Attività fiscali differite: natura e principali principi contabili

L'essenza delle attività fiscali differite

Le imposte differite attive sono rappresentate da alcune differenze temporanee, che possono costituire un determinato risultato positivo delle attività, ma nel periodo di riferimento non vi è alcuno stanziamento per il bilancio da esso. In questo caso, questi obblighi possono essere pagati solo nel prossimo periodo di riferimento. Inoltre, le seguenti differenze temporanee possono essere incluse nelle attività fiscali differite:

- derivanti da diversi metodi di ammortamento all'interno dei conteggi fiscali (valore elevato) e contabili (valore minore);

- dai proventi ricevuti dopo la vendita di prodotti finiti o merci, nonché i lavori e i servizi forniti, sotto forma di reddito derivante dal core business. Ciò può anche essere attribuito, e tenendo conto degli interessi attivi sulla contabilità, sulla base della certezza nell'intervallo temporale dell'attuazione effettiva delle attività di un'entità commerciale. In questo caso, a fini fiscali, viene utilizzato il metodo del contante;

- pagamento posticipato o rata degli utili;

- derivanti dall'inclusione degli interessi pagati dalle organizzazioni su prestiti e prestiti a loro assegnati, le attività fiscali differite sono visualizzate con l'aggiunta di spese non operative ;

- derivanti dalla maturazione di interessi su prestiti emessi su base mensile, con un rimborso una tantum del loro debitore.

Mostra le imposte differite attive in contabilità

A causa del fatto che rendiconti finanziari È formata separatamente dal suo "collega", le attività fiscali differite possono molto probabilmente essere presentate sotto forma di acconti di profitti, ma solo a partire da una data specifica, basata su tali dichiarazioni per i periodi di rendicontazione e i pagamenti dagli utili sotto forma di anticipi. Pertanto, questa situazione spesso richiede quanto segue Tipo: tassa, che è calcolato sulla contabilità, eccede il valore della sua controparte, calcolato in un'altra forma di contabilità. L'attività fiscale differita è riflessa in conformità con una specifica dichiarazione contabile. Ad esempio, nella corrispondenza di tali conti: il credito del conto "Passività fiscali differite" con la visualizzazione simultanea nel debito del conto "Calcoli per imposte e tasse". La contabilizzazione delle attività fiscali differite è effettuata in contabilità nell'importo determinato sotto forma di prodotto delle differenze temporanee apparse nel periodo di riferimento e del tasso di pagamento applicato durante il periodo di riferimento.

Principio di apprendimento che

Molto spesso, questo tipo di attività deriva da entità commerciali che utilizzano il metodo del denaro in contabilità fiscale. Allo stesso tempo, tali attività differite sorgono sia in entrata che in spesa. Ad esempio, può essere fornita la seguente operazione. Le merci vengono effettivamente spedite, ma i soldi dell'acquirente sono "ancora in arrivo". Pertanto, secondo la contabilità, le entrate sono già presenti, ma non la contabilità fiscale. Profitto contabile di conseguenza, sarà più alta tassa. E quando il denaro effettivamente va, questa differenza scompare.