Analisi dei margini: concetto, metodi per il calcolo degli indicatori chiave

L'economia moderna non può esistere senza gli affari privati, che non solo pagano le tasse al bilancio statale, ma offrono anche posti di lavoro a molte persone. Naturalmente, lo sviluppo di successo del business dipende dalle qualità personali dell'uomo d'affari, ma non bisogna dimenticare il background scientifico. Un ruolo enorme è svolto dall'analisi marginale, che viene utilizzata per determinare la redditività economica della produzione e la convenienza del suo ulteriore sviluppo.

Informazioni di base

Si basa su uno studio approfondito dei tre indicatori più importanti per un'azienda in una sola volta: i costi di produzione, il volume totale e il profitto ottenuto. Molto spesso, per un dato valore dei due indicatori, è necessario prevedere il terzo (il più delle volte, la quantità di reddito percepita). Nella letteratura straniera e domestica si può spesso imbattersi nel termine "analisi di pareggio" o "promozione del profitto", che è sinonimo del concetto che stiamo analizzando.

L'analisi marginale stessa prevede la separazione delle perdite di produzione e di vendita, a condizione che siano suddivise in proporzionali e sproporzionate. Inoltre, la categoria del margine di copertura è ampiamente utilizzata. Cos'è? Questo è il nome del reddito da cui è stato detratto costi variabili. Se parliamo dell'applicazione di questo concetto all'unità di produzione, è la differenza tra il suo valore e costi specifici e variabili. In breve, è inestricabilmente legato a perdite e profitti permanenti.

È importante! Cosa è profitto marginale per il bene di cui sono stati avviati tutti questi calcoli? In poche parole, questo è l'aumento netto dei fondi di investimento che sono stati investiti nello sviluppo dell'impresa. Inoltre, questo termine può essere inteso come reddito derivante dalla vendita di unità aggiuntive di merci emesse in eccesso rispetto agli indicatori previsti.

A cosa serve?

L'analisi di pareggio è progettata per risolvere i seguenti compiti:

• Determinare con precisione l'influenza di vari fattori sul valore del profitto finale, nonché apprendere come prevederlo con elevata precisione.

• Impara a determinare il volume soglia critico dei prodotti venduti, nonché il prezzo al dettaglio a cui il risultato finanziario sarà pari a zero (né profitto né perdita).

• Evidenzia la zona di sicurezza, il punto di pareggio dell'azienda.

• Conoscere con precisione il volume delle vendite a cui verrà ottenuto l'importo desiderato di profitto.

• Attuare tali decisioni di gestione delle opzioni, in cui sarebbe possibile ottenere il massimo profitto al minimo costo.

È molto importante notare che un'adeguata analisi dei margini può essere eseguita solo se sono soddisfatte numerose condizioni aggiuntive:

• I costi sono necessariamente divisi in variabili e fissi.

• Va ricordato che i costi variabili sono quindi chiamati che cambiano insieme al volume di produzione.

• I costi costanti non cambiano entro i limiti chiari di un dato volume di produzione, cioè nell'intervallo del normale volume di produzione di un'impresa.

• Le scorte di prodotti finiti non dovrebbero cambiare in modo significativo nel tempo, la produzione e le vendite sono identiche.

Il principale metodo di analisi

A differenza dei calcoli convenzionali, che sono tradizionalmente utilizzati nelle imprese nazionali, l'analisi marginale consente di misurare con maggiore precisione non solo il valore stimato del profitto, ma anche di stabilire quali fattori la influenzano in modo significativo. Conduciamo un'analisi comparativa, sulla base della quale tutto quanto detto sopra sarà probabilmente più comprensibile.

Nel nostro paese viene utilizzata l'analisi economica dei fattori, che viene calcolata secondo la seguente formula:

P = VP P (p - s)

VP P - vendite totali e reali.

p è il costo di implementazione.

C - il costo reale dei beni prodotti.

Allo stesso tempo, l'analisi economica procede dal presupposto che tutti questi elementi possono cambiare completamente separatamente, indipendentemente l'uno dall'altro. Il grosso problema è che questo modello ignora completamente la relazione tra il volume effettivo dei prodotti venduti e il suo costo. Ma con un aumento del tasso di produzione e del numero di prodotti, i suoi costi sono ridotti. Al contrario, molti costi fissi succede in caso di rilascio di recessione.

In contrasto con questo sistema, l'analisi del margine di profitto viene calcolata utilizzando una formula completamente diversa:

P = VP P (p - b) - A

p - prezzo di vendita.

b - spese di tipo variabile (per una unità).

A - costi fissi.

Vantaggi del modello di calcolo dell'utile proposto

È molto utile utilizzare questo metodo di calcolo per calcolare l'importo del profitto che un'impresa ha ricevuto dalla vendita di una determinata categoria di prodotti. In generale, l'analisi marginale di un'impresa consente di determinare il profitto ottenuto non solo tenendo conto del prezzo, ma tiene anche conto dell'influenza delle perdite variabili e permanenti. Naturalmente, non viene presa in considerazione solo l'influenza diretta del volume di prodotti venduti sull'importo del profitto, ma anche indiretta, che cambia sotto l'influenza di fattori collaterali sul rilascio di merci. Tutto ciò rende possibile prevedere con precisione i profitti.

Metodo di analisi del reddito separato

Metodo estremamente complicato nel caso in cui sia necessario analizzare lo stato di produzione, che è impegnato nel rilascio di diversi articoli. In questo caso, è estremamente importante tenere conto dell'influenza della struttura dei prodotti commercializzati. In generale, per questo si usa il seguente metodo di analisi dei margini:

П = somma / УРПобщ * Уд i (Ci-bi) / - A

• URPtotal - il volume totale delle vendite, espresso nelle unità adottate in fabbrica.

• Od i - la quota specifica di un tipo specifico di prodotto (I) nell'impresa.

• Ci è il costo unitario di tali prodotti.

• perdite bi - variabili sulla sua produzione.

Rapporti di redditività

Come probabilmente saprai, il fattore principale che contribuirà al costante flusso di investimenti nella produzione è la sua redditività. Purtroppo, le nostre imprese usano spesso il vecchio metodo, che, di nuovo, non tiene conto della formula classica "costi - volume - profitto". Il livello di redditività in questo caso non dipende affatto dal volume totale dei prodotti venduti. Certo, in realtà, la situazione è radicalmente opposta.

Nella pratica di paesi stranieri, viene utilizzata la seguente analisi marginale della redditività:

R = MR / TR * 100%

• R è la redditività desiderata.

• MR - profitto marginale.

• TR è il reddito totale derivante dalla vendita di beni.

Calcolo della redditività in termini di fatturato dei manufatti va in un modo simile.

Se confrontiamo l'analisi marginale dei profitti e i metodi tradizionalmente usati da noi, allora è immediatamente ovvio quanto essi differiscano. Pertanto, con il metodo classico, il volume delle vendite non influisce in alcun modo sulla redditività, il che, come sappiamo, è molto, molto lontano dalla situazione reale.

Vendite in pareggio e zona di sicurezza aziendale

Il break-even è uno stato di "ponderatezza", quando un'impresa funziona "per amore dell'arte", senza portare alcun profitto o perdita ai suoi proprietari. Il secondo concetto di questo termine è la quantità di profitto che rende redditizia un'azienda. Questa opzione è usata nella letteratura più spesso. Di solito è anche inteso come la quantità di prodotti che devono essere venduti al fine di coprire completamente le perdite. Tutte le vendite successive porteranno all'azienda un profitto netto.

Pertanto, la differenza tra la vendita effettiva e quella sicura determina la zona di sicurezza. Sia la zona di sicurezza che il volume di vendite in pareggio sono gli indicatori più importanti a cui prestare attenzione quando si scrivono piani aziendali, oltre a giustificare le decisioni di gestione. Si noti che per la descrizione è possibile utilizzare metodi analitici e grafici.

Come viene eseguita l'analisi dei margini in questo caso? Esempio: prendi per costi variabili b. Lasciali essere pari a 1000 rubli, mentre il prezzo p sarà pari a 6000 rubli. Con i costi fissi A (supponiamo che siano pari a 30.000 rubli), il punto di pareggio verrà calcolato utilizzando la seguente formula:

Q * = A / (p - b) = 30 000 / (6000 - 1000) = 6000 pezzi.

In poche parole, il punto di pareggio sarà raggiunto dopo che la società ha venduto seimila unità di merce al prezzo di seimila rubli per pezzo. Se l'azienda vuole non solo di coprire i costi, ma anche di realizzare un profitto nell'ammontare di, diciamo, 200 mila rubli, il calcolo è il seguente:

Q * = (A + Profitto) / (p - b) = (30 000 + 200 000) / (6000 - 1000) = 46 000 unità.

Quindi, per ottenere il profitto necessario, 46 ​​unità di merci dovranno essere vendute al prezzo di seimila rubli per un pezzo. Usando queste semplici formule, puoi fare i calcoli più importanti senza spendere molto tempo.

Produrre o comprare

Poiché recentemente la questione della minimizzazione dei costi è diventata estremamente urgente, è spesso necessario prendere una decisione sull'acquisto o sulla produzione indipendente di assiemi, parti o meccanismi come assemblaggio. Per risolvere questo dilemma con un "po 'di sangue", puoi utilizzare un'analisi dei costi marginali.

Supponiamo che per la riparazione delle attrezzature sarà necessario l'acquisto di alcune parti. Se lo fai tu stesso, il costo della manutenzione ammonterà a 200.000 rubli all'anno, mentre i costi variabili per unità di merce saranno pari a 1.000 rubli. Nelle vendite al dettaglio di prodotti simili si può trovare ad un prezzo di 1500 rubli per unità. Cosa è più redditizio da prendere? Per dare una risposta chiara, è necessario analizzare i costi di entrambe le opzioni.

Esprimere il costo delle parti acquistate "sul lato":

W = p * x

P - il prezzo di una unità di beni.

x - il numero richiesto di parti all'anno.

Il costo dei pezzi di ricambio autoprodotti deve necessariamente tenere conto sia dei costi variabili che dei costi fissi:

W = a + b * x

Scopri a quali necessità di dettaglio il costo della loro produzione e acquisto sarà lo stesso:

px = a + b * x = 1500 * x = 200.000 + 1.000 * x = 50 * x = 200.000 = x = 4.000 pezzi.

I nostri calcoli mostrano che se la necessità è di 4000 pezzi, allora sia l'acquisto che la produzione indipendente avranno un costo uguale. Se hai bisogno di meno - è meglio comprare, più - produrre. In questo caso, un metodo di analisi dei margini abbastanza semplice può essere d'aiuto.

Profitto marginale e produzione totale

Per determinare la relazione tra profitto marginale e tassi di produzione, raccomandiamo di prestare attenzione alla seconda definizione di questo concetto, che abbiamo dato all'inizio dell'articolo. Meglio mostra le dinamiche di aumento delle entrate. Quando il prezzo, le perdite variabili e permanenti dovrebbero essere considerate separatamente. È particolarmente importante capire che i costi fissi includono quelli che rimangono anche in completa assenza di produzione.

Questi includono le seguenti categorie di spese:

• Canoni di locazione

• Pagamento delle tasse

• Salari di tutto il personale.

• Pagamenti su prestiti e prestiti.

Contabilità del margine e pagamento delle imposte

In quale altro caso è importante l'analisi delle entrate marginali? Certo, nel trattare con il servizio fiscale! Il fatto è che il metodo di determinazione dei profitti influisce direttamente sul formato del reporting fiscale. È importante! A causa del fatto che il margine non tiene conto delle perdite permanenti, non può comparire nel reporting fiscale.

Sopra, abbiamo già descritto le basi dell'analisi marginale: secondo loro, il costo di produzione corrisponde necessariamente al costo di produzione. Di conseguenza, le perdite variabili dovrebbero essere sottratte dal margine. Ma i report hanno già un profitto operativo, che è calcolato come differenza tra il margine e il reddito netto dell'impresa.

In poche parole, l'analisi descritta da noi è spesso utilizzata negli affari interni della produzione, in quanto è molto importante, ma raramente viene utilizzata per "comunicare" con il mondo esterno.

Programmi per la contabilizzazione del profitto marginale

Quasi tutti i programmi fiscali esteri possono facilmente effettuare il calcolo, ma tra le applicazioni domestiche, non tutti sono in grado di far fronte a questo compito. Quindi, nella famigerata applicazione 1C, opera con uno stretto concetto di "profitto lordo" e in un'utilità FynEkAnaliz meno comune, questo indicatore è chiamato "margine lordo". In linea di principio, alcuni portali dedicati al tema della contabilità fiscale e dei rendiconti finanziari offrono calcolatori online abbastanza convenienti con i quali è possibile calcolare facilmente tutti gli indicatori di analisi marginale.

In linea di principio, è possibile creare in modo indipendente una formula o una macro nell'editor di fogli di calcolo di Excel comune per raggiungere gli stessi obiettivi.

Quote di marketing e reddito marginale

Il direttore di un'azienda non è sempre in grado di analizzare quanto sia proficua l'interazione con uno o l'altro partner. È particolarmente difficile nel caso di campagne di marketing di massa che sono difficili da associare a un particolare cliente. Ad esempio, la pubblicità nei media raggiunge molti, ma il suo reale risultato si riflette solo nella crescita delle vendite. E questo è influenzato sia dai vecchi clienti che da quelli nuovi che hanno trovato un'azienda su un annuncio.

Naturalmente, il metodo di analisi qui dovrà essere seriamente cambiato. Ci sono due opzioni. Se la cerchia dei clienti che partecipano a questa promozione è almeno approssimativamente nota, puoi utilizzare la consueta analisi marginale, applicandola nello stesso modo come nel caso di un singolo partner. Hai solo bisogno di calcolare il volume del turnover per il gruppo studiato, il mark-up e quindi dedurre i costi. Di conseguenza, margine per un gruppo di clienti specifico.

Se la possibile lista di clienti è inutilmente lunga, è necessario determinare il fatturato corrente della società prima dell'azione. Valutare il fatturato e il margine stimati come se l'azione non fosse stata eseguita. Quindi, dopo la società pubblicitaria, il fatturato viene calcolato per un momento specifico. Consideriamo il margine e dal valore ottenuto sottraiamo quello che è stato calcolato in base alla situazione teorica senza l'azione. Se l'importo è positivo, il progetto è vantaggioso per l'azienda.