Offshore - che cos'è? Zone offshore

Offshore - che cos'è? C'è una borsa di ladri, dove gli oligarchi stanno pompando denaro fuori dal paese? Oggi, a quanto pare, la stampa e i politici di tutti i paesi sono stati sollevati contro di loro in una crociata. Tuttavia, nonostante la retorica e le azioni dei leader mondiali, indipendentemente dall'atteggiamento francamente ostile del pubblico, le società offshore continuano a prosperare, e persino meglio che mai.

Se vogliamo essere obiettivi, dobbiamo riconoscere che svolgono un ruolo attivo nelle finanze mondiali, creando difficoltà per gli Stati e lo sviluppo degli affari.

Definizione e concetto

Zone offshore legalmente dotato di tassazione preferenziale o addirittura zero. In alcuni di essi, le informazioni sui proprietari non vengono rivelate affatto, in altri è parzialmente divulgata. Secondo il piano principale, sono necessari per risparmiare denaro fino a quando non sono stati trasferiti al beneficiario finale. Tuttavia, successivamente le loro funzioni si sono significativamente diversificate.

Il criterio principale secondo cui le zone offshore sono classificate sono le tasse. Il livello dei loro tassi è differenziato da zero a basso rispetto ai tassi in vigore negli stati onshore:

1. Isola e mini stati: Panama, Isole Vergini britanniche (Bahamas e Isole Vergini), Isole Saychel, Belize e altri. Sono caratterizzati da tassi zero o una piccola quota mensile per il business, il segreto del beneficiario.
2. Aliquote fiscali ridotte. Infrastruttura bancaria sviluppata. Su richiesta - divulgazione di informazioni limitate sul beneficiario.
3. Per tipo di Hong Kong e Macao. Infrastruttura perfettamente sviluppata. Le tasse sono inferiori a quelle del mondo, ma diverse volte superiori rispetto al secondo caso. Il segreto del beneficiario è praticamente assente.

Qualcuno, avendo sentito dire: "Belize, BVI, Seychelles ...", decide che le società offshore sono qualcosa di molto compatto in termini di territorio, qualcosa come una zona economica libera. Tuttavia, questo punto di vista è errato. Per un tale regime economico, il ruolo chiave è giocato dal progresso del mercato degli investimenti del paese nel suo insieme.

Cipro è il più grande investitore in Russia

Da un lato, è noto che il denaro russo viene restituito alla Russia dall'isola "soleggiata" come investimento. Tuttavia, d'altra parte, le regole assurde di questo gioco consentono a un'azienda di utilizzare questo capitale in modo più efficiente.

Per essere precisi, Cipro non è giuridicamente offshore in relazione alla Russia, "grazie" all'ordine del Ministero delle Finanze n. 108 del 2009, che l'ha esclusa dall'elenco delle giurisdizioni pertinenti. Questo viene fatto in conformità con il trattato internazionale della Russia con Cipro sulle migliori condizioni dell'OCSE, in cui Cipro ha firmato la richiesta - il Protocollo sull'elusione della doppia imposizione.

A proposito, ora sempre più stranieri stanno investendo anche la Russia attraverso Cipro.

In effetti - offshore, ma legalmente - no

Cipro non è l'unico paese che ha evitato lo status di offshore. Come prova di quanto sopra, segnaliamo un certo numero di poteri appartenenti al gruppo di "tassazione competitiva". Questo è tecnico offshore - paesi con tassazione molto bassa sui tre articoli principali.

Questo potrebbe includere il Regno Unito, la Svizzera, i Paesi Bassi, il Liechtenstein, il Lussemburgo, Cipro, Gibilterra, Malta. A giudicare dalle aliquote basse e dai benefici sostanziali, sono offshore.

Che questo non sia ancora il caso, è evidenziato dal quadro normativo per i sistemi di regolamentazione offshore sviluppati e sviluppati dalle potenze europee, tra cui:

• Accordi sullo scambio di informazioni sui contribuenti.
• Rafforzare i controlli sugli scambi in linea con la direttiva sul riciclaggio di denaro dei terroristi dell'UE.
• Negazione Paesi dell'UE ottimizzazione fiscale.
• Numerosi accordi bilaterali degli stati europei riguardanti la cooperazione nell'identificazione dei debitori morosi.

I politici europei evitano la parola "offshore" in relazione al loro paese, in questo caso parlano di un clima interessante per gli investimenti.

La scelta dell'offshore secondo la forma legale dell'azienda

L'idea di creare aziende inizia non solo con la scelta di un nome esclusivo. I fondatori dovrebbero ragionevolmente, in conformità con l'attività principale, scegliere la sua forma organizzativa. Un'ulteriore registrazione offshore viene effettuata nel paese più favorevole per le attività di tale forma organizzativa.

Questa pratica si basa sull'esperienza personale di molti uomini d'affari che hanno sviluppato la seguente raccomandazione:

• Società di tipo LTD plus offshore - Regno Unito;
• Tipo di azienda LLP - Nuova Zelanda.
• Tipo di azienda PTC - Panama, Hong Kong.
• Tipo di azienda KS - Nuova Zelanda.
• Per aprire un casinò online è necessario acquistare una licenza e pagare una tassa fissa (Inghilterra, Costa Rica, Malta).
• I paesi con una regolamentazione liberale delle attività di investimento (Cipro, Panama) sono adatti all'apertura di un fondo di investimento.
• Per la proprietà di beni nel paese senza estrarre reddito passivo, dividendi, royalties, per cento si adattano alla giurisdizione di Svizzera e Danimarca.

Brevemente sulle funzioni dell'offshore

Un'interpretazione comune che le società offshore siano utilizzate per attuare la politica minimax (minimizzazione dei costi per massimizzare il profitto) da società non residenti che utilizzano i vantaggi di una giurisdizione bassa o esente da imposte non sarà completa a sufficienza.

Dopotutto, le zone offshore vengono utilizzate sia per strutturare le attività di commercio estero delle aziende che per la gestione del denaro. Consideriamo più in dettaglio le loro funzioni.

Ottimizzazione fiscale

Le giurisdizioni esenti da imposte sono completamente legali. In effetti, questi paesi sono gli stessi del resto. Ad esempio, le Seychelles non sono diverse dal Madagascar o dallo Sri Lanka. La legislazione di questo paese è economicamente interessante: se una società offshore svolge attività al di fuori di questo stato e le entrate sono ricevute al di fuori di esso, la società non paga alcuna imposta e, di conseguenza, non conserva alcun rapporto.

Pertanto, utilizzando la tassazione offshore, un'impresa che opera in un paese con un sistema fiscale ipertrofico capitalizza rapidamente.

Ad esempio, le società offshore come LTD in Belize sono registrate quando pagano un dazio statale di $ 100. Sono esenti dalla tassa sulle plusvalenze. IVA, queste aziende pagano solo in termini di operazioni sul mercato interno del Belize ad un tasso del 12,5%. Per chiarire: le plusvalenze sono intese come dividendi, royalties e vendita di azioni. È per ottimizzarli e utilizzati al largo.

Ci sono molte giurisdizioni esentasse e la compagnia può scegliere una di queste. Il criterio di scelta può essere sia la convenienza della controparte sia l'interesse personale.

Offshore in operazioni di esportazione e importazione

In pratica, sono spesso usati per schemi di denaro economico straniero.

Ad esempio, se si guardano i dati del comitato doganale della Russia, molti esportatori sono aziende registrate nelle Bahamas e nelle Isole Vergini. Questo precedente è spiegato abbastanza semplicemente. È vantaggioso per le società esportatrici fare affidamento su regimi offshore se la legislazione doganale del paese importatore è protezionistica.

Ad esempio, gli esportatori dall'Italia non possono far fronte alla corretta progettazione della distinta di imballaggio. Di conseguenza, il prodotto presenta una discrepanza di 500 kg per camion di 20 tonnellate. L'intero camion è ritardato. Per evitare ciò, la maggior parte degli importatori russi registra le imprese all'estero, acquista beni dagli italiani, li importa nei paesi di transito (Lituania, Estonia, Lettonia). Riscossioni dei redditi. Il carico proviene dall'UE-Ovsky, prodotto in Italia, ma il fornitore di questi prodotti è una società degli Stati baltici, registrata nelle Bahamas o nelle Isole Vergini. Ecco come viene realizzata la funzione tecnica offshore.

Libertà di capitale sociale

Le società offshore vengono anche utilizzate per strutturare le transazioni. Il diritto interno è piuttosto rigido per quanto riguarda la branca della legge per azioni o delle società a responsabilità limitata, e non esiste alcuna pratica di supporto legale per le controversie tra azionisti. Tuttavia, esiste un meccanismo per svolgere i compiti di gestione del capitale della società - offshore.

Che ciò sia ancora possibile per gli uomini d'affari domestici è dimostrato in modo convincente dalla pratica del loro uso della giurisdizione dei paesi d'oltremare. Nella maggior parte dei casi è un derivato della giurisprudenza classica britannica. La legislazione di Queen of the Seas semplifica enormemente la procedura di gestione di un'azienda, consente di modificare rapidamente la gestione o la proprietà di un'azienda.

Nell'offshore, le regole generalmente accettate per stabilire regole reciproche tra le parti funzionano, quando gli azionisti di maggioranza e di minoranza siedono al tavolo dei negoziati e concordano. Pertanto, quando stabiliscono una società, stipulano i termini di condivisione dell'accordo di trascinamento o tag-alon.

Vendita di attività domestiche dall'offshore

È anche possibile utilizzare una società offshore per possedere un'attività in un paese onshore. Quindi questa attività può essere venduta vendendo azioni di una società offshore.

Considera questo schema sull'esempio di Russia e Cipro. Nel caso di una tale vendita di affari, la Russia (nel caso in cui i beni sono venduti sul suo territorio) ha richiesto il pagamento delle tasse. In termini di lotta contro la fuga di capitali, lo stato sopprime i regimi più primitivi.

Gli astuti uomini d'affari hanno risposto allungando (e aumentando il prezzo) la "catena": apre la seconda società cipriota, proprietaria della prima, e già dietro di essa - la seconda fila - viene organizzato il terzo anello: un numero di società offshore che negoziano la quota della seconda. Pertanto, la proprietà viene venduta, le tasse non vengono pagate, ma la "catena" diventa più costosa.

Offshore. Registrazione della compagnia in Belize

È possibile creare società offshore in molti stati. La scelta del foro competente si basa sulla pianificazione fiscale individuale. Allo stesso tempo, non è consigliabile aprire un conto in una banca offshore di un paese che è stato inserito nella lista nera dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico o il GAFI riciclaggio di denaro).

Fino ad oggi, indesiderabili attraverso l'OCSE: Filippine, Uruguay, Costa Rica, Labuan. La lista nera del FATF afferma che il finanziamento del terrorismo include l'Iran, la Corea del Nord.

Diciamo che abbiamo optato per il Belize. In questo caso, riceviamo come bonus il basso costo di registrazione e supporto dell'azienda. La registrazione di una società in Belize ti consente di emettere azioni al portatore. Allo stesso tempo viene mantenuta la riservatezza, non è richiesta la segnalazione. La società è esente da tasse.

La lingua ufficiale del Belize è l'inglese. Inoltre, assegnando il nome dell'azienda, dovresti essere guidato nei moduli organizzativi. Il finale dovrebbe essere -ltd, -corp, -inc. Per registrarti devi avere un direttore, non è richiesto per la sua residenza. Il direttore può essere un'entità legale, ma in questo caso sono richiesti un ufficio e un agente locale registrato.

Ci possono essere uno o più azionisti. Il capitale richiesto è equivalente a $ 50.000. Il vero pagamento del capitale sociale non è necessario. L'emissione di azioni è consentita senza l'annuncio del valore, ma è possibile nell'equivalente di qualsiasi valuta forte. Per iniziare l'offshore è sufficiente un'azione. Può essere pagato in contanti o tramite trasferimento di beni.

Poiché la giurisdizione corrispondente al diritto pubblico britannico è soggetta all'offshore, la registrazione è effettuata sulla base dei documenti a cui si fa riferimento in esso:

1. Certificato di registrazione della società.
2. Documenti statutari dell'azienda.
3. Certificato azionario
4. Verbale dell'assemblea costituente.
5. Registro degli amministratori e azionisti.
6. Lettera di garanzia sulle dimissioni del direttore nominale con una data aperta.
7. Procura generale per gestire la società.
8. Società di stampa

Il sistema di amministratori e azionisti nominati, praticato durante la registrazione, non consente di stabilire il vero proprietario della società.

Regolamento statale anti-offshore

La regolazione del trabocco dei finanziamenti verso l'offshore si svolge in due direzioni:

1. Divulgazione dei beneficiari.
2. Informazioni fiscali

Nella prima direzione nella pratica giudiziaria russa applicare l'art. 10 GK - abuso del diritto: se il soggetto dell'offshore che è presente al processo non rappresenta il beneficiario finale, è privato del diritto alla difesa in tribunale.

Per quanto riguarda il secondo - tutto è ancora sul nascere. Da un lato, esiste una pratica di accordi interstatali sulla fornitura di informazioni fiscali a paesi con giurisdizioni offshore. Tuttavia, d'altra parte, finora la Russia non ha firmato tali accordi.

Sebbene sia stata introdotta una significativa limitazione: alle organizzazioni statali è vietato stipulare contratti con organizzazioni di proprietà di società offshore.

Esperienza russa Trasparenza delle società offshore

Con l'aiuto della sezione 5.1 del Codice Fiscale, viene introdotto il concetto di una transazione controllata di una controparte - entità legale - non residente. Inizia a funzionare quando raggiunge un fatturato di 60.000.000 di rubli.

Per fare un confronto: il costo delle merci importate in Russia su un camion è di 150.000 euro. Cioè, un importatore che ha importato 20 camion in Russia è interessato a cambiare l'offshore (organizzando un'altra compagnia in un'altra offshore) o diventare controllato.

Tuttavia, una parte significativa di tali transazioni di importazione non è ancora perfetta. Che aspetto ha? Gli importatori hanno portato passaporto delle transazioni presentato alla dogana, e poi dimenticato di tale controparte in generale. Di fatto, nella maggior parte dei casi, la controparte russa è un'organizzazione puramente tecnica (in gergo - "spazzatura").

Aspetti di prezzo dell'importazione

Ad esempio, la società opera nel segmento delle transazioni controllate, vale a dire un fatturato offshore di oltre 60.000.000 di rubli. La questione della tassazione si basa sul prezzo di mercato concordato dall'importatore con la dogana. Ci sono molti abusi in questo settore. I parametri di formazione del prezzo di mercato non sono definiti. C'è una pratica di riduzione. Esistono due schemi nella strategia di importazione dell'importatore per ridurre la valutazione delle merci e dei dazi doganali:

1. Il primo è dimostrare che l'importatore è un produttore.
2. Il secondo è quello di dimostrare sul mercato stesso (in senso figurato, di portare il prezzo di mercato dello smartphone portato a volare, ma non ad Apple).

Servizi aggiuntivi offshore

Offshore è una garanzia di riservatezza per quanto riguarda la società, dal momento che il nome del suo proprietario non viene divulgato. A causa di tali vantaggi, le più grandi partecipazioni globali nella loro struttura hanno una società in giurisdizione a bassa imposta o esentasse.

Tale schema funziona in tutto il mondo, a condizione che un'azienda nel suo paese conduca un'attività "bianca" rispettosa della legge. È importante notare qui che le giurisdizioni offshore agiscono come una sorta di protezione dell'azienda contro il racket, i sequestri di raider, i partner senza scrupoli, i truffatori del matrimonio. Perché nessuno di loro saprà dove si trova la proprietà e quanto è stimato.

Ma non è tutto. A causa della mancanza di rapporti e auditing, una società offshore ha un costo di manutenzione minimo e, di conseguenza, burocrazia con le autorità di regolamentazione. L'imprenditore è libero di investire questi fondi nel business o di usarli per il consumo personale.

conclusione

Con tutti gli ovvi "svantaggi" dell'offshore non può essere trattato come malvagio. Questa è una realtà economica, una forma di esistenza di capitale internazionale.

Il denaro offshore è considerato dal business come una risorsa. È promettente che i proprietari di capitali utilizzino l'offshore come salvadanaio per investimenti futuri. Tuttavia, questa dovrebbe essere rimossa dalla modalità "incognito", che viene ora prodotta gradualmente.

Il capitale deve funzionare per la società. Se un uomo d'affari utilizza denaro di lusso offshore, diamanti per la sua amante, ecc., Deve ricostituire il tesoro in modo che anche i suoi concittadini vivano meglio.

Ad esempio, lo stato francese è molto tollerante, se i soldi offshore dei loro oligarchi lavorano nel mondo degli affari. Ma non appena iniziano a spendere fondi tangibili "su una persona amata", viene loro presentato un ultimatum: pagare il 38% di tasse al tesoro.

A proposito, in Russia è solo il 13%.