Imposta sulla proprietà: caratteristiche, calcolo, requisiti e raccomandazioni

La tassa di proprietà è imposta ai proprietari di ville, terreni, appartamenti e automobili. Inoltre, gli obblighi si applicano anche ai minori. Il calcolo dell'imposta patrimoniale non è difficile, ma ci sono sottigliezze che alcuni contabili potrebbero non sapere. Maggiori informazioni sulle caratteristiche della tassa, i requisiti per esso e i benefici possono essere trovati in questo articolo.

Tassa di proprietà

La tassa sulle proprietà di proprietà dei privati ​​è una delle tasse regionali, che sostiene il lavoro dei governi locali e garantisce i bisogni della popolazione. La tassa è regolata dall'articolo 30 del Codice Fiscale. Secondo questo articolo, ciascuna regione ha il diritto di stabilire in modo indipendente le condizioni di pagamento, nonché l'aliquota fiscale non superiore a quella specificata nella legge. La tassa è addebitata sul fatto di proprietà di qualsiasi proprietà. Chi è tenuto a pagare la tassa di proprietà?

• Gli individui. La tassa di proprietà per questa categoria di contribuenti sarà calcolata in questo modo. Per gli immobili, il cui valore è inferiore a 300 mila, l'aliquota fiscale sarà dello 0,1%. Se il valore dell'inventario è più alto, da 300 a 500 mila, allora in questo caso la percentuale sarà compresa tra lo 0,1 e lo 0,3%. La tassa più alta dovrà essere pagata a coloro che possiedono una proprietà superiore a 500 mila rubli. In questo caso, l'aliquota dell'imposta sulla proprietà varierà dallo 0,3 al 2%.
• Le persone giuridiche sono inoltre tenute a pagare regolarmente la tassa di proprietà. Per loro, le aliquote fiscali sono superiori a quelle per le persone fisiche. L'ammontare della scommessa dipende dalla regione. A Mosca, il tasso è del 2%, per le altre aree va dall'1,5 al 2%. Le passività fiscali riguardano tutte le persone giuridiche, indipendentemente dall'area in cui operano. Questo vale anche per le istituzioni pubbliche, ma per loro ci sono ancora dei benefici.

Articoli di imposta di proprietà

Per capire quale tipo di proprietà è tassata, è necessario comprendere il concetto stesso. Cosa è considerato come tale nel Codice Fiscale? Tutte le proprietà sono divise in mobili e immobili. Il primo tipo include denaro, animali, automobili e altri beni che non sono soggetti alla registrazione statale. La proprietà immobiliare comprende tutte le strutture, i progetti di costruzione e le navi marittime - in breve, tutto ciò che non può essere trasportato da un luogo all'altro senza danni. Il più delle volte per le persone fisiche è prevista una tassa per la seguente proprietà:

• Garage o spazio nel parcheggio sotterraneo.
• Appartamento o camera.
• Casa per uso personale, costruita in un'area suburbana.
• Oggetti da costruzione incompiuti.
• Un certo complesso di proprietà immobiliari.
• La casa in cui vivono le persone.

Allo stesso tempo, non solo i proprietari della proprietà, ma anche coloro che hanno solo una quota della sua proprietà, devono pagare la tassa. I terreni non sono soggetti all'imposta sulla proprietà: per loro esiste una categoria separata - la tassa fondiaria. Non c'è nemmeno bisogno di pagare nulla per la proprietà comune: per esempio, atterraggi, solai e tetti.

Calcolo fiscale

La tassa di proprietà è calcolata non dai proprietari stessi, ma dai dipendenti del servizio fiscale federale. I proprietari devono solo assicurarsi che i calcoli siano corretti e, se necessario, sfidarli. Nel 2015, l'NC è stato modificato e al momento l'imposta è calcolata sul valore catastale dell'oggetto. Se prima il tasso è stato accumulato al valore di inventario, ora il prezzo degli alloggi è il più vicino possibile al mercato, il che significa che l'imposta di proprietà è cresciuta in media di 4-6 volte. Ma per il calcolo al prezzo di mercato della proprietà nella regione, il valore catastale per ogni oggetto deve essere approvato.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce una formula chiara con cui viene effettuato il calcolo: (H1-H2) x L x H3.

• H1 è una tassa calcolata sulla base del valore catastale dell'oggetto.
• H2 - l'importo della tassa al valore di inventario.
• L - share size;
• H3 - aliquota fiscale.

Questo modulo si applica solo se il valore catastale dell'oggetto supera l'inventario. Se quest'ultimo è più alto, viene preso per il calcolo. Come eseguire i calcoli in base al valore di inventario della proprietà? È necessario moltiplicare il valore della proprietà per un coefficiente di deflatore, quindi per la quota di un cittadino (se possiede la proprietà non completamente), e quindi per l'aliquota d'imposta. Come valore di inventario è necessario prendere in considerazione il valore dell'oggetto, che è stato stabilito dall'ITV.

Per ogni oggetto, l'imposta viene calcolata su base individuale, poiché ogni regione ha i propri tassi e fattori di riduzione. Molto dipende dal valore catastale della proprietà. Se una persona possiede solo una condivisione in un edificio, al momento del calcolo, è necessario innanzitutto determinare la condivisione del proprietario e quindi moltiplicarla per la somma del valore catastale totale.

benefici

La tassa di proprietà si applica a tutti i cittadini russi che possiedono proprietà. Gli individui lo possiedono sulla base della proprietà e delle persone giuridiche - per diritto di fiducia o di accordo. La tassa di proprietà è applicata non solo ai cittadini della Federazione Russa, ma anche agli apolidi, nonché ai cittadini stranieri, se possiedono proprietà nel territorio della Russia. I minori non sono esentati dalle tasse - fino all'età di 18 anni, i loro genitori o tutori legali trasferiscono denaro al tesoro per loro. Chi è esente dalla tassa di proprietà? Quello che segue è un elenco:

• Le persone con disabilità (bambini disabili) sono esenti dalla tassa di proprietà. Hanno il diritto di possedere un solo oggetto in ogni categoria di proprietà.
• Persone con disabilità del primo e del secondo gruppo - si applicano le stesse restrizioni.
• I difensori dell'Unione Sovietica.
• Veterani.
• Residenti di città e altri insediamenti che hanno preso parte alla protezione dei loro insediamenti durante la seconda guerra mondiale.
• Parenti stretti dei militari (mogli e bambini) che sono morti mentre erano in servizio.
• Le persone colpite dalle attività di radiazioni a Semipalatinsk.
• In pensione.
• Partecipanti ai test nucleari e alla gestione delle catastrofi.
• L'esercito, servito per almeno 20 anni.
• I militari che hanno prestato servizio in Afghanistan e altrove in aperta guerra.
• Persone creative che lavorano nei loro rispettivi campi e hanno edifici speciali per il loro lavoro (gallerie d'arte, studi fotografici, ecc.).
• Proprietari di case costruite su aree suburbane con una superficie di meno di 50 metri quadrati.

Rimborso fiscale

Nel sistema fiscale moderno della Russia esiste una cosa come la deduzione delle tasse sulla proprietà. Questo è l'importo che può essere dedotto dal reddito che è tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. PIT e tassa di proprietà sono diverse categorie, ma ti verrà pagata una detrazione in base al reddito. Una domanda per la restituzione della tassa di proprietà può essere presentata solo se sei ufficialmente impiegato e ricevi uno stipendio "bianco", con il quale paghi il 13% alla tesoreria dello stato. Altrimenti, i soldi non avranno semplicemente nulla da rimborsare. La detrazione della proprietà non può ottenere persone giuridiche, così come persone registrate come singoli imprenditori e che pagano le tasse secondo lo schema semplificato.

Il rimborso fiscale sulla detrazione di proprietà per tutti gli altri individui avviene nel seguente ordine:

1. Innanzitutto è necessario verificare l'adempimento di tutte le condizioni che consentono di ottenere una detrazione di proprietà. Devi essere un residente della Federazione Russa, possedere una proprietà e pagarlo con i tuoi soldi (o prendere un mutuo). I diritti di detrazione non vengono assegnati a coloro che acquistano un appartamento da un parente.
2. Quindi è necessario preparare i documenti. L'elenco è piuttosto lungo e comprende la prova della proprietà della proprietà (imposta sul reddito personale o altra prova), assegni, certificato di accettazione, certificato di reddito. Se hai pagato la quota di tua moglie / marito o figlio, allora ti potrebbe essere chiesto di autorizzare il pagamento e un certificato di matrimonio o parto.
3. Calcola un importo di rimborso specifico. Lo stesso contribuente lo calcola utilizzando una formula speciale, quindi l'ispettore delle tasse lo controlla. L'importo della detrazione è influenzato da molti fattori, ad esempio l'anno di acquisto dell'immobile, la distribuzione della detrazione tra i coniugi, l'uso del sostegno statale per l'acquisto e anche la presenza di finiture nel nuovo edificio.
4. Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere ottenuto in diversi modi: dal datore di lavoro nell'anno in corso o dalla dichiarazione di seguito. Quest'ultima opzione è adatta per il rimborso dell'imposta per gli anni precedenti o se non si dispone di un contratto di lavoro.
5. Richiedi una detrazione.
6. Ottieni una detrazione fiscale.

Come inviare documenti all'ufficio delle imposte?

Per ottenere una detrazione fiscale, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL. Le dichiarazioni possono essere presentate ogni anno, tenendo conto del saldo della detrazione e dell'importo dei fondi già restituiti. Se più persone richiedono una detrazione per volta (ad esempio, i coniugi), ciascuna di esse deve presentare una dichiarazione separatamente.

L'applicazione per la detrazione della tassa di proprietà deve contenere i dettagli di cui la detrazione sarà trasferita in futuro. Ecco i documenti che devi allegare alla dichiarazione:

• Passaporto RF.
• INN.
• Modulo 3-NDFL.
• Aiuta 2-NDFL.
• Tutti i documenti che dimostrano la proprietà della proprietà. Questi possono includere un atto di accettazione, un accordo, un programma per effettuare pagamenti (se l'alloggio è stato preso come un mutuo).
• Conferma dei fatti di pagamento della proprietà (assegno, ricevuta, estratto dalla banca, ecc.).

Non è necessario presentare documenti originali all'ufficio delle imposte: è possibile allegare delle copie. La verifica della dichiarazione non richiede più di 3 mesi, dopodiché i fondi vengono trasferiti sull'account specificato. Se hai richiesto il diritto alla detrazione, le scadenze saranno ancora più brevi: fino a 30 giorni.

Consulenza di esperti

Quando si pagano le tasse di proprietà, ci sono molte sottigliezze che è necessario conoscere al fine di evitare crediti fiscali:

• Anche se si pensa bene, non sarà superfluo verificare l'accuratezza dei calcoli prima di inviare la dichiarazione. Sul sito web del servizio fiscale federale sono pubblicate formule speciali che consentono di verificare i numeri.
• Se si prevede una tassa sulla proprietà acquistata prima del 2013, quindi quando si affitta su tale proprietà è necessario includere miglioramenti inseparabili. Questa regola si applica solo alle proprietà in affitto.
• Se hai acquistato la proprietà nel mezzo o alla fine dell'anno, deve essere indicata nei calcoli prima della fine del periodo fiscale. Hai solo bisogno di mettere zero informazioni in tutti i mesi precedenti a come la proprietà è stata registrata.
• Nel caso in cui non si è d'accordo con l'importo della tassa di proprietà, può essere facilmente contestato. Ci sono tre azioni per questo.

Come contestare la tassa di proprietà?

Purtroppo, capita spesso che gli ispettori fiscali commettano un errore nel calcolo dell'imposta patrimoniale. In questo caso, non è necessario andare immediatamente in tribunale:

1. Molto spesso il calcolo errato è causato da un errore nell'appuntamento della proprietà o della sua area. Di conseguenza, l'ispettore stima erroneamente il valore catastale dell'oggetto e l'imposta è ottenuta di più. In questo caso, è necessario scrivere una dichiarazione al Ministero delle relazioni immobiliari. L'applicazione deve allegare tutti i documenti necessari che sono in grado di confermare l'errore. Un mese dopo, il Ministero prenderà una decisione e, se tutto sarà confermato, ricalcolerà il valore catastale.
2. Se il proprietario della proprietà non è soddisfatto del valore catastale assegnato e ritiene che oggetti simili sul mercato siano molto più economici, può presentare un reclamo presso la Commissione presso l'Ufficio del registro federale. In questo caso, il pacchetto di documenti sarà molto più esteso. È necessario allegare estratti dall'inventario, nonché una stima del valore dell'oggetto da parte di un esperto indipendente. Tuttavia, questo non garantisce una decisione a tuo favore. Se la commissione considera ragionevoli i tuoi requisiti, l'imposta verrà ricalcolata, ma le modifiche entreranno in vigore solo l'anno prossimo. Allo stesso tempo, la differenza nei pagamenti degli anni precedenti non sarà compensata in alcun modo.
3. Una misura estrema per impugnare l'importo della tassa è il tribunale. Casi che sfidano il valore di mercato coinvolto nel tribunale regionale. Se il tribunale di primo grado non ha soddisfatto la revisione del valore catastale, il caso può passare alla Corte Suprema.

Quando pagare

I cittadini della Federazione Russa sono obbligati a presentare dichiarazioni dei redditi prima della fine del periodo di riferimento. Extreme è il 30 ° numero di ogni trimestre. La dichiarazione dei redditi per l'anno deve essere presentata entro e non oltre il 30 marzo. Per i privati, la scadenza per il pagamento dell'imposta patrimoniale è leggermente diversa - fino al 1 ° dicembre dell'anno in corso. Il proprietario deve ricevere un avviso dal servizio fiscale in anticipo: di solito arriva in pochi mesi. Ma succede anche che le notifiche vengono perse o ritardate. In modo che nessuna penalità ti venga assegnata, puoi registrarti sul sito web di FTS e monitorare la necessità di pagamenti nel tuo account. Questo non è solo conveniente, ma anche semplice, perché in questo caso, una richiesta di tassa di proprietà arriverà alla tua email e non andrà persa.

Nel caso in cui una persona abbia acquistato una proprietà, ma la tassa non ha inviato un avviso, è necessario informare l'ispezione presso il luogo di acquisto di alloggi su questo. In caso contrario, al contribuente verrà addebitata una penale pari al 20% del valore della tassa stessa. Come è necessario notificare la tassa della nuova proprietà che hai ricevuto in possesso? Per fare ciò, invia una lettera raccomandata all'Ispettorato, che includerà una copia del contratto di vendita o un estratto del Registro federale. L'imposta per il mese corrente è calcolata come segue: se hai acquistato la proprietà dopo il 15 ° giorno, ma devi pagare solo dal mese successivo; se fino a 15 - allora l'imposta viene addebitata nella corrente.

Modifiche di legge fiscale

Come sarà tassata la proprietà residenziale nel prossimo futuro? Nel 2015 è stata approvata una legge secondo cui l'imposta è calcolata non sull'inventario, ma sul valore catastale dell'oggetto. Le variazioni nel 2018 hanno interessato principalmente i beni mobili. Se prima, la maggior parte delle persone giuridiche era esentata dall'imposta mobiliare, ora le società che utilizzano il regime fiscale generale saranno obbligate a pagarla. Le imprese che lavorano nel sistema fiscale semplificato o UTII, sono ancora esentate dall'imposta sui beni mobili. L'aliquota fiscale sui beni mobili è stabilita per regioni. Tuttavia, alcuni benefici non esentano l'organizzazione dal pagamento delle tasse. Anche se sei un beneficiario, devi ancora presentare una dichiarazione dei redditi una volta all'anno.

risultati

La tassa di proprietà è una voce di spesa obbligatoria per tutti i residenti in Russia, in possesso dei quali esiste una proprietà. Un gruppo abbastanza numeroso della popolazione è esentato dal pagamento delle tasse, ma a tutti gli altri è richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi e pagare la tassa di proprietà secondo l'NC. Le ricevute vengono solitamente inviate per posta, ma se non le ricevi, devi notificare l'ispezione, altrimenti ti verrà addebitata una penalità per mancato pagamento. Ci sono alcune sfumature nel calcolo della tassa di proprietà, ma tutte sono abbastanza facili da trovare e includere nel calcolo.