Come calcolare la tassa di proprietà? Imposta sulla proprietà delle persone. Tassa di proprietà

I proprietari di appartamenti, garage, cottage e molte altre proprietà immobiliari sono tenuti a pagare la tassa di proprietà. Allo stesso modo, la commissione corrispondente per questi e altri motivi è calcolata per le organizzazioni che operano nella Federazione Russa. Allo stesso tempo, la regolamentazione della tassazione per persone fisiche e giuridiche è significativamente diversa. In base a quali criteri è determinato dall'importo delle tasse per i cittadini e le organizzazioni? Quando dovrei pagare le tasse?

A proposito di tasse

La tassa di proprietà è stabilita dalla legislazione russa per i cittadini e le organizzazioni. Differenze nelle procedure del suo calcolo per entrambi i gruppi di contribuenti, ovviamente, significative. Imposta sulla proprietà delle persone Ha caratteristiche sia in termini di regolamentazione legislativa che in termini di meccanismi di responsabilità. Lo stesso si può dire della collezione corrispondente per le organizzazioni. Considerare quale sia la tassa sulla proprietà delle persone fisiche, così come i vari tipi di pagamenti al tesoro, stabiliti per le imprese, in modo più dettagliato.

Tasse per i cittadini

Va notato che la tassa per le persone fisiche e gli imprenditori individuali (che in questo aspetto sono uguali alla prima) si riferisce alle imposte locali (municipali). Il principale fonte di legge che regola la tassa corrispondente - Legge della Federazione Russa n. 2003-1, adottata, a proposito, già nel dicembre 1991, quando l'Unione Sovietica era ancora formalmente esistente. Tuttavia, è ancora valido.

Che tipo di obblighi sono stabiliti dalla legge per i cittadini? Elenco di articoli tassabili In generale, si tratta delle seguenti voci di proprietà: edifici residenziali, case rurali, garage di trasporto, appartamenti o camere, così come altri tipi di locali, strutture o strutture. Il pagamento della tassa di proprietà è obbligatorio, anche se si tratta di una proprietà condivisa o congiunta di proprietà.

Ci sono residenti della Federazione Russa che non sono tenuti per legge a pagare le tasse di proprietà. Per esempio, questi sono Eroi dell'Unione Sovietica e Russia, partecipanti alla Grande Guerra Patriottica, impiegati delle Forze Armate della Federazione Russa, alcune categorie di persone con disabilità e un certo numero di altri gruppi di cittadini considerati socialmente non protetti.

Per quanto riguarda i pensionati, sono anche disponibili i benefici di imposta di proprietà. In particolare, non hanno bisogno di pagare nulla per la proprietà di edifici, locali o strutture. Allo stesso tempo, la legislazione consente ai governi municipali di regolamentare la tassa sulla proprietà in modo flessibile. Le prestazioni per i pensionati possono essere stabilite dalle autorità locali oltre a quelle stabilite a livello di atti giuridici federali.

Notificare la necessità dell'FTS

In conformità con le recenti modifiche alla legislazione, dal 1 ° gennaio 2015, tutti i cittadini che hanno proprietà imponibili sono tenuti a trasmettere in modo indipendente le informazioni all'FTS, anche se non ricevono notifiche da questo dipartimento per posta. È necessario effettuare fotocopie di documenti che confermino il diritto di proprietà e inviarli prima del 31 dicembre dell'anno successivo al periodo d'imposta. Cioè, le informazioni sulla proprietà che un cittadino possedeva nel 2014, è necessario avere il tempo di passare fino al 31 dicembre 2015. Va notato che finora non ci sono procedure che determinano la responsabilità per il mancato rispetto di questa prescrizione da parte dei cittadini. Ma nel 2017 appariranno - quindi imporranno una multa corrispondente.

Tasse per le imprese

Qual è una tassa di proprietà aziendale? Notiamo innanzitutto che appartiene alla categoria di regionale. Cioè, l'imposta di proprietà corrispondente è stabilita dalle autorità del soggetto della federazione, ma nella misura specificata nel capitolo 30 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questa fonte di diritto, infatti, stabilisce le disposizioni chiave che regolano la tassazione. Nella competenza delle regioni - la procedura per il calcolo dell'imposta, la definizione delle prestazioni e altri aspetti dell'attuazione della legislazione relativa al pagamento della relativa tassa.

Quali sono gli oggetti del calcolo delle tasse per le imprese russe? Può essere sia proprietà mobili che immobili. Il criterio principale è che si trova nel bilancio dell'organizzazione e rappresenta gli oggetti che sono classificati come immobilizzazioni. Ci sono, tuttavia, alcuni elementi di proprietà che non sono tassabili. Questi includono, in particolare, le risorse naturali, il patrimonio culturale e, ad esempio, le centrali nucleari.

Si noti che le ditte straniere sono inoltre tenute a pagare le organizzazioni della tassa di proprietà. Se una società straniera lavora attraverso un ufficio di rappresentanza, la commissione corrispondente viene calcolata sulla base della proprietà della società della proprietà ricevuta dalla succursale in base al contratto di concessione.

La tassa sulla proprietà delle persone giuridiche è stabilita per le organizzazioni, i singoli imprenditori che lavorano nell'ambito di DOS, così come l'UTII. La base per il calcolo della commissione è calcolata sulla base del valore catastale dell'oggetto della proprietà. Se l'azienda opera nel quadro del sistema di tassazione semplificato, così come ESHS o PSN, allora non è necessario pagare le tasse.

Allo stesso tempo, sottolineano alcuni esperti: il privilegio per le imprese dell'USN sarà annullato dal 1 ° gennaio 2015. È vero, alcune organizzazioni sono fortunate. In particolare, l'obbligo di pagare le tasse sorgerà principalmente sulla base del valore catastale della proprietà. Inoltre, finora solo poche regioni si stanno muovendo verso questa pratica: le regioni di Mosca (e anche di Mosca), Amur e Kemerovo. Allo stesso tempo, il criterio della "soglia", in base al quale gli immobili rientrano nella categoria dei soggetti passivi, è piuttosto ampio. Ad esempio, a Mosca questo dovrebbe essere un oggetto di oltre 5 mila metri quadrati. m. Tali scale hanno, di regola, grandi centri commerciali e di intrattenimento o di affari. Le piccole imprese probabilmente non saranno interessate dalle corrispondenti modifiche legislative.

Quando pagare le imprese

Quando le organizzazioni pagano la tassa di proprietà? I termini stabiliti dalla legge sono i seguenti. Come nel caso di un diverso tipo di tasse, i periodi principali qui sono trimestre, mezzo anno, 9 mesi e un anno. Fino al 30 aprile, devi pagare per il primo periodo di imposta. Fino al 30 luglio - per la prima metà dell'anno, fino al 30 ottobre - per 9 mesi. Fino al 30 gennaio dell'anno che segue l'anno di riferimento - per l'anno.

Segnalazione per le imprese

Ci sono anche obblighi di segnalazione. Nello stesso arco di tempo che abbiamo indicato sopra, le aziende sono tenute a presentare all'FTS i documenti pertinenti. Allo stesso tempo, le regioni sono autorizzate a non richiedere rapporti da parte delle aziende entro i periodi specificati. Le aziende devono anche presentare un altro documento all'FTS. Questa è una dichiarazione di imposta sulla proprietà sotto forma di KND 1152026.

Calcolo delle tasse per le imprese

Come viene calcolata la tariffa corrispondente per le imprese? Come calcolare la tassa sulla proprietà della società? I criteri principali qui sono il valore medio annuo dell'oggetto di tassazione o il suo valore catastale.

Nel primo caso, la contabilità si basa sul valore residuo. È formato nell'ordine che è installato nei meccanismi di contabilità. In alcuni casi, l'ammortamento è preso in considerazione. Ad esempio, è possibile che il costo venga determinato come differenza tra il prezzo principale dell'oggetto e gli indicatori di usura. Che, a loro volta, sono calcolati sulla base delle norme stabilite per detrazioni da deprezzamento.

Come viene determinata l'aliquota dell'imposta sulla proprietà? Come abbiamo detto sopra, i suoi indicatori specifici sono sotto la giurisdizione delle autorità della Federazione Russa. Allo stesso tempo, il suo valore limite è stabilito dalla legislazione federale - 2,2%. È accettabile che i tassi pertinenti siano stabiliti dalle autorità regionali in modo differenziato. Esistono valori limite separati al tasso fissato per la base imponibile, calcolato sul valore catastale della proprietà. Ad esempio, per Mosca questo è dell'1,5% nel 2014, dell'1,7% nel 2015. Nelle regioni, questi valori sono inferiori - 1% e 1,5%, rispettivamente.

Ora, in effetti, su come la tassa di proprietà dovrebbe essere calcolata nella pratica. La formula qui è molto semplice. L'aliquota d'imposta è presa e moltiplicata per il valore della base corrispondente. Tuttavia, se il calcolo si basa su periodi, l'importo dei pagamenti effettuati in anticipo può essere detratto da questo lavoro. È anche molto importante che l'azienda paghi il BCF corretto.

Calcolo della tassa e termine di pagamento per i cittadini

In che modo vengono stabilite le cose con procedure simili per gli individui? Come calcolare la tassa sulla proprietà di un cittadino? In linea di principio, un tale compito per i russi nella pratica, di regola, non vale la pena. L'imposta è calcolata non dagli stessi cittadini, ma dagli specialisti del servizio fiscale federale sulla base delle informazioni a loro disposizione che riflettono il valore della proprietà. Tuttavia, come già detto sopra, dal 2015 le persone fisiche avranno un nuovo obbligo: fornire documenti legali all'FTS. Ma pensare a come calcolare la tassa di proprietà, se ha senso, allora, piuttosto, più per curiosità. C'è anche una regola degna di nota: se un cittadino ha benefici fiscali, allora deve portare i documenti che confermano il diritto a questi ultimi all'FTS.

Quindi, quali sono le formule che riflettono il calcolo della tassa sulla proprietà delle persone?

I parametri chiave per il calcolo dell'imposta patrimoniale degli individui sono il valore di inventario dell'oggetto tassabile a partire dal 1 ° giorno dell'anno, nonché il coefficiente di deflatore. Se la proprietà della proprietà è un'equità, l'imposta è calcolata sulla base della distribuzione percentuale per ciascuno dei proprietari in conformità con il documento del titolo. Se è di proprietà comune - in proporzioni uguali da parte dei proprietari.

Se il valore dell'inventario è inferiore a 300 mila rubli, l'aliquota fiscale è inferiore allo 0,1%. Il suo valore specifico, come abbiamo detto, è stabilito dalle autorità municipali. Se il valore dell'inventario è di 300-500 mila rubli, il tasso sale allo 0,3%. Se l'importo è superiore a 500 mila, l'indicatore che riflette il calcolo dell'imposta può essere aumentato al 2%.

Sul fatto di eseguire i calcoli pertinenti, l'FTS invia notifiche ai cittadini che chiedono il pagamento dell'imposta. Il termine ultimo per effettuare il pagamento al tesoro è il 1 ° novembre dell'anno successivo alla scadenza.

riforma

Nota il fatto più importante. Dal 1 ° gennaio 2015, il valore catastale della proprietà non sarà più la base per il calcolo dell'imposta. La base per le innovazioni sono le corrispondenti modifiche del Codice Fiscale della Federazione Russa. La valutazione catastale sarà condotta dalle autorità statali con una frequenza non superiore a una volta ogni tre anni ea Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli - in due anni.

Informazioni sul valore catastale della proprietà, un cittadino può scoprire dalla Public Card online. Se non ci sono informazioni sulla proprietà nel database cloud, è possibile inviare un'e-mail con la richiesta a Rosreestr. La risposta da parte del dipartimento può anche avvenire sotto forma di e-mail o in formato cartaceo - per posta o all'ufficio territoriale del servizio di registrazione federale.

Allo stesso tempo, la legislazione prevede un'opzione in cui un cittadino non è d'accordo con gli indicatori per la valutazione immobiliare, che si riflettono nella Public Card. In questo caso, una persona ha il diritto di appellarsi ai risultati dei calcoli effettuati dalle autorità statali. Questo può essere fatto sia in tribunale sia contattando una commissione speciale per trattare tali controversie - questo organismo sarà istituito presso gli uffici regionali del Registro federale. Alcuni esperti ritengono che questo tipo di precedente non sarà regolare. Per molti aspetti, poiché i costi possibili dei procedimenti giudiziari, degli avvocati e delle perizie possono superare l'importo di imposta con cui il cittadino non è d'accordo. Mentre gli analisti credono, le possibili discrepanze tra la valutazione catastale e quella che lo stesso cittadino ritiene equo potrebbero essere relativamente piccole.

Pagamento delle tasse per gli individui: le sfumature

Ora sappiamo come calcolare la tassa di proprietà. Sarà anche utile studiare una serie di sfumature caratteristiche delle procedure per il calcolo e il pagamento delle corrispondenti spese al Tesoro, che esistono, sulla base di istruzioni legislative, per i cittadini della Federazione Russa.

Quali fatti dovrebbero essere notati? Sarebbe probabilmente utile sapere, ad esempio, che anche i russi minori dovrebbero pagare la tassa di proprietà. Hanno - in generale - nessun motivo per garantire che non venga addebitato il corrispettivo corrispondente in relazione ad essi. È vero, i pagatori effettivi in ​​questo caso sono i genitori o i genitori adottivi e i tutori del bambino. Su di loro, in conformità con la legge, - la responsabilità immobiliare per le transazioni di un minore.

Un altro fatto degno di nota è che se per qualche motivo una notifica dell'FTS sul pagamento delle tasse non è pervenuta per posta, allora il cittadino è obbligato a rivolgersi direttamente a questo dipartimento chiedendo di presentare il documento pertinente. Il termine entro il quale l'FTS deve notificare al contribuente la necessità di pagare la tassa di proprietà è il 1 ° agosto.

Un altro fatto interessante: se una persona ha venduto la proprietà entro l'anno per il quale l'FTS applica una tassa, viene calcolata la commissione corrispondente per il nuovo proprietario. Tuttavia, i documenti di pagamento in questo caso, di regola, vengono inviati al proprietario solo dopo che l'FTS ha ricevuto i dati sul valore di inventario dall'ITV.

È possibile che una persona acquisti, ad esempio, un appartamento nel mutuo. Come viene calcolata la tassa in questo caso? Secondo la legge, non importa che la proprietà sia stata acquistata a credito o in rate. Non appena una persona riceve i documenti di titolo, sorge immediatamente l'obbligo di pagare l'imposta di proprietà. Tuttavia, per quanto riguarda edifici, strutture o locali di nuova costruzione, l'imposta è pagata solo a partire dall'anno successivo al momento in cui l'oggetto è stato messo in funzione.