FATCA - che cos'è? Forme FATCA

Il fatto che oggi stia diventando sempre meno popolare essere un cittadino degli Stati Uniti è in gran parte dovuto alla legge adottata in questo paese nel 2010 ed efficace dal 1 ° luglio 2014, Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). L'idea di adottare questa legge è nata quando il governo degli Stati Uniti ha calcolato il deficit fiscale. Il loro ammontare era di circa $ 100.000 miliardi, e questi sono solo schemi offshore, non tenendo conto dei depositi dei cittadini nelle banche straniere. Come risultato del conteggio, è stato deciso di adottare misure per porre rimedio a questo problema sotto forma di un disegno di legge che è entrato in vigore dopo essere stato firmato dal capo dello stato americano. Questo è stato il motivo principale per il gran numero di rifiuti della cittadinanza statunitense tra i suoi residenti che vivono e lavorano in altri paesi.

Cos'è FATCA

FATCA - che cos'è? Lo è La legge fiscale approvata negli Stati Uniti, che obbliga le istituzioni finanziarie straniere a riferire alle autorità fiscali statunitensi sui contribuenti statunitensi. Lo scopo ufficiale dell'adozione del FATCA è impedire ai cittadini statunitensi di evitare le tasse. Sotto la legge degli Stati Uniti, tutto persone fisiche e giuridiche i cittadini che sono o sono residenti in questo paese sono obbligati a pagare le tasse, indipendentemente dal luogo in cui vivono e ricevono reddito da lavoro, condotta o proprietà. Ma questo stato di cose non è adatto a molti cittadini, quindi cercano di condurre attività finanziarie attraverso banche situate al di fuori del proprio paese.

Prima dell'adozione della legge, i servizi statunitensi competenti non erano in grado di seguire le proprie attività finanziarie e ricevere informazioni sui conti presso banche straniere. Ma la situazione è cambiata radicalmente dall'entrata in vigore del FATCA. Cosa ha offerto servizi speciali? D'ora in poi, tutti i paesi o le loro istituzioni finanziarie dovrebbero trasmettere informazioni sui clienti che sono contribuenti dell'America a FATCA nell'IRS. La legge è, per usare un eufemismo, arrogante, poiché influenza gli interessi non solo dei cittadini statunitensi, ma anche delle persone giuridiche di tutti gli altri stati.

Leve d'impatto, un modo per monitorare le prestazioni del FATCA

Al fine di trasferire liberamente le informazioni dal FATCA, le istituzioni finanziarie straniere o i paesi sono invitati a concludere accordi speciali con i servizi statunitensi pertinenti per garantire il controllo sui conti dei contribuenti nel paese americano. Tutti coloro che hanno rifiutato l'offerta sono attesi da una serie di sorprese, che includono misure sanzionatorie, trattenimento forzato del 30% dell'importo dei trasferimenti di clienti attraverso il sistema bancario statunitense, nonché attraverso le banche che hanno sottoscritto un accordo di questo tipo, o addirittura l'accesso al principale valuta di riserva per interi paesi con una successiva riduzione di parte del commercio internazionale. Pertanto, la firma dell'accordo ha schierato una formazione impressionante composta da vari stati e singole organizzazioni finanziarie che capiscono l'importanza del sistema statunitense nel movimento di fondi, ma allo stesso tempo cercano di evitare di violare la legge sulla privacy. L'accordo può essere concluso non solo con vari paesi in una forma intergovernativa, ma anche con singoli istituti finanziari, nel caso in cui lo stato nel cui territorio essi operano, per qualsiasi motivo, non possa accettare questo accordo.

Modelli di accordo

Poiché la legge FATCA prevede due opzioni per gli accordi intergovernativi, vi sono anche due modelli di trasferimento di informazioni da essi forniti:

1. Secondo il primo modello, le organizzazioni finanziarie consegnano i conti per i clienti legati ai contribuenti americani ai servizi interni del loro paese. Successivamente, queste informazioni sui servizi vengono trasmesse ai servizi speciali degli Stati Uniti.
2. Il secondo modello prevede il trasferimento di dati su tali clienti da parte delle stesse istituzioni finanziarie, che hanno stipulato un accordo diretto con le autorità fiscali statunitensi.

Entro il 2017, la Federazione russa non ha firmato un accordo intergovernativo per il trasferimento di informazioni ai fini del FATCA. Cosa significa questo per i cittadini russi? Formalmente, le banche e altre organizzazioni non sono obbligate a riferire ai servizi dell'America. Ma questa circostanza promette ai clienti delle istituzioni finanziarie russe problemi indesiderati nelle transazioni e transazioni attraverso i conti corrispondenti degli Stati Uniti sotto forma di sanzioni.

La legislazione russa dà il via libera alle banche nazionali per il trasferimento di informazioni ai servizi statunitensi

A seguito delle accese discussioni del governo russo sull'entrata in vigore del FATCA, delle sue possibili conseguenze e contraddizioni con le leggi della Federazione Russa, il capo dello stato ha firmato una legge per aiutare le società finanziarie nazionali a registrarsi sul sito web dei servizi fiscali statunitensi per conformarsi al FATCA. Cosa permette questo alle organizzazioni russe? Trasmettere legalmente le informazioni richieste ai contribuenti statunitensi come parte di un accordo per lo scambio di informazioni, ma solo con il consenso del cliente. In caso di rifiuto di trasferire dati da lui, qualsiasi banca ha il diritto di non lavorare con questa persona. Tutti i dati prima della trasmissione devono passare attraverso la Banca centrale e Rosfinmonitoring, che ha il diritto di fermarlo.

Modulo di segnalazione FATCA

Nel tentativo di escludere deduzioni indesiderate dagli account dei clienti, il 90% delle banche e organizzazioni dalla Russia è andato privatamente all'accordo e registrato presso il servizio federale statunitense. Pertanto, quando si aprono conti in molte banche oggi, si può incontrare l'inevitabilità di compilare un determinato documento. Il modulo FATCA è un modulo di dimensioni ridotte che consente di determinare facilmente la necessità di trasferire le informazioni relative a un determinato cliente ai servizi americani. Se il cliente non è legato alle tasse negli Stati Uniti, le informazioni su di lui rimarranno chiuse ai servizi statunitensi.

I banchieri temono

Tale meccanismo per la raccolta di informazioni potrebbe non essere sufficientemente efficace, che di conseguenza sarà la causa di ammende, detrazioni o perdite da parte delle società ricevute durante la registrazione numeri di identificazione (GIIN). L'assenza di un tale numero da parte di un istituto finanziario è la base per applicare sanzioni ad esso per non conformità con il FATCA. Il numero di istituzioni nazionali che saranno in grado di mantenere il GIIN dopo il trasferimento di dati nel 2017 rimane poco chiaro. Molti banchieri hanno espresso preoccupazione per il fatto che il governo americano, se lo desidera, troverà molte irregolarità nelle azioni delle organizzazioni russe. Pertanto, la minaccia di sanzioni in relazione alle violazioni del FATCA è più reale del possibile blocco dei sistemi di pagamento, previsto dalle banche. Il FATCA presenta molte ambiguità e ambiguità che lasciano ampio spazio ai servizi che ne controllano l'esecuzione.

Registrazione per FATCA, Sberbank. Cos'è questo?

Una delle prime organizzazioni registrate presso l'US Tax Administration (IRS) è Sberbank. La società nel suo complesso, compreso il dipartimento principale e 208 istituzioni sotto il suo controllo, ha ricevuto lo status di istituzione finanziaria che soddisfa i requisiti FATCA. Cosa significa? Sberbank è obbligata a identificare tra i suoi clienti coloro che sono legati al pagamento delle tasse negli Stati Uniti. Alla data di registrazione, la banca ha circa 20.000 clienti che sono cittadini dell'America o sono tra le altre categorie richieste per pagare le tasse in questo paese. Questi includono:

Entità legali:

• organizzazioni in cui i residenti hanno una quota superiore al 10%;
• società registrate in America.

Gli individui:

• Cittadinanza statunitense;
• carta verde;
• nascita in America;
• indirizzo postale negli Stati Uniti;
• Numero di telefono americano;
• esecuzione di procura per una persona con un indirizzo negli Stati Uniti;
• il diritto di firmare una persona con lo stesso indirizzo;
• istruzioni per il trasferimento di importi negli Stati Uniti;
• indirizzo "su richiesta", se è l'unico per l'account.

In futuro, il numero di clienti appartenenti a queste categorie potrebbe aumentare, poiché non vi sono ostacoli al servizio di persone che desiderano consentire il trasferimento di informazioni agli Stati. Questa informazione è necessaria per soddisfare le condizioni obbligatorie di FATCA (Sberbank). Cosa cambia in questo servizio? Sberbank richiede di compilare un questionario aggiuntivo allegato al pacchetto di documenti.

Procedure bancarie

Quando lavora con i clienti, Sberbank determina lo stato FATCA per ciascuno in base ai dati dei questionari compilati e quindi genera un report. In base ai risultati delle informazioni ricevute, vengono identificati coloro che sono collegati alle tasse americane. Succede poi:

1. Informare il cliente della presenza di segni di appartenenza ai contribuenti americani.
2. Conferma da parte del cliente dello stato dei moduli w-9 o w-8. O una prova documentaria di incoerenze con questo.
3. Ottenere il consenso del cliente per il trasferimento dei dati all'IRS. Oppure, in assenza di moduli o documenti di rifiuto, la sua transizione allo status di refuse.

Il fatto della registrazione di Sberbank con l'IRS lo obbliga a fornire, se necessario, l'accesso al governo degli Stati Uniti ai conti dei contribuenti statunitensi situati nelle istituzioni di Sberbank nel territorio della Federazione Russa. Allo stesso tempo, Sberbank non vede ostacoli nello svolgimento dei suoi doveri regolari quando sorge l'esigenza di informare gli Stati Uniti in merito all'accumulo dei loro contribuenti.

L'ingresso della Russia nel FATCA europeo

La Russia aderirà presto all'Euro-FATCA. Si tratta di una nuova legge, simile al regolamento statunitense, ma in contrasto con la quale, in caso di rifiuto di collaborazione, non prevede sanzioni, ma un divieto totale di attività per gli obiettori nell'UE. L'adesione della Russia è prevista per il 2018 nel quadro della Convenzione europea del 1988, secondo la quale i partecipanti sono tenuti a prestarsi assistenza reciproca ea scambiarsi informazioni in materia fiscale. Dalla data di entrata in Euro-FATCA, i servizi russi saranno in grado non solo di trasmettere dati sui contribuenti dell'UE, ma anche di ricevere informazioni sui conti europei dei cittadini nazionali.