Detrazione fiscale sui bambini Codici di detrazione fiscale

Se un russo ottiene un reddito ufficiale, dal quale viene trattenuta l'imposta sul reddito personale, e ha almeno un figlio, può pagare meno al bilancio. L'entità del beneficio dipende dal numero di bambini, disabilità, istruzione, luogo di residenza del minore, se i genitori sono sposati e altri fattori. Di conseguenza, i documenti che confermano il diritto a un beneficio possono variare. Per maggiori dettagli su come ottenere una detrazione sui bambini, continua a leggere.

Per chi

standard deduzione infantile (codice 114) può essere utilizzato dai contribuenti che hanno un figlio in supporto (incluso un affidatario). Viene fornito per ogni minore e studente sotto i 25 anni. Potete usarlo fin tanto che il reddito da cui viene pagata l'imposta sul reddito personale al tasso del 13% non superi i 280.000 rubli all'anno.

condizioni

Le regole per la fornitura di "bambini" sono enunciate nel Codice Fiscale della Federazione Russa (Art. 218). Il diritto a dedurre un figlio non è solo il genitore, ma anche il tutore, il badante, il genitore adottivo, la famiglia affidataria. Il pagamento standard può essere emesso da entrambi i genitori, così come il nuovo coniuge della madre (coniuge del padre) che ha un minore in sicurezza.

dimensione

L'ammontare dei benefici dipende dal numero di bambini. Per i primi due bambini, è possibile ottenere 1,4 mila rubli ciascuno, per i prossimi duemila rubli ciascuno. La detrazione per un figlio disabile del primo e del secondo gruppo fino a 18 anni (studente fino a 25 anni) è di 3 mila rubli. La legge afferma che la forma di studio deve essere a tempo pieno. Ma in quale paese il bambino dovrebbe ricevere un'istruzione non è specificato.

esempio

L'impiegato LLC ha un figlio di cinque anni per il quale desidera emettere una detrazione. Lo stipendio al mese è di 40 mila rubli. L'importo massimo delle prestazioni, secondo la legge, per il primo bambino è previsto nella quantità di 1.400 rubli.

Le imposte sul reddito saranno trattenute non dal salario, ma dall'importo: 40 - 1,4 = 38,6 mila rubli.

NDFL per il pagamento: 38,6 x 13% = 5.018 migliaia di rubli.

La soglia per il calcolo della detrazione è di 280 mila rubli. Questo limite sarà raggiunto in: 280: 40 = 7 mesi. Cioè, il rimborso verrà addebitato a luglio incluso.

Come ottenere una detrazione tramite il datore di lavoro?

È necessario raccogliere i seguenti documenti:

• domanda di registrazione delle prestazioni;
• certificato di nascita di bambini;
• certificato di registrazione del matrimonio;
• certificato da ZHEK sulla convivenza con figli e genitori;
• certificato di scuola o università;
• certificato di disabilità (se presente).

Nell'applicazione, è necessario specificare i codici detrazioni fiscali per bambini :

• 114 - sul primo;
• 115 - sul secondo;
• 116 - sul terzo;
• 117 - il quarto.

Se una persona è impiegata contemporaneamente in più imprese, una detrazione per i bambini può essere ottenuta presso uno di loro. Il pacchetto aggiornato di documenti dovrebbe essere trasferito annualmente al dipartimento contabilità.

Come ottenere una detrazione attraverso l'FTS?

Se per qualche motivo i documenti non sono stati completati entro un anno, è possibile richiedere il beneficio all'ufficio delle imposte. Ma in questo caso, oltre ai documenti di cui sopra, dovrai inoltre presentare una dichiarazione 3-NDFL e un certificato di reddito dal reparto contabilità. I documenti sono considerati 3 mesi. Dopo una verifica di 10 giorni, il contribuente riceverà una comunicazione scritta con il risultato. Se hai ricevuto una risposta positiva, è necessario contattare l'autorità fiscale, scrivere una domanda di compensazione delle imposte sul reddito personale, specificare dettagli bancari. I fondi vengono trasferiti entro un mese.

La legge vieta il trasferimento di importi non riscossi tra periodi di imposta, nonché entro un anno. Nell'ambito dell'esempio precedente, questo è chiaramente visibile. Un dipendente riceve una detrazione di 7 mesi consecutivi. Non c'erano pause.

Caratteristiche speciali

Se il figlio viene allevato da un solo genitore, devi inoltre fornire un certificato di morte per il / i coniuge o il passaporto che confermi che non ha stipulato il matrimonio. Se i "bambini" sono concepiti per il terzo bambino, è necessario fornire copie dei documenti di nascita dei bambini più grandi.

Entrambi i genitori possono ricevere una detrazione fiscale per figlio se vivono nel luogo di residenza di uno di loro. Se il matrimonio non è formalizzato, dovrebbe essere fornito un certificato aggiuntivo di paternità, una dichiarazione della madre che il padre fornisce assistenza finanziaria. Se la coppia è divorziata, allora la prova è lista di esecuzione sul pagamento di alimenti o un accordo notarile tra i genitori.

Se il bambino è all'estero, il beneficio è concesso sulla base di documenti certificati dalle autorità statali di una potenza straniera. Se i documenti sono stati concessi a metà dell'anno e il diritto a dedurre 1 bambino è apparso da gennaio, i calcoli sono ancora effettuati dall'inizio dell'anno. Se il dipendente è venuto a lavorare a metà anno, deve fornire un conto economico dal luogo precedente. L'esenzione verrà calcolata anche da gennaio-mese e per questo sono necessari i dati per l'intero anno. Senza certificati, una detrazione è concessa solo a coloro che sono impiegati o coloro che non hanno lavorato per lungo tempo. Questo deve essere confermato dal libro di lavoro.

durata

Il beneficio può essere applicato dal mese di nascita (adozione, custodia, tutela) alla fine dell'anno in cui il bambino raggiunge i 18 anni (studente ha 25 anni), o in caso di morte. "I bambini" sono forniti per il periodo di studio in un istituto di istruzione generale, incluso per il congedo accademico fino al mese successivo alla fine dei loro studi.

Numero di bambini

La sequenza è determinata dalla data di nascita. L'età non ha importanza. Il primo sarà considerato il più vecchio, anche se ha già più di 24 anni.

Esempio 1

Distribuiamo i bambini in una famiglia numerosa in base alla loro età (29, 15, 10 e 6 anni):

• nessuna detrazione è concessa per il primo (29 anni) figlio;
• per il secondo (15 anni) - 1,4 mila rubli;
• il terzo (10 anni) e il quarto (6 anni) - 3 mila rubli ciascuno.

Se ogni coniuge ha un figlio dai precedenti matrimoni, la loro progenie comune sarà considerata la terza.

Esempio 2

L'impiegato LLC ha quattro figli: 5, 9, 16 e 25 anni. Il suo stipendio mensile è di 40 mila rubli. Vuole emettere una detrazione per i bambini.

L'esenzione sarà calcolata solo per tre minori, ma il primo di fila rimane un bambino di 25 anni. La dimensione della detrazione sarà:

1,4 (per il secondo) + 3 x 2 (per il terzo e il quarto) = 7,4 migliaia di rubli.

NDFL sarà calcolato dall'ammontare: 40 - 7.4 = 32,6 mila rubli.

Il dipendente mensile pagherà le tasse: 32,6 x 0,13 = 4,238 rubli.

La detrazione è concessa fino a luglio compreso, poiché da agosto il reddito annuale supererà i 280 mila rubli.

Anche i bambini morti sono coinvolti nei calcoli.

Esempio 3

Il contribuente vuole ottenere una detrazione sui figli: un figlio di 20 anni (lavora), il figlio di mezzo (morto nel 2001), ha ancora una figlia di 5 anni. Il beneficio sarà presentato solo per il terzo figlio nella quantità di 3000 rubli.

Detrazione per un figlio disabile, anche se è il terzo in famiglia, ne viene dato solo uno - per un importo di 3 mila rubli. Se uno dei gemelli è disabilitato, il contribuente può organizzare la sequenza stessa.

Esempio 4

Il dipendente ha tre figli: i primi 10 anni, i gemelli 5 ciascuno (uno di loro è disabilitato). Il contribuente può indicare nell'applicazione la seguente sequenza:

• il primo è di 10 anni;
• il secondo (disabile) - 5 anni;
• il terzo è di 5 anni.

Doppia detrazione per bambino

Il beneficio del doppio tasso è calcolato se c'è un solo genitore (adottante). Allo stesso tempo, c'è un certificato di morte, una decisione del tribunale che riconosce la persona come mancante; certificato di nascita nessun dato su padre

esempio

Una donna individua in modo indipendente tre figli. Il più giovane di loro (20 anni) studia presso l'istituto. Una detrazione standard per lo studente a tempo pieno viene fornita per ogni mese in un doppio importo: 3 x 2 = 6 mila rubli.

Se un tale dipendente si sposa, perderà il diritto a una doppia deduzione sui figli. L'aumento del beneficio verrà restituito dopo lo scioglimento dell'unione. I genitori divorziati e privati ​​dei diritti genitoriali non rientrano in questa categoria. Entrambi gli incidenti non li sollevano dall'obbligo di contenere bambini.

I genitori possono ridistribuire i "bambini", cioè, organizzare un singolo beneficio a un ritmo doppio. La dichiarazione dovrebbe indicare che il secondo genitore rinuncia al suo diritto di fornire un documento dal reparto contabilità che il rimborso non è realmente calcolato. In questo paragrafo parliamo dei genitori. Cioè, il nuovo marito della madre non può rinunciare al diritto di ricevere benefici per il primo figlio del coniuge.

Detrazione della proprietà sui bambini

Una giovane famiglia ha anche il diritto di beneficiare, che acquisisce immobili nel mercato primario o costruisce una casa. Viene fornito l'importo delle spese per il rimborso degli interessi sui prestiti. I genitori che hanno acquistato proprietà in proprietà insieme a un figlio minore possono riceverne una detrazione. Chi eseguirà esattamente i documenti, i coniugi decidono da soli.

esempio

Una coppia ha acquistato un appartamento nel 2014 per 4 milioni di rubli. nella proprietà insieme a due bambini minori (1/4 di quota ciascuno). La coppia ha deciso di distribuire la detrazione nel modo seguente:

• marito - 2 milioni di rubli. (quota propria e la quota del primo figlio);
• moglie - 2 milioni di rubli. (quota propria e la quota del secondo figlio).

Un altro membro della famiglia, ad esempio, un nonno o una nonna, può ottenere un beneficio.

Un genitore può ricevere una detrazione, anche se l'appartamento è stato rilasciato solo per un bambino. Il beneficio può essere utilizzato solo una volta nella vita per un oggetto. La sua dimensione è limitata a 2 milioni di rubli. Se il contribuente ha acquistato terreno per 1 milione di rubli. e un edificio residenziale allo stesso prezzo, una detrazione può essere emessa solo per uno di essi. Ma se la casa si trova sulla trama acquistata, allora entrambi gli oggetti saranno considerati come uno.