Saldo crediti clienti: conti

Tutti i tipi di capitale dell'impresa, le fonti del loro incasso, i fondi presi in prestito emessi e ricevuti, si riflettono nelle dichiarazioni, che funge da principale fonte di informazione nell'analisi delle attività. I fondi rotativi più mobili e liquidi dell'organizzazione, il loro numero e la loro struttura sono indicatori di efficienza e solvibilità. Nella loro composizione uno dei luoghi principali è occupato da crediti. Nel bilancio, appare come la somma di tutti gli obblighi di debito esistenti in una certa data.

definizione

Ad oggi, nessuna società opera senza l'ammontare del debito - sia ricevibile che da pagare. Ciò può essere spiegato dai termini dei contratti di fornitura, dalle leggi fiscali e dai calcoli interni della società. Crediti in bilancio riflette la somma di tutte le passività delle persone fisiche e giuridiche attualmente in relazione all'impresa. Fa parte del fondo rotativo, cioè i fondi dell'organizzazione temporaneamente ritirati dalle attività correnti.

A seconda della struttura di questo bene, viene determinata la sua liquidità, che influenza direttamente i valori dei coefficienti di solvibilità e la stabilità dell'azienda. I crediti in bilancio non consentono l'analisi della sua composizione, ma per determinare le dinamiche, questa cifra assoluta è importante.

tipi

La struttura del debito degli acquirenti è il parametro principale per valutare il lavoro dei responsabili commerciali che stipulano contratti di fornitura e ne controllano la conformità. Per tipo di crediti è suddiviso in:

1. A breve termine (importo della restituzione entro 12 mesi);
2. A lungo termine (dall'anno e oltre).

Sul fatto del rimborso è diviso nei seguenti tipi:

1. Previsto nei tempi previsti, il fatto di consegna è osservato e documentato dalle firme delle persone responsabili, la data di trasferimento dei fondi (o pagamento in contanti) è rinviata secondo i termini del contratto.
2. Crediti dubbi (in bilancio si riflette in capitale di riserva come percentuale dell'importo), in questa situazione, sono possibili garanzie della banca o di terzi che sono pronti a stipulare un accordo di cessione o acquistare un obbligo di debito documentato.
3. Scaduto (entro cinque anni dalla data di riconoscimento della disperazione si riflette nei conti fuori bilancio). Sorge in caso di liquidazione o del processo di riorganizzazione del debitore, anche se vi è una decisione di recupero attraverso gli ufficiali giudiziari, il ritorno è quasi impossibile.

conti

I crediti sono registrati in bilancio per diverse posizioni, che sono riepilogati in una riga. In questo caso, il debito reale può essere aggiunto dai dati di vari registri contabili sintetici. I seguenti conti con saldo a debito mostrano l'ammontare del debito della controparte per la società:

1. Conto 60, l'importo è costituito da pagamenti anticipati o al momento della restituzione di beni pagati di qualità inadeguata;
2. 62, 76 - la quantità di merci effettivamente spedite, i prodotti forniti nell'ambito del contratto di servizi, il lavoro svolto, quando si effettuano i calcoli secondo lo schema: beni - denaro;
3. 69, 68 - pagamenti di saldo anticipato, che sono presi in considerazione nel calcolo dell'imposta per il periodo di riferimento annuale;
4. 71 - fondi emessi per i quali, al momento della stesura del rapporto, non sono stati ricevuti documenti giustificativi (relazione preventiva);
5. 73, 70 - risarcimento del danno da parte dei dipendenti in base ai risultati degli inventari in fase deduzione salariale o in rate parziali, addebitate sul corrispondente conto di scarsità al completo rimborso; calcoli per prestiti emessi, prestiti;
6. 75 - obblighi dei fondatori, differiti.

analitica

I crediti commerciali sono riflessi in bilancio ad una certa data nei termini totali per tutti i registri di liquidazione sintetici con saldo a debito. Per l'analisi della struttura del debito e la sua maturità in ogni società viene condotta la contabilità analitica. Si apre separatamente per ogni contratto, controparte, dipendente, tipo di imposta e fondi extrabudgetary, fornitore, ecc. Ogni registro contabile analitico riflette il movimento dell'unità di conto selezionata, ha fatturati e saldi in una data specifica, che sono riepilogati su conti sintetici. Va tenuto presente che i crediti esigibili in bilancio sono registrati separatamente dai debiti, anche se possono derivare da transazioni in un unico registro.

Per controllare il movimento dei fondi sui conti analitici, vengono utilizzate singole carte o dichiarazioni che sono necessarie per il processo di calcolo dell'inventario, l'identificazione tempestiva dei crediti dubbi e il pronto intervento per la loro eliminazione. Con un sistema di contabilità automatizzato per ogni controparte, le informazioni sono disponibili in termini di indicatori sintetici e analitici in qualsiasi momento. Ciò semplifica enormemente il sistema contabile e riduce il rischio di formazione di debiti scaduti (non riscuotibili).

Riflessione in equilibrio

I crediti a lungo termine, così come a breve termine, si riflettono nella parte attiva, come parte del capitale circolante dell'impresa. Informazioni più dettagliate e dettagliate sulla composizione e sulla struttura dei debiti figurano nell'allegato (5 ° modulo). In questo caso, la scadenza gioca un ruolo importante nel riflettere l'indicatore "crediti". Nel bilancio, la linea 240 è utilizzata per registrare i debiti a breve termine, vale a dire, il loro ritorno è previsto entro 11 mesi dalla data di segnalazione. Tali importi fanno parte del capitale circolante più liquido dell'organizzazione, di regola, sono contabilizzati nel conto n. 62. Il valore dell'indicatore "crediti" nello stato patrimoniale (linea 230) è definito come una passività a lungo termine. Il tempo di rimborso in questo caso è da 1 anno in su, e la linea mostra anche importi dubbi, ma non irragionevoli, da ricevere.

In questo caso, è necessario tenere conto delle seguenti sfumature: sui conti sintetici passivi e attivi-passivi, il saldo viene ampliato. Un registro contabile può avere due saldi contemporaneamente (credito, debito). Si riflettono nelle parti rilevanti del bilancio, non in chiusura tra loro. Un esempio è il registro di liquidazione 60, i debiti verso i fornitori si riflettono nella parte passiva (riga 620, sezione 5) e nell'asset - crediti. Nei conti di bilancio, con una grande quantità di analisi, possono apparire contemporaneamente in due parti della tabella.

inventario

La contabilizzazione dei crediti in bilancio è effettuata in forma generalizzata. Per controllare completamente le attività dell'impresa temporaneamente situate presso un'altra entità, è necessario applicare la contabilità analitica. Fornisce l'opportunità di inventariare calcoli mensili per ogni controparte e dipendente dell'impresa, particolarmente importante è il controllo delle scadenze, che dipende dai termini contrattuali. I crediti a lungo termine ea breve termine in bilancio devono essere confermati alla fine del periodo di riferimento mediante dati contabili e atti di riconciliazione firmati dalla controparte. Questo documento è un fatto di riconoscimento dell'importo del debito. In caso di rimborso tardivo atto di riconciliazione i calcoli servono come base per la presentazione di un reclamo per la società del debitore.

Relazione contrattuale

Nell'attuale situazione economica, l'affidabilità dei partner commerciali è di particolare importanza. I contratti di fornitura sono stipulati e firmati da entrambe le parti con la condizione di conformità con la legislazione della Federazione Russa e i reciproci requisiti delle controparti. È necessario stabilire con cura i termini di consegna e pagamento, eliminando la doppia interpretazione di ciascun articolo. L'adempimento tardivo delle obbligazioni contrattuali influisce in modo significativo sull'attività di ciascuna società, dal momento che il verificarsi di crediti scaduti è una diversione di fondi dal ciclo di produzione.

In effetti, il fornitore è il creditore dell'acquirente fino a quando i fondi non vengono accreditati sui suoi conti. Se è impossibile rimborsare il debito in tempo, le aziende possono integrare l'accordo con un accordo sulla ristrutturazione dell'importo, emettere una transazione di scambio o rimborsarlo tramite una terza parte (accordo di cessione).

write-off

Un'azienda può assicurare in modo indipendente una parte dei crediti dubbi creando una riserva. È costituito sul conto 63, su un prestito, in corrispondenza di 91/2 "Altre spese". La contabilità viene condotta separatamente per ciascun debitore, poiché gli importi del debito e le condizioni del rimborso sono diversi. La creazione di questa riserva dovrebbe essere registrata in politiche contabili dell'impresa. I crediti commerciali, per i quali il termine di prescrizione è scaduto, vengono cancellati a spese dei fondi propri della società o (se disponibili) a spese delle riserve stabilite. Allo stesso tempo, può riflettersi sull'account 007 (fuori bilancio) per cinque anni.