debitori e creditori sono identificati e le transazioni in contanti in valuta estera sono registrate.
• Verifica dell'accuratezza e legalità del movimento delle attività, la completezza e la tempestività della loro riflessione in bilancio.
• Soddisfazione ininterrotta del contante delle esigenze immediate dell'organizzazione, in cui è necessario in base ai termini delle transazioni e in conformità con la natura dell'attività. Contabilizzazione delle operazioni in contanti, i documenti in contanti garantiscono la sicurezza delle attività da utilizzare in tali casi.
• La tempestività nell'individuare i risultati dell'inventario, il rimborso dei conti da pagare e la riscossione dei crediti e i debiti degli enti creditizi entro il termine prescritto.
• Cerca opportunità per l'investimento più razionale di attività gratuite come fonte di investimento finanziario che porta profitto.

Specificità delle attività finanziarie

Le imprese che partecipano al fatturato delle attività entrano in opportune interazioni con altre società, individui, inclusi i membri della propria forza lavoro, inclusi. A prima vista, sembra che la contabilità delle operazioni di liquidità e di regolamento sia abbastanza semplice e non dovrebbe causare alcuna difficoltà per i dipendenti. Tuttavia, nella pratica, gli errori sono piuttosto frequenti quando si stabilisce l'equilibrio finanziario e si riflette il movimento delle attività. Molti dipendenti violano o conoscono male la procedura contabile corrente per le operazioni in contanti, il che si traduce in gravi perdite per l'azienda sotto forma di sanzioni.

Forme di carta accettate

Nel processo delle transazioni in contanti, le organizzazioni bancarie monitorano la conformità delle società alla disciplina contrattuale e di pagamento. Promuovono inoltre l'uso delle forme di lavoro più appropriate. I documenti per la contabilizzazione delle operazioni in contanti sono stati approvati dal comitato statistico statistico della Federazione Russa n. 88 del 18 agosto 1998. Le ricevute possono essere ricevute da varie fonti. Sono emessi gli ordini di cassa e di ricevuta (numero KO-1), che sono firmati dalla cassa e Ch. un ragioniere Una ricevuta di timbro (timbro) certificata viene consegnata alla persona che ha passato il contante.

Contabilizzazione delle operazioni in contanti

Nella riga "Foundation", è necessario specificare la fonte delle risorse - riflettere il contenuto dell'azione. Potrebbe essere:

• Contributo al capitale sociale dei fondatori.
• Pagamento di utenze.
• Utile dalla vendita di beni.
• Prestiti di persone giuridiche e cittadini.
• Restituzione dell'importo non utilizzato da parte di un dipendente di un'impresa per esigenze aziendali o per un viaggio di lavoro.
• Ricevuta nella banca dei soldi per un controllo sui costi stimati.
• Rimborso delle carenze identificate a seguito di inventario e così via.

La riga "Compreso" corrisponde all'importo dell'IVA (in cifre) o indica "IVA esclusa". I numeri e le date di compilazione dei documenti in base ai quali vengono eseguite le transazioni commerciali sono inseriti nella colonna "Appendici". Questi possono essere, ad esempio, relazioni anticipate, verbali delle riunioni dei fondatori e così via.

Cash in

La contabilizzazione delle transazioni in contanti viene effettuata utilizzando CCP. Attraverso questi dispositivi il flusso di cassa registrato dal pubblico. L'uso di registratori di cassa non è richiesto per determinati tipi di imprese, compresi i singoli imprenditori senza persona giuridica. Non utilizzare CCV con:

• Piccola vendita al dettaglio di carri armati e carrelli a mano.
• Vendita di riviste e giornali.
• Commercio nel mercato dei prodotti agricoli.

Prelievo di contanti

Viene effettuato sul conto numero di modulo di ordine di cassa KO-2 o altri documenti, debitamente eseguiti. Questi ultimi possono essere dichiarazioni, buste paga e così via. Il denaro viene emesso dietro presentazione di un passaporto. I suoi dettagli principali sono inseriti nell'ordine contanti. Se il denaro è emesso per delega, il testo dell'ufficio cassa dopo le informazioni sul destinatario del contante immette i dati della persona a cui è affidata la transazione. Se la procedura viene eseguita secondo una dichiarazione, l'iscrizione "Per delega" viene effettuata prima della ricevuta in ricevuta. Il documento rimane al cassiere e viene allegato all'ordine contanti.

pagamento degli stipendi

La contabilizzazione delle operazioni in contanti relative a tali pagamenti viene effettuata utilizzando le dichiarazioni. Il libro paga deve essere completato entro tre giorni. Include la data di ricezione del contante in banca. Alla fine di questo periodo, i nomi dei dipendenti che non hanno ricevuto uno stipendio sono contrassegnati come "depositati" opposti ai nomi dei dipendenti. Alla fine della dichiarazione, sarà inserita la somma degli importi effettivamente emessi e degli importi rimanenti. Un registro è redatto per il denaro depositato. Per l'importo effettivamente pagato in base alla dichiarazione, viene emesso un ordine in contanti.

Registrazione di documenti

Contabilizzazione delle operazioni in contanti comporta il mantenimento di riviste specializzate (numero KO-3). Ricevute e documenti di consumo sono registrati in loro con l'assegnazione dei numeri. L'audit successivo della contabilità delle transazioni in contanti ti consentirà di verificare la completezza delle registrazioni effettuate. La numerazione dei titoli viene effettuata in ordine, sui moduli di ricevuta e di spesa separatamente. La contabilizzazione delle operazioni in contanti viene eseguita dal 1 ° gennaio alla fine dell'anno. L'emissione di warrant nelle mani di persone che ricevono o depositano contanti sono proibite. La ricezione e il pagamento vengono effettuati solo il giorno della preparazione dei servizi di liquidazione in contanti.

Libro dei contanti

Dopo aver ricevuto i documenti, l'ufficiale responsabile verifica la correttezza della loro registrazione. Successivamente, il cassiere li porta sul libro mentre vengono eseguite le operazioni. Può esserci solo un registro di questo tipo in un'azienda. Libro dei contanti Pre-merlettato e numerato. L'ultima pagina indica il numero di fogli. Questa voce è certificata dalle firme di ch. ragioniere e manager, nonché il sigillo dell'impresa. I segni fanno in duplicato, attraverso una copia carbone. Il primo rimane nel libro, il secondo - rimovibile - funge da documento di segnalazione per il cassiere.

Caratteristiche di riempimento

Nel libro dei conti non è consentita la pulizia. Le correzioni devono essere certificate dalle firme delle persone autorizzate (responsabili), con la data. Correzioni e cancellature nella documentazione primaria non sono consentite. La carta rovinata deve essere immediatamente distrutta.

automazione

A condizione di garantire l'assoluta sicurezza dei titoli, la contabilizzazione delle transazioni di cassa nel libro può essere effettuata con un metodo automatizzato. In questo caso, le pagine sono formate come "fogli". Allo stesso tempo viene generato un rapporto di cassa. Entrambi i fogli dovrebbero essere compilati all'inizio del giorno successivo. Questi inserti devono avere lo stesso contenuto e tutti i dettagli forniti No. KO-4 ("Libro dei contanti"). La numerazione delle pagine viene eseguita automaticamente dall'inizio dell'anno in ordine crescente. L'ultimo liner del mese dovrebbe contenere il numero totale di pagine per questo periodo, per l'anno, rispettivamente per 12 mesi.

Integrità dei dati

Dopo aver ricevuto il "Rapporto" e il "Foglio di inserimento", il cassiere dovrebbe verificare la correttezza della preparazione di questi documenti. In assenza di difetti, li firma. Insieme agli ordini di spesa e di ricevuta, questi documenti vengono trasferiti contro una ricevuta all'ufficio contabilità. Per garantire sicurezza e maggiore praticità durante l'utilizzo di "Inserti" vengono memorizzati separatamente mensilmente. Alla fine dell'anno solare o, se necessario, vengono cuciti in ordine. Il numero totale di fogli all'anno è confermato dalle firme di Ch. ragioniere e capo dell'organizzazione. Dopo questo, il libro è sigillato.

Procedure finali

Alla fine della giornata, viene riepilogato un riepilogo delle operazioni eseguite durante il giorno. L'ufficiale responsabile visualizza il saldo di cassa e trasmette il rapporto con i relativi documenti contro una ricevuta. La contabilità per lo svolgimento delle transazioni in contanti è assegnata a un dipendente senior (Ch. Buh-ra).

Trasferimento di denaro all'organizzazione del servizio

Le risorse possono essere inviate direttamente al p / s (sch 51). Se il contante viene consegnato al collezionista, alla cassa di risparmio o all'ufficio postale per il successivo trasferimento a conto corrente È contabilizzato sul conto. 57 "Traduzione in transito". La base per l'attribuzione di importi a D 57 è una copia della dichiarazione di accompagnamento per la consegna di beni ai collezionisti, una ricevuta dall'ufficio postale e così via. La cancellazione da K 57 viene effettuata in conformità con estratti conto bancari.

Fatturato in contanti nell'organizzazione del servizio

La contabilizzazione delle operazioni in contanti della banca è regolata dal regolamento della Banca centrale della Federazione russa n. 2-P modificato l'11 giugno 2004. Il principale volume di affari delle attività tra organizzazioni e imprese è effettuato in contanti. Allo stesso tempo, i conti delle transazioni in contanti in una società di servizi possono aprire un'ampia varietà di: liquidazione, corrente (per organizzazioni pubbliche, filiali), speciale (deposito, lettera di credito, assegni), budget e così via. Il movimento delle risorse che sono memorizzate sul p / s, si riflette nel conto. 51. Il debito include i proventi e i crediti - le riduzioni (spese). La posizione della Banca Centrale della Federazione Russa determina il modulo per i pagamenti non in contanti. Questi includono:

• Ordini di pagamento
• Collection.
• Lettera di credito
• Controlli.

La contabilità delle operazioni di cassa della banca viene effettuata esclusivamente sulla base degli ordini pertinenti emessi in formato elettronico o cartaceo. Queste carte provengono da:

• Pagatore - per cancellare le attività dal tuo p / s e la loro ricevuta sul p / s del destinatario.
• Beneficiario - da addebitare sul conto del pagatore per rimborsare gli obblighi.

Apertura r / s

La società sceglie un'organizzazione self-service, può avere diversi account in più o una società. Per aprire un p / s dovrebbe fornire:

• Dichiarazione.
• Copia del certificato di registrazione dell'impresa e della documentazione costitutiva, autenticata.
• Certificati dell'ispettorato fiscale, organismi statistici e fondi fuori bilancio.
• Carte con impronta di francobollo e firme del campione, certificate da un notaio.

Dopo aver fornito i documenti necessari, le imprese e la banca concludono un accordo per i servizi di liquidazione e di cassa. Di conseguenza, il p / s si apre con un numero univoco. Dal conto dell'azienda, l'organizzazione di assistenza paga per obblighi, ordini e spese, eseguiti con un metodo non in contanti. Inoltre, dal contante p / s viene emessa per le esigenze attuali e la retribuzione dei dipendenti. Il movimento dei fondi nell'organizzazione del servizio è monitorato da conto personale.

Estratti da l / s

Sono periodicamente emessi dalla banca per l'impresa. Extract è un documento che serve l'organizzazione. A questo proposito, la banca in esso mostra un aumento e il saldo del prestito, e la cancellazione, rispettivamente, sul debito. P / s per la società funge da account attivo. A questo proposito, l'aumento deve essere riflesso a D 51, costi - a K 51.

Carta di accompagnamento

La dichiarazione allegata documenti che riflettono il contenuto delle operazioni. Indicano la base in base alla quale il movimento delle attività sul p / s. Estratto controllato da un contabile. Il dipendente nel processo seleziona il voucher. Nei campi della dichiarazione di fronte all'importo e nei documenti è indicata la corrispondenza dei conti. Gli importi accreditati o cancellati per errore si riflettono sul conto. 76/2. Informazioni sui record non corretti del dipartimento contabilità della società devono notificare l'organizzazione di servizio entro e non oltre 10 giorni dalla data di ricevimento della dichiarazione.

Cancellazione delle somme

Viene effettuato con il consenso del proprietario dell'account corrente. Le eccezioni sono pagamenti che vengono effettuati in modo indiscutibile. Le motivazioni per loro sono le decisioni del tribunale arbitrale o altro tribunale, autorità finanziarie e altri casi autorizzati. La cancellazione viene effettuata in una sequenza di calendario, ovvero al ricevimento di istruzioni da parte del titolare del conto o della data di scadenza del pagamento. In assenza di un numero sufficiente di attività su un conto bancario, l'organizzazione di manutenzione colloca le ricevute non pagate in uno speciale indice n. 2 della carta.

Sequenza di calendari

È ambientato nell'arte. 855 GK. La cancellazione è effettuata nel seguente ordine:

• Sotto i documenti esecutivi, prevede l'emissione o il trasferimento di beni per soddisfare i requisiti per il recupero degli alimenti, nonché il risarcimento per i danni causati alla salute e alla vita.
• Secondo i documenti che comportano la spesa di fondi per il calcolo della retribuzione e la detrazione delle prestazioni di risoluzione con le persone occupate presso l'impresa nell'ambito di un contratto di lavoro (contratto).
• Per i titoli che forniscono pagamenti a FSS, MHIF, PFR.
• Per i documenti di pagamento che comportano trasferimenti a fondi fuori bilancio e di bilancio.
• su atti esecutivi, contenente altri requisiti finanziari.
• Per altri documenti di pagamento.

In ogni coda, le richieste vengono soddisfatte in base all'ordine del giorno di ricezione dei titoli.

Lavorare al di fuori della sede principale dell'organizzazione di servizio

Il capo della società di credito determina la modalità della cassa operativa e la procedura per il trasferimento delle informazioni sulle procedure finanziarie completate. A discrezione del capo, i contanti esteri e rubli vengono raccolti giornalmente. Può anche essere conservato in una cassaforte speciale. Chiude la cassa e mette sotto protezione. Il saldo di cassa alla fine della giornata non dovrebbe essere inferiore all'importo stabilito da un ordine scritto del responsabile dell'organizzazione creditizia.

Cash back

Un dipendente del registratore di cassa operativo al di fuori del nodo bancario redige una richiesta scritta. Sulla base di questo, gli viene dato un acconto giornaliero a condizione che consegni contanti all'organizzazione creditizia su base giornaliera. Il rinforzo con denaro può anche essere effettuato, se necessario, in caso di deposito di fondi direttamente presso la cassa al di fuori del nodo bancario. Il riflesso del denaro rublo è effettuato sul conto. 20207. Alla fine della giornata, il dipendente controlla il saldo dei fondi rispetto agli importi indicati nelle ricevute di spesa e il saldo effettivo o il pagamento anticipato per l'inizio del turno. Secondo i risultati della riconciliazione viene redatto un riepilogo delle rivoluzioni. È certificato dalla firma del lavoratore in contanti.

Punto importante

Se il contante è conservato nella cassa al di fuori del nodo bancario, il dipendente mantiene il Libro dei valori appropriato (denaro). Registra l'importo totale delle spese e delle entrate per il giorno, il resto viene inviato a quello successivo. 20207.

posta

La liquidità viene trasferita da un dipendente del registratore di cassa operativo al capo dell'hub della società di credito conformemente agli ordini di ricevimento. Quando questo è fatto, le voci sono:

• D sc. 20207 "Cassa dell'organismo creditizio".
• Per sc. 20207 "Mezzi di uffici di cassa operativi situati al di fuori dei locali di un ente creditizio".

Se la durata del lavoro nelle condizioni della raccolta di tutti i giorni non consente di consegnare contanti durante il giorno, deve essere restituita alla segnalazione serale o deve rimanere in deposito sotto la responsabilità dei collezionisti.

Cambio di turno

Al completamento delle transazioni in contanti e di altri oggetti di valore, i dipendenti consegnano al gestore della cassa tutti i soldi disponibili insieme a certificati e documenti. Quest'ultimo, prendendolo, controlla:

• Se i dipendenti hanno certificato gli importi del fatturato, che sono indicati nei certificati sulla liquidità accettata e il volume dei documenti di cassa ricevuti, sui beni emessi e ricevuti nel rapporto.
• Se i resti sono stati rimossi correttamente. In questo caso, vengono presi in considerazione anche i record nel loro libro di valori emessi e accettati.
• Se la quantità e la quantità degli articoli presentati corrispondono alle informazioni contenute nei certificati, anche dai dipendenti delle filiali al di fuori del sito dell'ente creditizio.

Il supervisore controlla anche gli importi ricevuti dai registratori di cassa con i dati delle liste di controllo, i tabulati degli sportelli automatici, il registro contabile dei sacchi vuoti e gli oggetti di valore. L'impiegato responsabile firma le richieste, le liste di controllo e le riviste. I nastri KKM sui pagamenti assicurano anche la firma della testa. Vengono inviati al funzionario delle operazioni insieme alle comunicazioni per redigere una ricevuta di cassa. Le notifiche vengono trasmesse alle imprese sui cui pagamenti vengono ricevuti i pagamenti. Al termine della riconciliazione, il gestore visualizza l'importo totale della spesa e del reddito per il giorno e determina il saldo di cassa per la sede operativa dell'organizzazione creditizia, il saldo degli altri valori il giorno successivo.