L'analisi fattoriale della redditività aiuterà a ottimizzare la produzione

A volte l'analisi fattoriale della redditività può rivelare punti deboli nelle attività dell'impresa, indicando in quale area vale la pena compiere sforzi per aumentare la redditività - ridurre i costi, cambiare il prezzo dei prodotti o modernizzare la produzione.

Storia dell'analisi fattoriale

Il fondatore dell'analisi fattoriale è lo psicologo inglese e antropologo F. Galton, che alla fine del 19 ° - inizi del XX secolo ha presentato le idee principali del metodo applicato alla psicologia. In futuro, la metodologia di analisi è stata sviluppata da molti scienziati in vari campi della scienza. Per non parlare del matematico americano G. Hotteling, che ha contribuito allo sviluppo del metodo dei componenti principali nella versione moderna. Anche lo psicologo inglese K. Aysenck ha svolto un ruolo importante nello sviluppo della metodologia, utilizzando ampiamente il modello di analisi fattoriale quando si lavora sulla teoria della personalità in psicologia.

Redditività - che cos'è?

Per capire perché abbiamo bisogno di un'analisi fattoriale della redditività, definiremo il concetto di redditività nel suo senso generale. Questo indicatore è una caratteristica dell'efficienza dell'investimento di fondi propri o presi in prestito nella produzione. Determina in modo specifico l'importo del profitto per rublo del capitale investito, del fatturato o dell'investimento. Calcolato dividendo il margine di profitto per la misura di costo. Tipi di redditività determinato da quali profitti e costi vengono utilizzati nell'analisi. Ad esempio, quando si calcola l'efficienza dell'investimento di capitale, si prende il rapporto tra gli utili e il valore delle immobilizzazioni. Per calcolare la redditività delle vendite, profitto aziendale dividere per i proventi. L'indicatore della redditività della produzione è determinato dal rapporto tra profitto e costo dei prodotti prodotti - analizzeremo questo particolare valore in questo articolo.

Analisi fattoriale della redditività

L'efficienza dell'impresa non può essere caratterizzata da un indicatore di redditività nel suo valore assoluto. È necessario correlare l'importo del profitto con la scala della produzione, con l'importo totale dei costi fissi e variabili. Analisi fattoriale redditività aziendale implica un approccio globale allo studio della dipendenza dei risultati finanziari dai cambiamenti nei tre indicatori principali: produzione, vendite e capitale. Qui parleremo dell'analisi della redditività quando si cambiano i fattori di produzione: il costo unitario di produzione, il prezzo medio di vendita per unità, la struttura dei prodotti commerciali.
L'analisi fattoriale della redditività della produzione implica un'analisi dell'impatto sulla redditività delle variazioni in tre fattori principali:

• struttura dei prodotti di base;
• prezzo medio di vendita;
• costo unitario dei prodotti di base.

Come è noto rapporto di redditività i prodotti fabbricati sono determinati dalla formula:

R = P / S, (1), dove R è l'indicatore di redditività, P è il profitto (prima delle imposte), C è il prezzo di costo (costante e costi variabili). Apriamo questa formula:

R = (Р-С) / С, (2), dove Р è il ricavo o il prezzo di vendita.

L'analisi completa dei fattori della redditività dei prodotti di base implica l'uso di un altro componente: la dimensione della struttura dei beni prodotti. Al fine di collegare le tre componenti del fattore - indicatore di entrate, costi e struttura, ogni argomento della formula nella parte destra deve essere moltiplicato per il coefficiente della struttura dei prodotti commerciali: R = (UD · P - UD · C) / UD · C, (3), dove UD - la proporzione o indicatore della struttura di prodotti commerciali. L'uso di questo valore ti consentirà di scoprire come il cambiamento nel volume di produzione di beni più costosi o più economici abbia influito sull'efficienza dell'azienda.

risultati

La precedente formula (3) è un modello fattoriale per l'analisi mediante il metodo delle sostituzioni di catena. Per specificare la notazione, definiamo: il simbolo "p" è l'indicatore pianificato, il simbolo "f" è l'indicatore attuale. Così,

R n = (UDP · Rp - UDP · Cn) / UDP · Cn, (4)

R f = (UDf · RF - UDf · Sf) / UDf · Sf. (5)

Ora definiamo l'impatto sul cambiamento di redditività di ciascuna delle tre componenti:

1. La variazione della redditività dovuta a cambiamenti nella struttura:

R beats = (UDf · Rp - UDf · Sp) / UDf · Sp, (6)

ΔR beats = R beats-R p. (7).

2. Definiamo l'impatto sulle variazioni dell'indice di redditività nel prezzo di vendita:

R p = (UDf · RF - UDf · Cn) / UDf · Cn, (8)

ΔR p = R p - R beats. (9).

3. Scopriamo come la redditività è cambiata a causa di cambiamenti nel costo dei prodotti commerciali:

ΔR con = R f - R p (10).

controllare:

ΔR = ΔR beats + ΔR p + ΔR con (11)

L'analisi fattoriale della redditività effettuata in questo modo consente di determinare come la variazione di ciascun fattore nel complesso abbia influito sull'aumento o sulla diminuzione di un tale indicatore dell'efficienza del processo produttivo come redditività della produzione.