Residente fiscale della Federazione Russa. Stato di residenza fiscale della Federazione Russa

L'espressione "residente fiscale" è abbastanza comune oggi. Tuttavia, non molti capiscono il suo significato. Prendi in considerazione chi è il residente fiscale.

Concetto generale

La parola "residente" è presa in prestito. Il suo significato originale nella traduzione dal latino è di dirigere, presiedere. In russo, questa parola ha origine da circoli diplomatici. In inglese, risiedere è un verbo che ha molti significati. Ad esempio, una parola può significare "rimanere", "dimorare", "essere", "vivere" e così via. Pertanto, si scopre che un residente è una persona che risiede in modo permanente in qualsiasi paese. Va notato che potrebbero non essere cittadini dello stato.

Valori aggiuntivi

La parola "residente" è anche chiamata rappresentante diplomatico dello stato occidentale. Allo stesso tempo, il suo grado è inferiore a quello del messaggero. Il residente è anche il capo dell'amministrazione coloniale in un certo numero di protettorati. Un significato abbastanza comune della parola è testa spia. Residente chiamato il segreto autorizzato di intelligence straniera, il capo della rete di agenti. Questo valore è radicato nella coscienza nazionale dopo aver visto film molto popolari sugli scout. In inglese, la parola residente è chiamato l'uccello migratore.

Residente fiscale della Federazione Russa

Questa definizione si applica alle persone che sono pienamente soggette alla legislazione nazionale, tra cui NK. L'ordine amministrativo ed economico prescrive la registrazione obbligatoria di una persona nel territorio di soggiorno. Ciò è necessario per ottenere i documenti pertinenti che confermano lo status di residente fiscale della Federazione Russa. L'NC fornisce una definizione abbastanza chiara. Pertanto, un residente fiscale della Federazione Russa è una persona che si trova effettivamente sul territorio dello Stato per almeno 183 giorni (giorni di calendario) per 12 mesi consecutivi. Nel determinare questo status legale ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito personale è necessario prendere in considerazione i giorni effettivi nel paese. Se una persona non è considerata residente fiscale, il tasso di reddito è del 30%. Questa procedura è stabilita dall'articolo 224 del Codice Fiscale, al paragrafo 3. L'imposta al tasso del 30% deve essere calcolata separatamente per ciascun importo del reddito totale.

Documenti di conferma

I residenti fiscali sono persone che hanno i seguenti documenti:

• Documenti provenienti da luoghi di lavoro (attuali e precedenti), che vengono emessi in conformità con i dati del foglio dei tempi.
• Copie del passaporto, che sono contrassegnate dai servizi di frontiera per il fatto di attraversare il confine.
• Ricevute per l'alloggio in hotel / alberghi.
• Il documento di registrazione nel luogo di soggiorno (residenza).
• Carta da scuola.
• Altri documenti rilasciati secondo la procedura prevista dalla legge, in base al quale una persona è considerata residente fiscale.

Oggetto fiscale

È il reddito che il residente fiscale della Russia riceve da fonti nazionali e si trova fuori dal paese. Nel determinare la base dell'imposta sul reddito personale in relazione al reddito, su cui è applicata l'aliquota del 13%, una persona è autorizzata a utilizzare le detrazioni di proprietà, sociali e standard.

Fonti di reddito

I residenti fiscali della Federazione Russa sono riconosciuti come persone che risiedono nel paese entro il periodo sopra specificato, oltre a ricevere un compenso per l'esecuzione di lavoro e altri compiti, servizi resi, lavoro svolto e altre azioni legali all'interno dello stato. Questa disposizione è presente nell'art. 208 NC (pagina 1). In questo caso, non importa se la società straniera o nazionale pagherà una commissione. I redditi domestici includono anche i benefici e le pensioni, previsti dalla legislazione nazionale vigente. Un residente fiscale può svolgere lavoro e altre attività legali e fornire servizi al di fuori del paese. In questo caso, i suoi ricavi vengono conteggiati come provenienti da fonti situate all'estero.

Valutare il 13%

Tutto il reddito che un residente fiscale riceve da fonti nazionali è soggetto ad un'aliquota del 13%. Questa prescrizione è fissata nell'art. 224, pagina 1 NC. Il residente fiscale ha diritto a deduzioni standard. Tra questi c'è la riduzione delle deduzioni per i bambini. Detrazione del figlio fa affidamento fino al mese in cui il reddito del lavoratore, calcolato su un totale cumulato dall'inizio del periodo di rendicontazione (imposta), supera i 280 mila rubli. La procedura per la concessione di tale riduzione è descritta all'art. 218 NK. L'importo dell'imposta alla tariffa del 13% è calcolato per competenza dall'inizio del periodo alla fine di ogni mese relativo a tutti i redditi a cui è applicata l'aliquota specificata, al pagatore maturato per il periodo, con l'inclusione di pagamenti già trattenuti.

Come calcolare i giorni di calendario?

183 giorni di permanenza nel paese, al termine dei quali un individuo sarà considerato residente fiscale, sono calcolati sommando tutti i giorni di calendario in cui si trovava nella Federazione Russa per 12 mesi successivi consecutivi. Nel determinare lo status giuridico del datore di lavoro tiene anche conto della data di entrata e di uscita dallo stato, poiché in realtà la persona era nel suo territorio. Per quanto riguarda la formazione e il trattamento, la NC non prescrive la continuità per 183 giorni. L'ora di lasciare il paese per 12 mesi, uno dopo l'altro, non viene conteggiata, tranne alcuni casi. In particolare, comprendono il trattamento a breve termine e lo studio all'estero. Breve è il periodo che dura meno di sei mesi.

Definizione di 12 mesi

La lettera UFNS indica che potrebbero non essere calendari. Il periodo di dodici mesi può iniziare in uno e finire in un altro. Questa disposizione è spiegata nelle lettere del ministero delle finanze. Durante l'anno fiscale, l'ufficio contabilità determina il periodo di dodici mesi a partire dalla data in cui il dipendente ha percepito redditi da lavoro. Il giorno di ricezione è considerato l'ultimo giorno del mese per il quale è stata effettuata la maturazione. Se è stata emessa la retribuzione per ferie, si considera la data della ricevuta effettiva.

Cambiamento dello stato fiscale

In questo caso, cambierà anche l'ordine di tassazione del reddito. Molti datori di lavoro sono interessati a sapere se devono informare il dipendente che il suo status è cambiato e che ha il diritto di restituire l'imposta sul reddito personale? Nell'art. 24 (paragrafi 3 e 3.1) del Codice Fiscale elencano i doveri dell'agente fiscale. Le regole non prevedono che il datore di lavoro debba notificare al dipendente che quest'ultimo è diventato residente fiscale. Tuttavia, in questa situazione, si dovrebbe prestare attenzione all'Arte. 231, comma 1, par. 2 NK. La clausola stabilisce che l'agente fiscale deve informare il pagatore di informazioni su ogni fatto noto di ritenuta fiscale in eccesso e il suo ammontare. Questo deve essere fatto entro dieci giorni dal momento come è diventato noto a riguardo. Gli esperti del Ministero delle Finanze ritengono che il datore di lavoro possa notificare il dipendente in qualsiasi modo. La procedura di notifica preventiva dovrebbe essere concordata con il pagatore.

Ricalcolo, aggiunta e rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Se alla fine della segnalazione periodo di imposta lo stato è cambiato, tutte le entrate ricevute durante l'anno dovrebbero essere applicate a un tasso diverso. Il ricalcolo deve essere effettuato dal datore di lavoro. L'agente fiscale non deve restituire l'eccedenza dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se il lavoratore alla fine del periodo di riferimento ha acquisito lo status di residente. Questa procedura è eseguita da un organismo autorizzato nel quale il pagatore è registrato nel luogo di residenza o di residenza.

Documenti da restituire

Il contribuente deve presentare i seguenti documenti:

1. Dichiarazione. È fatto per iscritto (articolo 78, clausola 6 del codice fiscale).
2. Dichiarazione dei redditi È compilato nel modulo 3-NDFL.
3. Documenti attestanti che la persona ha lo status di residente fiscale della Russia in questo periodo.

L'ordine in base al quale gli importi sono rimborsati è indicato all'art. 78 NK. L'autorità fiscale è obbligata a prendere una decisione in merito alla soddisfazione della domanda del pagatore entro 10 giorni dalla data del suo ricevimento. L'organismo autorizzato deve riferire al riguardo entro e non oltre 5 giorni dal momento della sua adozione.

Modulo 2-NDFL

Il certificato di residenza fiscale contiene informazioni sull'ammontare delle detrazioni che sono state trattenute troppo. Questi dati sono indicati nella clausola 5.6, la quinta sezione, che elenca gli importi totali delle entrate e delle commissioni per il completamento del periodo a un tasso di interesse. Il documento deve essere presentato all'ufficio delle imposte entro e non oltre il 1 ° aprile dell'anno successivo al passato. Il certificato contiene anche una tabella dei redditi soggetti a tassazione del 13%.

In conclusione

Il tasso del 13%, secondo il codice fiscale corrente, si applica a tutti i redditi per i residenti fiscali della Federazione Russa. Per le persone che non appartengono a questa categoria, la fatturazione viene effettuata al 30%. Tuttavia, ci sono alcune eccezioni alle regole generali. In particolare, se un cittadino straniero ha stipulato un contratto di lavoro per un periodo superiore a 183 giorni, viene applicato un tasso del 13% al suo reddito. Ma se il dipendente ha lasciato la Russia prima della fine del periodo specificato e le detrazioni sono rimaste invariate, i pagamenti al budget sono considerati errati. Se tali fatti sono identificati, può essere imposta una sanzione al datore di lavoro. Per quanto riguarda gli immigrati stranieri, sono automaticamente non residenti. Rimangono tali per sei mesi dal momento dell'ingresso. Questa categoria include anche cittadini russi che vivono costantemente al di fuori del paese. In alcuni casi, le persone ricevono la cittadinanza entro 3 mesi. Tuttavia, anche in questo caso, sono considerati non residenti della Federazione Russa. Rientrano in questa categoria prima che il periodo della loro permanenza nel paese superi 183 giorni.