Redditività generale: formula di calcolo

L'analisi del profitto e della redditività dell'azienda è la parte più importante del lavoro analitico delle imprese nelle condizioni moderne. Questo studio offre l'opportunità di identificare gli errori nelle attività finanziarie della società, fornisce una guida per la base di informazioni, e aiuta anche a sviluppare prospettive e modi per un ulteriore sviluppo e per determinare le riserve per massimizzare il profitto e la redditività della società. A questo proposito, la rilevanza dell'articolo è legata al fatto che nelle condizioni moderne, senza un'analisi competente e ben ponderata delle prestazioni dell'azienda e l'identificazione dei principali fattori che influenzano la redditività, è impossibile aumentare il livello di reddito ricevuto dall'azienda e raggiungere il volume di vendite in pareggio.

nozione

Il meccanismo di gestione delle performance e dei risultati finanziari dell'azienda è l'interazione di fattori di attività finanziaria, che comporta un aumento della redditività dell'azienda, riducendo i costi. In questo contesto, utilizzano l'indice di redditività, che tiene conto della dinamica delle entrate e delle spese, e mostra anche la loro correlazione con le basi selezionate per il calcolo.

L'indice di redditività ha un impatto significativo sul processo decisionale per garantire la redditività, la stabilità economica dell'azienda dal management.

Individuare le opportunità di crescita della redditività per l'azienda determina le varie opzioni e modifiche dei suoi indicatori e formule, che considereremo in seguito.

Obiettivi di analisi e calcolo della redditività

Lo scopo del calcolo dell'indicatore della performance per l'azienda è molto ampio. Nel suo processo possono essere risolti i seguenti compiti:

• lo studio di tutte le opzioni per realizzare un profitto della società in conformità con le sue risorse e attività in condizioni di mercato;
• revisione dei risultati finanziari dell'azienda e dei processi di formazione;
• ricerca e identificazione di riserve di crescita dell'efficienza;
• valutazione dell'impresa;
• ricerca di misure per aumentare la performance finanziaria e la redditività.

L'analisi viene effettuata non solo in considerazione delle esigenze interne dell'azienda, ma anche per valutarne l'efficacia, per investitori e imprenditori. Quando una società prende un prestito da una banca, quest'ultima può richiedere dati di regolamento, che possono essere un punto di partenza per decidere se fornire credito.

Il calcolo della redditività complessiva della formula è necessario nei seguenti casi:

• ricevere fondi di credito da una banca;
• nel valutare le prospettive dell'azienda;
• nella valutazione delle prestazioni di vendita;
• se confrontato con le posizioni competitive.

Da dove provengono le informazioni per il calcolo

Nel calcolo dell'indice di redditività, vengono utilizzate le fonti di informazione, tra le quali sono evidenziati esterni e interni.

Fonti di analisi della redditività

Nella dichiarazione dei risultati finanziari, è possibile utilizzare tali valori come: ricavi di vendita, costi, altri ricavi e spese, profitto. Nel bilancio, puoi prendere i dati sullo stato delle risorse e delle loro fonti.

Come si presenta la formula di calcolo?

Sotto la redditività capire l'indicatore relativo, che riflette la redditività della società. La formula della redditività aziendale è definita come il rapporto totale tra l'indicatore di profitto (risultati finanziari) e l'indicatore, il cui rendimento è necessario scoprire (spese, attività, ecc.).

La redditività mostra l'ammontare del profitto nel rublo speso della società.

Il rapporto di redditività complessivo e la sua formula sono i seguenti:

P = P / x * 100%

dove P è la redditività totale,%

P - la quantità di profitto, migliaia di rubli

х è un indicatore con cui valuteremo l'efficacia, migliaia di rubli.

Poiché la redditività è misurata in%, la moltiplicazione avviene per 100.

Aree di ricerca della redditività

Diamo un esempio di calcolo della redditività totale della formula.

La società "..." ha ottenuto i seguenti risultati per il 2017:

• profitto pari a 500 000 rubli;
• entrate pari a 900.000 rubli;

stima:

Redditività totale = profitti / ricavi * 100% = 500.000 / 900.000 * 100% = 55,6%

La formula generale di redditività e equilibrio è la seguente:

P = p.2300 / p.2110 * 100%

dove p.2300 - profitto prima delle imposte, migliaia di rubli

p.2110 - entrate, th. rub.

I principali tipi di redditività possono essere suddivisi nei seguenti tipi:

• ritorno sulle attività;
• rendimento del capitale netto;
• ritorno sulle vendite;
• redditività del prodotto

Redditività delle imprese

Questo indicatore è una misura dell'efficacia della società, che utilizza i dati sulle immobilizzazioni della società. È considerato come il rapporto tra il profitto e il valore medio delle immobilizzazioni della società.

Per calcolare questo indicatore è necessario:

• calcolare il valore medio delle immobilizzazioni della società:

OFSr = (OFNG + OFKG) / 2

dove OFNG - immobilizzazioni all'inizio dell'anno, migliaia di rubli.

OFKG - immobilizzazioni alla fine dell'anno, migliaia di rubli

• calcolare il coefficiente investigato della redditività totale secondo la formula per la società:

Rpred = P / OFSr * 100%

dove P è il profitto della compagnia, migliaia di rubli

Questo indicatore può essere utilizzato da investitori e proprietari per valutare l'intera impresa nel suo insieme (o il suo investimento).

Redditività del prodotto

Questo indicatore può rivelare il rapporto costo-efficacia, ovvero la quota di profitto in ciascun rublo ricevuto dalla società al momento della vendita dei prodotti.

La redditività complessiva dell'azienda e la formula per il calcolo del prodotto sono le seguenti:

Prod = Pr / C * 100%

dove Pr - profit dalle vendite, migliaia di rubli

C - costi di produzione, migliaia di rubli.

Invece del valore del guadagno dalla vendita, puoi anche prendere il profitto netto.

Ritorno sulle attività

Questi indicatori consentono di determinare la fattibilità dell'utilizzo di determinate risorse dell'azienda.

Come viene determinato il rendimento complessivo delle attività? La formula di calcolo può essere rappresentata dalle opzioni:

• ritorno sul patrimonio netto:

Rcha = P / NA * 100%,

dove P - la quantità di profitto, migliaia di rubli

CHA - la somma delle attività nette, migliaia di rubli.

• ritorno sulle attività correnti:

Bocca = P / TA * 100%,

dove TA - attività correnti, migliaia di rubli

• ritorno sulle attività:

Ra = A / B * 100%,

dove B è l'importo medio annuo del saldo totale, migliaia di rubli

• ritorno sui beni di produzione:

Rff = P / PF * 100%.

dove PF - beni di produzione, migliaia di rubli.

Ritorno sull'equità

Questo indicatore offre l'opportunità di valutare l'efficacia del capitale e gli investimenti dell'azienda in un particolare settore di attività.

Il rendimento totale del capitale netto e la formula di calcolo sono i seguenti:

Kra = PE / K * 100%

dove Kra è il rendimento delle attività,%

PE - l'importo del profitto netto, migliaia di rubli.

K: la quantità di capitale, migliaia di rubli.

Un'altra opzione:

Kra = VP / K * 100%

dove VP - profitto lordo, migliaia di rubli

La scelta della formula è determinata dall'intera analisi. In questo caso, la redditività complessiva della formula per il calcolo del saldo in relazione al capitale sarà la seguente:

Kra = p.2100 / (o 2200 o 2300 o 2400) / ((pagina 1600 N. dell'anno + 1600 kg) / 2) * 100%

dove (p. 1600 n.g + 1600 kgs) / 2 - il valore medio annuo del capitale della società, TR

Ritorno sulle vendite

Questo è uno dei principali tipi di redditività, che viene calcolato per l'analisi dell'azienda. Ti permette di capire quanto guadagna l'azienda da un rublo di entrate. La formula generale per il calcolo della redditività delle vendite è la seguente:

Pn = P / V

dove P è il profitto dalle vendite, migliaia di rubli

In - le entrate totali della società, migliaia di RUB

Il profitto può essere lordo o operativo, netto, ecc. Puoi prendere uno di questi tipi di profitto e calcolare questo indicatore. Tutto dipende dallo scopo dell'analisi.

Risultati del calcolo

Dopo tutti i calcoli della redditività complessiva delle formule per diversi periodi nella dinamica, è necessario trarre le seguenti conclusioni:

• La bassa redditività delle vendite significa che il prezzo dei prodotti è elevato.
• La bassa redditività del personale significa che la società è in overdose di dipendenti o di un alto livello di remunerazione.
• La bassa redditività delle vendite può anche significare che il costo può essere sovrastimato nella struttura dei prezzi.
• La redditività di beni specifici parla dell'efficienza della loro produzione e vendita.

Come aumentare l'efficienza e la redditività?

La base della crescita della redditività dell'azienda è l'applicazione di soluzioni innovative per l'azienda, che consente di portare sul mercato un nuovo prodotto, un nuovo servizio con la migliore qualità e caratteristiche per lo sviluppo di nuovi mercati.

Le opzioni di crescita per la redditività sono le seguenti:

• Il tasso di crescita dei ricavi delle vendite è superiore al tasso di crescita delle spese sostenute. Il motivo di questa situazione potrebbe essere l'aumento dei volumi di vendita e dei cambiamenti strutturali nell'intervallo. La crescita dei volumi di vendita determina una crescita dei ricavi in ​​linea con l'impatto della leva della produzione. La crescita dei ricavi può anche essere raggiunta aumentando il prezzo dei prodotti, risparmi sui costi.
• Il tasso di riduzione dei costi è superiore al tasso di diminuzione delle entrate. Le ragioni di questa situazione possono essere un aumento dei prezzi dei prodotti o un cambiamento nella struttura della gamma. In tale situazione, l'indice di redditività aumenterà, sebbene l'importo delle entrate possa diminuire.
• Crescita dei ricavi e riduzione dei costi. Questa situazione è possibile a causa dell'aumento dei prezzi, dei cambiamenti strutturali nell'intervallo, dei cambiamenti nelle norme di spesa. Questa opzione è molto favorevole per l'azienda in termini di crescita della redditività.

In generale, la crescita del suo reddito e la riduzione (ottimizzazione) dei suoi costi possono essere presi come base per la crescita della redditività dell'azienda. Quando si calcolano rapporti diversi, vengono utilizzati diversi valori di base, pertanto, non solo le entrate e le spese, ma anche lo stato della struttura dei beni di un'azienda, le fonti della loro formazione e le aree di attività hanno un impatto sull'efficienza.

Ad esempio, se si modifica la struttura del capitale, è possibile modificare il ritorno sull'investimento, se si modifica la struttura della produzione, è possibile influire sulla redditività delle vendite, ecc. In tali situazioni, l'efficienza viene valutata in modo completo analizzando la redditività complessiva utilizzando la formula.

conclusione

Fattori di crescita della redditività della società hanno il seguente impatto: con un aumento del reddito dell'impresa e una riduzione dei costi e delle spese, l'indicatore cresce, il che significa che l'efficienza economica della società nel suo complesso cresce.

Negli ultimi anni, la redditività della maggior parte delle imprese russe è diminuita drasticamente, a causa dell'influenza dell'ambiente esterno sfavorevole, dell'aumento dei costi e dell'impatto della concorrenza. La situazione può essere migliorata trovando riserve di crescita nell'efficienza aziendale e modi per migliorare il funzionamento della società.

Si raccomanda alla direzione dell'azienda di cercare un certo equilibrio tra tutti i possibili metodi di calcolo della redditività e dell'efficienza al fine di ottenere un risultato chiaro.