Detrazione della tassa di proprietà. Detrazione della tassa di proprietà

28/04/2019

La detrazione di proprietà è uno dei privilegi fiscali più richiesti dai cittadini della Federazione Russa. Il che non sorprende: l'acquisto di un appartamento è un fenomeno costoso. I cittadini vogliono in qualche modo compensare i costi. Soprattutto nei casi in cui l'alloggio viene acquistato nel mutuo.

Ottenere tale privilegio come una detrazione di proprietà è garantito dalla legge. Il processo di ottenimento delle detrazioni è semplice, ma include una serie di sfumature. Di norma, ciò è dovuto alla mancanza di uniformità nell'interpretazione delle norme e dei regolamenti stabiliti dalla legge dai diversi uffici FTS nelle regioni. Un'altra caratteristica che caratterizza la regolamentazione normativa dell'interazione tra cittadini e autorità fiscali è la variabilità delle leggi. Negli ultimi anni, le norme sulla detrazione fiscale sono state spesso integrate e adeguate.

Ottenere la detrazione dell'imposta sulla proprietà

Nel nostro articolo considereremo tutte le sfumature associate al disegno della detrazione. Cercheremo di comprendere le caratteristiche del processo decisionale da parte delle autorità fiscali. Esaminiamo le sottigliezze della legge che disciplinano il modo in cui le detrazioni delle imposte sulla proprietà sono calcolate e pagate. Seguiamo l'evoluzione delle norme: questa sfumatura è particolarmente interessante.

Cos'è una detrazione fiscale?

Ogni cittadino della Federazione Russa, che riceve uno stipendio o altra fonte di reddito (vendita di immobili, affitto, ecc.), È tenuto a pagare una tassa del 13%. In generale, l'importo trasferito al servizio fiscale federale non è rimborsabile. Ma ci sono leggi che danno ai cittadini della Federazione Russa il diritto di restituire parzialmente o totalmente gli importi pagati al budget (o, in alternativa, di non legarli legalmente all'FTS). I rimborsi (o il loro mancato pagamento legale) nei pagamenti delle tasse sono chiamati detrazioni.

Il diritto di tassare la detrazione di proprietà

La principale fonte legislativa che regola il modo in cui vengono calcolate e pagate le detrazioni dell'imposta sugli immobili è l'art. 220 del Codice Fiscale della Russia, così come le relative sezioni del Codice Fiscale. Se sei profondamente interessato alla parte legale del problema, puoi anche studiare vari commenti sulle regole e sui regolamenti stabiliti negli atti. In alcuni casi, gli ispettori fiscali sono guidati da altri fonti di diritto (come ad esempio le lettere del ministero delle finanze della Russia).

Principali varietà di detrazioni

La detrazione fiscale è una delle molte che è garantita dalle leggi della Federazione Russa. Considera che tipo di pagamenti possiamo parlare.

In conformità con il Codice Fiscale della Russia, insieme alle detrazioni fiscali di proprietà, i tipi di pagamento standard e sociali sono garantiti ai cittadini del paese. Considera brevemente l'essenza di ognuno di essi.

Detrazione standard: un importo fisso che viene restituito dai pagamenti delle imposte (o non trattenuto nel processo di calcolo) effettuato dalle seguenti categorie di cittadini:

- invalidi della seconda guerra mondiale e altri conflitti militari;

- partecipanti all'indomani dell'incidente di Chernobyl;

- Eroi dell'URSS e della Federazione Russa;

- invalidi dei gruppi 1 e 2 dell'infanzia;

- genitori;

- cittadini il cui reddito durante l'anno non ha superato i 40 mila rubli.

Gli importi di ciascuna detrazione variano. La sfumatura è che non possono essere pagati allo stesso tempo. Se una persona ha diritto a diverse detrazioni standard, viene pagato un importo superiore.

Detrazioni sociali in realtà pochi. Le sue principali varietà sono lezioni, medicina e beneficenza. La formula per calcolare ciascuno di essi è la stessa. Il 13% delle spese sarà rimborsato, ma non verranno pagati più di 13 mila rubli (restituiti dal budget). in totale.

Il diritto alla detrazione dell'imposta patrimoniale proviene da cittadini che hanno acquistato immobili residenziali come proprietà (casa o appartamento). La formula per il calcolo dei pagamenti nel tempo varia notevolmente e le modifiche legislative. Nell'articolo considereremo in dettaglio le sfumature associate alla determinazione degli importi dei pagamenti.

Detrazione della proprietà: regole generali

I cittadini della Russia che hanno acquistato o costruito un oggetto di proprietà residenziale (o una sua quota), così come hanno acquistato terreni per la costruzione di abitazioni, hanno il diritto di detrarre. Cioè, solo gli acquirenti di proprietà che hanno ricevuto l'alloggio come proprietà, avendo speso fondi personali su di esso, hanno diritto ai pagamenti dal bilancio. Non è prevista la detrazione dell'imposta sulla proprietà per la vendita (infatti, in questo caso, il venditore paga una tassa del 13%).

Il pagamento della detrazione avviene in proporzione al reddito del cittadino (cioè, i pagamenti effettivi sull'imposta sul reddito delle persone fisiche) nell'anno fiscale di riferimento. Di norma, la ricezione di fondi entro i limiti degli importi garantiti dalla legge è estesa per diversi anni. È possibile maturare pagamenti con interruzioni di un anno o più (ad esempio, se un cittadino non è stato assunto per tali e tali anni e non ha avuto altri redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche).

La ricevuta della detrazione dell'imposta patrimoniale non è fornita se:

- abitazioni acquistate a spese del datore di lavoro, del capitale di maternità e di altre forme di sostegno al bilancio;

- appartamento ricevuto in dono, vinto alla lotteria;

- l'alloggio si trova fuori dalla Federazione Russa;

- Una persona ha acquistato un appartamento da un parente stretto (o, se documentato, è in subordinazione ufficiale con il venditore).

Statuto delle limitazioni per le detrazioni di proprietà

È opinione diffusa che sia possibile ricevere una detrazione di proprietà inviando i documenti pertinenti all'FTS entro tre anni dall'acquisto di un alloggio. Non lo è. Uno statuto di limitazioni di tre anni è stabilito solo per le detrazioni sociali. Molti cittadini hanno associazioni sbagliate. Credono che questa regola sia universale per tutti i tipi di detrazioni, comprese le detrazioni di proprietà, per le quali non è previsto dalla legge alcun limite di tempo.

Formula per il calcolo delle detrazioni di proprietà

Vediamo in base a cui viene calcolata la detrazione dell'imposta patrimoniale. Come molti giuristi ritengono, la legislazione che disciplina questa procedura è ambigua. Pertanto, è necessario comprendere in dettaglio le sfumature delle regole e dei regolamenti, per verificarne la pertinenza - spesso cambiano, vengono adattati, integrati.

Una persona acquista un appartamento per un determinato importo (è sempre indicato nel contratto di vendita). Questo indicatore - il principale per il calcolo della detrazione di proprietà.

A volte in un nuovo appartamento è necessario effettuare riparazioni costose (in alcuni casi paragonabili al prezzo dell'abitazione stessa).

Detrazione della tassa di proprietà

Le somme monetarie spese per le riparazioni sono anche incluse nella formula di deduzione.

Gran parte degli appartamenti in Russia viene acquistato nel mutuo. Una persona che acquista una casa a credito paga interessi alla banca ogni mese. Questi importi sono anche inclusi nel calcolo della detrazione fiscale.

Come determinare l'importo dei pagamenti? La formula, secondo la normativa vigente, è la seguente.

Il ritorno è soggetto al 13% del costo degli alloggi al momento dell'acquisto, ma l'importo totale dei pagamenti non può superare i 260 mila rubli.

Il rimborso è soggetto al 13% degli interessi pagati alla banca per l'utilizzo di un mutuo ipotecario. Ma l'importo totale dei pagamenti non può superare i 390 mila rubli. (se un appartamento o una casa viene acquistato dopo l'01/01/2014, prenderemo in considerazione questa sfumatura di seguito).

La più grande quantità possibile di detrazioni fiscali sulla proprietà che un cittadino può contare è di 650 mila rubli. (se l'alloggio è acquistato prima del 1 gennaio 2014).

Detrazione della proprietà del codice fiscale

Ottenere una detrazione dall'imposta sulla proprietà è una procedura per la quale passare non è sufficiente conoscere le regole generali e le normative sopra menzionate. Dovremo immergerci nei dettagli. Ce ne sono molti. Abbiamo cercato di identificare quelli principali.

Detrazione per un appartamento: le sfumature più importanti

Come abbiamo notato sopra, la legislazione della Federazione Russa riguardante la regolamentazione delle detrazioni fiscali cambia regolarmente. Accade così che in un determinato momento ci siano due norme legislative in azione, che differiscono significativamente l'una dall'altra. Questa è esattamente la situazione ora. Ed ecco perché

Secondo le attuali norme di legge, i cittadini del nostro paese hanno la possibilità di ricevere una detrazione (non superiore a 650 mila rubli). solo una volta nella mia vita. Ma in diversi periodi di tempo l'interpretazione pratica di questa norma è molto diversa. Il diritto di tassare la detrazione di proprietà è, da un lato, tutti i russi che hanno acquistato abitazioni. D'altra parte, l'attuale serie di opportunità tra diversi gruppi di cittadini varia. Studiamo le sfumature.

La principale fonte legislativa che regola come dovrebbero essere calcolate e pagate le detrazioni dell'imposta sulla proprietà è il Codice Fiscale della Federazione Russa. A partire dal 01/01/2014, questo codice è stato modificato. Secondo le innovazioni legislative, i russi hanno il diritto di ricevere una detrazione su diverse proprietà. Cioè, è possibile acquistare, relativamente parlando, 10 oggetti immobiliari di 200 mila rubli ciascuno e gradualmente ottenere una detrazione da loro per un importo di 260 mila.

Detrazione dell'imposta sulla proprietà NK RF

Fino al 01.01.2014, i russi potevano realizzare il diritto alla detrazione acquistando solo una proprietà. Non importa quale fosse il costo degli alloggi. Cioè, se, per esempio, una persona comprasse un appartamento del valore di un milione e ne ricevesse una detrazione per un importo del 13% (che equivale a 130 mila), si è ritenuto che esercitasse il suo diritto. Se aveva in programma di acquistare un secondo appartamento, allora una detrazione nella quantità di "sottopagato" dal bilancio di 130 mila rubli. Non ho potuto capirlo. Il valore della deduzione fatta a spese della prima proprietà era definitivo.

Tuttavia, questi emendamenti legislativi non sono retroattivi. Per quanto riguarda i cittadini che hanno effettuato una detrazione prima del 1 ° gennaio 2014, anche in caso di un adeguamento delle norme contenute nel Codice Fiscale, non è possibile fornire una detrazione di proprietà. I pagamenti da altre proprietà immobiliari quali categorie di proprietari di case non possono ottenere. Queste sono le "sorprese" che i cittadini affrontano a causa delle innovazioni introdotte dal legislatore al codice fiscale della Federazione russa che disciplina la detrazione dell'imposta patrimoniale.

Inoltre, se segui la lettera della legge, emerge, come dicono alcuni avvocati, un'immagine del tutto inusuale. Se una persona ha emesso una transazione di acquisto di abitazioni prima del 01/01/2014, allora, se ora vuole ricevere una detrazione su di esso, sarà costretta a seguire le precedenti norme del Codice Fiscale. Cioè, sorge il diritto a una molteplicità di richieste di detrazione a condizione che l'alloggio venga acquistato al momento dell'entrata in vigore di nuove modifiche nel Codice Fiscale della Federazione Russa.

Grandi innovazioni

Per un tale fenomeno come la deduzione dell'imposta patrimoniale, il 2014 è stato in qualche modo rivoluzionario dal punto di vista della regolamentazione legislativa. Questo è notato da molti esperti e analisti.

Dal 1 ° gennaio 2014, molto è cambiato nella legislazione che regola le procedure per la registrazione delle detrazioni di imposte sulla proprietà. L'innovazione più importante che abbiamo già considerato. Ma oltre a lui, vale la pena notare anche altri due.

Sopra, abbiamo indicato che l'importo massimo della detrazione calcolato sulla base delle somme spese come interessi ipotecari bancari è di 390 mila rubli. Questa regola è tra quelle apparse dal 1 ° gennaio 2014. Prima di questo, l'importo non era limitato.

Pertanto, la persona che ha effettuato una detrazione per un appartamento acquistato prima delle innovazioni può ricevere pagamenti illimitati da quelli calcolati sulla base delle rimesse alla banca per interessi.

La seconda innovazione importante è che è possibile determinare gli importi effettivi della detrazione da restituire in un determinato anno fiscale sommando le detrazioni fiscali da diversi datori di lavoro. Secondo le regole in vigore fino al 01/01/2014, solo uno.

Riparazione - offset?

Considera le caratteristiche associate all'inclusione nella base del costo degli alloggi spesi per le riparazioni. Questo, come ammettono molti esperti, è uno dei punti più controversi nella procedura per il calcolo dei rendimenti dei PIT dal bilancio.

Detrazione della tassa di proprietà NK

Nella pratica delle autorità fiscali, è consuetudine riconoscere come ragionevole, in termini di determinazione degli importi delle detrazioni, le seguenti spese:

- sviluppo del progetto e altra documentazione di costruzione;

- acquisto di edifici e vari materiali di finitura;

- acquisto di elettrodomestici, impianti idraulici.

Alla fine, di regola, le autorità fiscali comprendono intonacatura, falegnameria, falegnameria, così come la verniciatura e la smaltatura.

Un punto importante: i costi associati alla costruzione e alla riparazione saranno presi in considerazione, se il contratto tra il venditore di immobili e il suo acquirente dichiara espressamente che la proprietà viene affittata senza essere finita. Questa regola è contenuta in alcune lettere del ministero delle finanze della Russia. Gli esperti notano che l'approccio noto alla stima dei costi di un richiedente per una detrazione relativa alle riparazioni abitative non è obbligatorio per l'esecuzione da parte di tutte le strutture FTS senza eccezioni, ma nella pratica molti dipartimenti territoriali del dipartimento preferiscono seguirlo.

Come detrarre?

Il processo di registrazione della detrazione di proprietà è organizzato come segue. Nell'anno successivo al momento dell'acquisto di un appartamento, un cittadino deve presentarsi all'ufficio territoriale del Servizio federale delle contribuzioni della Russia e presentare un numero di documenti:

- dichiarazione nella forma prescritta;

- accordo sull'acquisto di un appartamento;

- ricevute, estratti conto bancari che confermano lo stato di avanzamento dei fondi negli importi in base ai quali viene calcolata la detrazione;

- assegni, fatture, fatture, che riflettono il costo dei materiali da costruzione per la riparazione (se disponibili);

- documenti di ipoteca (se disponibili);

- riferimento 3-NDFL dal datore di lavoro.

L'applicazione per la detrazione dell'imposta sulla proprietà è abbastanza semplice. Contiene i dati personali del proprietario della proprietà, descrive formalmente l'essenza dell'appello all'FTS (cosa scrivere - richiesta nell'ispettorato fiscale stesso), in forma dettagli bancari (dove trasferire il pagamento).

Detrazione della tassa di proprietà in vendita

L'FTS potrebbe richiedere altri documenti.

Entro 3 mesi, le autorità fiscali sono obbligate a verificare le informazioni e prendere una decisione - se trasferire o meno la detrazione ai requisiti indicati dal cittadino nella domanda.

Detrazione della proprietà per i pensionati

Una persona che riceve una pensione non paga tasse. Ha diritto a una detrazione fiscale di proprietà legale al momento dell'acquisto di proprietà? Se l'unica fonte di reddito di un cittadino è una pensione, allora la risposta dettata dalle norme della legge è inequivocabile: no. La detrazione non è necessaria. Ma è del tutto possibile che una persona abbia altre fonti di reddito, nell'ambito del quale trasferisce il 13% al bilancio delle imposte sul reddito personale. Questo può essere un lavoro in quanto tale. O, ad esempio, il pagamento di imposte dalla vendita di altri beni immobili o di un'auto, cottage, garage. Quindi puoi prendere la detrazione.

Un altro privilegio legislativo per i pensionati è che puoi contare le entrate per i tre anni precedenti periodo di imposta entro il quale il calcolo dell'importo della detrazione. Come vediamo, proprietà detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento per i pensionati è abbastanza possibile rilasciare.