Analisi della liquidità del bilancio: concetto, indicatori calcolati

Analisi della liquidità equilibrio - questa è una delle prime e più importanti fasi di studio delle condizioni finanziarie dell'organizzazione. Viene effettuato al fine di poter valutare la solvibilità dell'impresa, ovvero la sua capacità di pagare in tempo e in toto le passività sorte con fornitori, creditori e altri partecipanti al mercato.

Concetti generali

L'analisi della liquidità di bilancio consiste nel confrontare le dimensioni delle attività di un'organizzazione, sistematizzate in base alla loro liquidità e disposte in ordine decrescente, e le passività di passività, raggruppate per scadenza in ordine di aumento di tali periodi. Allo stesso tempo, le attività e le passività sono suddivise in gruppi separati a seconda della loro liquidità e realizzabilità. L'obiettivo principale perseguito dall'analisi della liquidità del bilancio è stabilire in che misura le attività dell'organizzazione coprono le sue passività esistenti. Allo stesso tempo, il termine per la trasformazione delle attività in denaro (che determina la loro liquidità) corrisponde al momento della redenzione delle passività (urgenza di ritorno).

Quando un bilancio è considerato liquido?

Il saldo è riconosciuto come assolutamente liquido se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:

• NSO <NLA;
• KSP <BRA;
• Truciolato <MRA;
• TRA <PSP.

Spiegazioni: NSO - le passività più urgenti, NLA - le attività più liquide, PSC - passività a breve termine, BRA - attività rapidamente negoziabili, DSP - passività a lungo termine, MRA - attività a bassa rotazione, TPA - attività difficili da vendere, PSP - passività permanenti. La liquidità assoluta del saldo è assicurata dall'adempimento delle prime tre condizioni. Ma se l'ultima disuguaglianza non viene soddisfatta, l'analisi della liquidità del bilancio mostra che la condizione minima per la stabilità finanziaria di un'impresa non è soddisfatta. In questo caso, l'azienda può osservare una carenza propri beni circolanti. In teoria, quando si analizza la liquidità del bilancio, si può presumere che la mancanza di risorse in un gruppo di attività possa essere compensata in contanti per un eccesso in un altro gruppo. Tuttavia, nelle situazioni di pagamento reali reali, le attività di una società con maggiore liquidità non possono essere sostituite da quelle meno liquide.

parametro di progettazione

L'analisi della liquidità e della solvibilità di una banca o di un'altra società è impossibile senza calcolare i seguenti indicatori:

1. Liquidità corrente Questo indicatore indica la solvibilità (con un valore positivo) o l'insolvenza (con il suo valore negativo) dell'organizzazione, tenendo conto delle entrate imminenti dai crediti nel prossimo periodo di tempo corrente. Secondo la formula, TL = (NLA-BRA) - (NSO + KSP).
2. Liquidità prospettica Questo indicatore è una solvibilità prevista basata su un confronto tra pagamenti e incassi futuri: PL = MRA-DSP.

Al fine di valutare l'affidabilità creditizia dell'organizzazione nel suo insieme, è necessario calcolare il coefficiente di liquidità complessivo. Utilizzando questo rapporto, è possibile analizzare i cambiamenti nell'azienda riguardanti le sue finanze.