Rimborso delle tasse per il trattamento. Rimborso delle imposte sul reddito per il trattamento

Ogni cittadino della Federazione Russa che lavora ufficialmente e paga un'imposta sul reddito del 13% ha il diritto di restituire parte del denaro speso per il trattamento. Come effettuare un rimborso fiscale per il trattamento, quali documenti saranno necessari, diamo uno sguardo più da vicino.

Requisiti generali

Una detrazione fiscale pari al 13% dell'imposta sul reddito versata è dovuta a tutti i cittadini lavoratori che hanno pagato con i propri soldi:

• proprio trattamento;
• trattamento o riabilitazione di bambini di età inferiore ai diciotto anni;
• trattamento o riabilitazione di un coniuge o dei genitori;
• farmaci auto-acquistati che sono stati prescritti dal medico curante per tutte le suddette categorie;
• premi assicurativi per polizze di assicurazione medica volontaria - sia per i propri familiari che per i propri familiari.

Attenzione! Rimborso fiscale per il trattamento dei pensionati che ricevono solo una pensione e non hanno altri redditi, da cui viene pagata l'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 13%, è impossibile. Tuttavia, i loro figli possono ricevere un risarcimento se viene confermato che sono stati loro a pagare per il trattamento. Inoltre, i cittadini che lavorano non ufficialmente o lo sono singoli imprenditori, ma pagare le tasse su un sistema diverso. Cioè, se non si paga una tassa sul reddito personale del 13%, quindi non vedrete la detrazione fiscale.

Il rimborso fiscale per il trattamento viene effettuato sulla base del decreto n. 201 del governo della Federazione russa del 19 marzo 2001, nonché della clausola 3 dell'articolo 219 del codice fiscale della Federazione russa.

Ora esaminiamo ciascuno di questi punti in maggior dettaglio.

Pagamento per servizi di trattamento

Per garantire un rimborso fiscale per il trattamento di genitori, figli o te stesso, devi assicurarti che le seguenti condizioni siano soddisfatte:

• i servizi medici forniti corrispondono all'elenco contenuto nel Decreto del Governo della Federazione Russa n. 201;
• il trattamento è stato effettuato in un istituto medico che ha una licenza statale per la fornitura di servizi medici;
• Il pagamento per il trattamento e le procedure prescritte è stato effettuato a spese del contribuente stesso, e ce ne sono prove.

Acquisto di medicinali

Affinché il rimborso della tassa di trattamento abbia luogo, l'acquisto del farmaco necessario richiede anche diverse condizioni:

• tutti i farmaci sono stati prescritti dal medico curante e sono stati utilizzati solo per il trattamento del contribuente o dei suoi parenti stretti;
• i farmaci acquistati sono inclusi nell'elenco dei farmaci prescritti dalla Risoluzione №201;
• Il pagamento è stato effettuato per i fondi personali del contribuente e questo può essere documentato.

Pagamento della politica VHI

Inoltre, un rimborso fiscale per il trattamento è dovuto nei casi in cui è stata pagata la polizza di assicurazione medica (volontaria) a spese dei fondi personali del contribuente. In questo caso, devono essere soddisfatte anche alcune condizioni:

• la compagnia di assicurazione che ha stipulato un contratto VHI con voi ha una licenza della direzione appropriata;
• in contratto di assicurazione solo i servizi medici sono registrati;
• La polizza assicurativa è volontaria e le tasse sono già state pagate.

Trattamento dentale

Un'altra questione importante che preoccupa un numero considerevole di contribuenti è se un rimborso fiscale è possibile durante il trattamento dentale. Certo, sì, tale diritto è sancito dal paragrafo 1 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, è possibile restituire una parte dell'imposta sul reddito personale non solo per il trattamento dei propri denti, ma anche per il sorriso salutare dei parenti più stretti. La differenza è solo nella quantità: per te puoi ottenere fino a 100 mila rubli, e per i tuoi parenti - solo 50 mila.

La condizione per ricevere un ritorno sull'imposta sul reddito personale in questo caso è il trattamento solo presso una clinica autorizzata.

E una condizione più importante: puoi ricevere un rimborso fiscale solo per le cure dentistiche, ma non per i servizi estetici. Ad esempio, sbiancanti o costosi impianti in metallo-ceramica non saranno pagati per voi, ma l'installazione di un trattamento di tenuta o flusso andrà bene.

Procedura di liquidazione fiscale

Quindi, come funziona il rimborso dell'imposta sul reddito per il trattamento, la riabilitazione o l'acquisto di medicinali:

1. Prima di tutto, è necessario contattare l'ufficio contabilità del luogo di lavoro e ottenere un certificato - modulo 2-NDFL, in cui vengono visualizzati gli importi delle deduzioni fiscali maturate e trattenute per il periodo corrispondente.
2. Compilare (indipendentemente) una dichiarazione dei redditi - un modulo 3-NDFL - per un periodo di imposta. Nota: se il processo di trattamento si è protratto per un lungo periodo (ad esempio, l'inizio del trattamento è stato a novembre 2013 e si è concluso a febbraio 2014), quindi due dichiarazioni devono essere presentate per il 2013 e il 2014. rispettivamente.
3. Il prossimo passo sarà quello di raccogliere il pacchetto completo di documenti necessari, dopo il quale è necessario visitare l'autorità fiscale nel luogo di registrazione e scrivere una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito, indicando i dettagli del pagamento, dove sarete trasferiti al denaro più tardi.
4. Se per qualche motivo non è possibile visitare personalmente l'ufficio delle imposte, inviare un pacchetto di documenti in una lettera di valore con un'apertura quotazione degli investimenti. Stima il costo di ogni documento in un simbolico 1 p. e il costo di inviare l'intera lettera non sarà troppo grande. Si noti che quando si inviano documenti con una lettera di valore, non è necessario sigillare la busta, poiché il dipendente dell'ufficio di collegamento è tenuto a verificare la conformità dei documenti della lista di inventario, dopo di che la busta sarà sigillata.

documentazione

Quindi, se stai elaborando un rimborso fiscale per il trattamento, avrai bisogno dei seguenti documenti:

• 3-dichiarazione NDFL per ogni singolo periodo fiscale;
• Aiuta 2-NDFL da ogni lavoro, se ne hai diversi;
• copia originale e certificata del passaporto di un cittadino della Federazione Russa;
• Certificato TIN (originale e copia);
• contratto con l'istituto medico (con licenza) per la fornitura di servizi di trattamento e riabilitazione;
• certificato di pagamento per i servizi medici resi in una forma speciale approvata dall'Ordine del Ministero della Salute e dal Ministero delle tasse e dei doveri della Federazione Russa n. 289 / BG-3-04 / 256 del 25 luglio 2001;
• prescrizioni del medico curante, scritte nel modulo 107-U;
• assegni e ricevute che confermano il pagamento per i servizi medici;
• assegni di pagamento e relative ricevute, ricevute di vendita punti della farmacia che confermano l'acquisto di medicinali prescritti nel modulo 107-U.

Se hai pagato per il trattamento di coniugi, genitori o figli al di sotto della maggiore età, allora devi anche preparare i documenti che confermano il fatto e il grado di parentela - un certificato di matrimonio, nascita di un bambino, la tua metrica.

Si prega di notare che tutti gli assegni, i contratti e le ricevute per la fornitura di servizi dovrebbero essere rilasciati non alla persona che ha ricevuto il trattamento, ma alla persona che lo ha pagato, cioè al contribuente (effettivo quando paga per il trattamento dei parenti).

Importo del rimborso

Il rimborso fiscale per il trattamento costoso è calcolato per l'ultimo anno solare e presenta alcune limitazioni.

1. L'importo della compensazione non può superare il 13% dell'importo totale speso per trattamento, assicurazione o acquisto di medicinali.
2. L'importo massimo di pagamento non può superare i 15 mila 600 rubli, che è il 13% di 120 mila rubli. - l'importo massimo stabilito dal decreto del governo della Federazione russa n. 201.
3. La restrizione precedente non si applica ai casi in cui il trattamento è stato considerato costoso - tali servizi sono rimborsati per intero.
4. L'importo dell'imposta sul reddito da rimborsare non può superare l'importo effettivo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata congiuntamente per l'anno trascorso.
5. Se l'importo della tassa che è rimborsabile è maggiore dell'imposta sul reddito personale totale pagata per l'anno, il saldo non può essere trasferito all'anno successivo.
6. Tutti i documenti sono presentati al servizio fiscale nel primo trimestre dell'anno successivo a quello di segnalazione.

Caratteristiche di ottenere una detrazione per il trattamento costoso

La prossima domanda, che dovrebbe essere discussa in modo più dettagliato, è il ritorno dell'imposta sul reddito per il trattamento, se riconosciuto come costoso. Per fare una detrazione fiscale in questo caso, puoi, mentre osservi contemporaneamente tali condizioni:

• il contribuente ha ricevuto un certificato da un istituto medico, che afferma chiaramente che senza l'acquisto di farmaci costosi (forniture), il trattamento era impossibile;
• il certificato di pagamento per i servizi medici forniti al servizio fiscale è contrassegnato dal codice "2";
• c'è la conferma che l'istituzione medica non ha i farmaci sopra menzionati (costosi), ma il loro acquisto a spese del paziente o della persona che paga il trattamento è stipulato dal contratto;
• i farmaci e i materiali di consumo utilizzati durante il trattamento del paziente appartengono all'elenco dei farmaci (servizi), il cui compenso è previsto dalla legislazione;
• i costi di trattamento (acquisto di farmaci e beni di consumo) sono stati pagati direttamente dal contribuente e il trattamento è stato effettuato in un istituto medico autorizzato nella Federazione Russa per fornire tali servizi.

Vale la pena ricordarlo detrazione fiscale sociale per l'imposta sul reddito personale per l'esecuzione di trattamenti costosi non ha restrizioni. Il denaro speso per questo tipo di servizio può essere rimborsato per intero.

condizioni

Ora parliamo di quanto dura il rimborso delle tasse per il trattamento. Le scadenze per tale rimborso sono rigorosamente stabilite dalla legge e, devo dire, questo processo è piuttosto lungo.

Il tempo totale consentito per questa procedura può essere di 4 mesi dalla data di applicazione. Di questi, vengono concessi tre mesi interi per condurre ispezioni domiciliari (uffici), dopo di che verrà presa una decisione per restituire parte dell'imposta sul reddito pagata nell'anno precedente. Durante questo periodo, potrebbe essere necessario visitare ripetutamente l'ufficio delle imposte per chiarire eventuali dati o spiegazioni che richiedono la presenza diretta.

Se la decisione risulta positiva, l'autorità fiscale riceve un altro mese intero per trasferire effettivamente i fondi rimborsabili sul conto corrente.

Ricorda, se il servizio fiscale ha superato i termini stabiliti dalla legge (articolo 10, articolo 78 del codice fiscale RF), quindi per ogni giorno di ritardo nella restituzione di una parte dell'imposta sul reddito personale hai diritto al risarcimento dell'importo del tasso di rifinanziamento della Banca centrale russa.