Saldo delle attività e delle passività. La struttura delle attività e delle passività dell'impresa

La base della segnalazione di qualsiasi impresa è il bilancio. Serve come fonte di informazioni per analizzare il lavoro di un'organizzazione per un certo periodo di tempo. Lo stato patrimoniale delle attività e passività in esso riflesse viene decodificato e specificato da altre forme di documenti di reporting. Rapporti di redditività la liquidità, la solvibilità e la stabilità finanziaria della società sono calcolate sulla base dei dati disponibili al suo interno.

Doppia entrata

Il movimento di ciascun tipo di attività dell'impresa, il cambiamento nel valore del capitale, tutti i tipi di debito si verificano sul principio fondamentale dell'uguaglianza tra i fondi e le fonti della loro formazione. Ogni transazione commerciale si riflette nei registri contabili due volte, questo è il meccanismo della doppia entrata. Più chiaramente può essere visto nel documento principale di segnalazione. Il bilancio patrimoniale e passivo è sempre uguale. La storia di questo principio di contabilità è piuttosto antica, i primi documenti prodotti in doppio modo furono scoperti nelle tribù Inca.

Il registro principale utilizzato per riflettere le informazioni contabili, la fattura, ha anche due lati della tabella: debito e credito. Nel movimento delle attività, il capitale e le passività sono simultaneamente coinvolti in due registri. Se l'addebito di uno di essi cambia, l'importo della transazione si rifletterà nel credito del secondo partecipante nella transazione. Per la corretta visualizzazione delle modifiche, i registri sono divisi nei conti del bene e del lato passivo del saldo in base alla loro posizione nel modulo di segnalazione principale. Di conseguenza, hanno determinate proprietà, struttura e ordine di formazione dei residui.

Bilancio

Il registro delle segnalazioni sembra una tabella bilaterale, il cui principio obbligatorio è l'identità degli indicatori finali. Nella traduzione letterale, la parola "equilibrio" (dal latino bilanx) significa "scaglie": due ciotole che si trovano in uno stato di equilibrio. Questa forma di segnalazione non riflette il movimento dei fondi dell'impresa, è fissato per determinati indicatori di data. Il bilancio delle attività e delle passività è un mezzo per raggruppare e sintetizzare informazioni, sulla base delle quali è possibile condurre un'analisi primaria dell'attività. Ogni lato del tavolo è strutturato secondo il principio di uniformità dei fondi. Il bilancio patrimoniale riflette tutte le materie prime, tangibile, intangibile, fondi. Ogni posizione viene valutata e registrata in termini monetari a partire dalla data del rapporto. Il bilancio di responsabilità riflette le fonti a scapito delle quali la formazione della base materiale dell'impresa. In effetti, gli stessi mezzi si riflettono nelle parti destra e sinistra del rapporto. Il bene mostra la loro posizione, la responsabilità - le fonti di accadimento.

Storia di

Le prime informazioni sul bilancio risalgono al XIV secolo. Già in quella fase è stato osservato il principio della doppia registrazione dei dati. Il saldo delle attività e delle passività è stato rispettato, i totali erano uguali, ma la struttura del documento era significativamente diversa dalla versione corrente. Un periodo sufficientemente lungo (fino al XIX secolo) il documento è stato redatto nella sua forma originale, che ha reso la vita difficile per molti utenti che non sono esperti di contabilità. La riforma dell'equilibrio in Russia inizia nel 1908, la versione finale, che in gran parte corrisponde a tutti i compiti moderni, è stata creata nel 1930. Come risultato del lavoro di diversi importanti economisti, il bilancio assume una forma completa come documento di riferimento. Le informazioni in esso contenute sono disponibili e comprensibili per la maggior parte degli utenti che non hanno un'educazione economica speciale. Le attività finanziarie dell'azienda, la loro dimensione e liquidità possono essere determinate esaminando il lato sinistro del tavolo. L'ammontare e le condizioni degli investimenti, del capitale e del debito si riflettono nella sua parte destra. Gli utenti possono ricevere informazioni sulle condizioni finanziarie dell'organizzazione quando pubblicano i report sulla stampa e analizzano i dati presentati.

tipi

Il saldo delle attività e delle passività di qualsiasi organizzazione è il risultato delle sue attività per un certo periodo di tempo. Di norma, un documento viene redatto dopo la fine del prossimo periodo di riferimento, ma a seconda delle circostanze dell'attività economica della società, potrebbe essere più frequente. Il tipo di bilancio redatto dipende da:

1. Tempo di compilazione (apertura, finale).
2. Gradi di consolidamento (consolidati, singoli).
3. Periodicità (intermedio, annuale).
4. Il metodo di formazione (negoziabile, equilibrio).

I saldi di liquidazione sono elaborati nel processo di fallimento di una società, sono una fonte di informazioni per tutte le parti interessate (creditori). Prima della loro formazione, viene effettuato un inventario completo delle attività e delle passività della società. Per la riorganizzazione della società, l'allocazione di entità economiche indipendenti ha compilato un bilancio di separazione. Le attività e le passività finanziarie della struttura consolidata per accordo delle parti sono ridistribuite tra i partecipanti al processo.

bene

Per attuare tutte le attività previste dal regolamento, un'impresa deve disporre dei mezzi di produzione. L'attività dello stato patrimoniale riflette il valore dei valori correnti e non correnti posseduti dalla società. Il raggruppamento di fondi avviene sulla base della liquidità di ciascun tipo. Oltre ai valori materiali immediati, le attività dello stato patrimoniale riflettono gli importi dei crediti, le disponibilità liquide, le passività differite per i pagamenti delle imposte, il costo del ciclo di produzione incompleto.

sezioni

Le attività del bilancio sono raggruppate in due sezioni:

1. Attività non correnti.
2. Attività correnti.

La parte meno liquida (difficile da attuare) delle attività della società si riflette nello stato patrimoniale al costo. Le attività non correnti includono:

1. IA (brevetti, marchi, reputazione aziendale, licenze, ecc.). Di norma, i valori non materiali sono riconosciuti come privi di espressione reale. Allo stesso tempo, il valore di queste attività è piuttosto elevato e la velocità di implementazione dipende dalla qualità e dalla rilevanza nel mercato di un particolare tipo.
2. Risorse fisse (strutture, attrezzature, edifici, piantagioni perenni, terreni, dispositivi informatici, attrezzature e inventario per un valore di oltre 20 mila rubli). Questa proprietà è coinvolta nel processo della produzione principale, i processi ausiliari e le attività amministrative e finanziarie. Questi beni sono i mezzi di produzione, trasferiscono il loro valore al prezzo dei prodotti finiti, in parte per un lungo periodo di tempo.

Le attività correnti fanno parte dei valori materiali dell'impresa, la velocità della loro riproduzione dipende dalla redditività del suo lavoro. La loro composizione è varia e varia a seconda del periodo di preparazione del bilancio. Il capitale circolante si divide in:

1. Materiali (scorte, materie prime, carburante, pezzi di ricambio, utensili, ecc.). Partecipando al ciclo produttivo, questa categoria di beni trasferisce completamente il suo valore al prezzo dei beni prodotti / prodotti (lavoro eseguito, servizi).
2. Debito (compratori, impiegati, altri debitori).
3. Lavori in corso (ciclo, non finito al momento del bilancio). In termini di somma, vengono determinati tutti i costi dei prodotti manifatturieri (beni e materiali, salari, deprezzamento, tasse), la cui produzione sarà effettuata nel prossimo periodo di riferimento.
4. Contanti (contanti, non in contanti, speciali e conti in valuta, le disponibilità liquide più liquide).
5. Altre attività (prestiti a breve termine, IVA su pagamenti anticipati, ecc.).

conti

Le voci dell'attivo e del passivo del bilancio sono costituite a spese delle informazioni riportate in altri registri contabili. Molto spesso, la segnalazione viene completata sulla base di dichiarazioni (bilancio circolante, memoria) e conti. In questi registri per un certo periodo di tempo (di reporting), viene registrato il movimento di ciascun tipo di attività. Prima di redigere il bilancio, viene eseguito il processo di chiusura dei conti di distribuzione e di calcolo con il trasferimento delle informazioni al bilancio. Il saldo (saldo), calcolato tenendo conto di tutte le transazioni, si riflette nella riga corrispondente del documento di rendicontazione. I conti che sono riflessi nell'asset includono 01, 04, 10, 19, 20 (23, 25, 26 sono inclusi nella sua composizione proporzionalmente), 40, 41, 50, 51, 52, 55, 62, 66, 60 (con crediti).

Bilancio di responsabilità

Le fonti di finanziamento (nella fase iniziale) di qualsiasi impresa dipendono dalla sua struttura legale. Le attività e le passività del bilancio sono formate di conseguenza. La struttura del lato destro può essere giudicata sulle principali fonti di finanziamento. I fondi dell'organizzazione, i suoi prestiti a breve e lungo termine, il capitale formano un ammontare che è uguale alle risorse materiali negoziabili e non correnti coinvolte nel processo di produzione. La formula di ogni equilibrio è espressa dall'uguaglianza:

Asset = Passività + Capitale.

sezioni

Il bilancio di responsabilità contiene un gruppo di fonti di formazione di fondi dell'impresa. Ha tre sezioni:

1. Capitale e riserve (ulteriori, statutarie, fondo di riserva, profitti o perdite in base ai risultati delle operazioni). A seconda della struttura del fondo autorizzato (azioni), le imprese sono suddivise in società statali (municipali), società per azioni e società di persone, cooperative, cooperative di produzione condivise. Capitale azionario - il contributo iniziale dei proprietari (fondatori) all'organizzazione. L'impresa costituisce la riserva e il capitale aggiuntivo indipendentemente in conformità con i documenti costitutivi e secondo necessità.
2. Passività a lungo termine (fondi presi a prestito a lungo termine a pagamento). Gli interessi sui prestiti ricevuti aumentano il loro valore in base agli obblighi contrattuali.
3. Passività a breve termine (pagamenti fiscali, salari, deduzioni in fondi extrabudgetary prestiti, debiti verso fornitori e altre organizzazioni, risconti passivi, riserve accertate). Nella maggior parte dei casi, questi articoli si trovano nel bilancio intermedio, prima della fine del periodo di riferimento, ogni società cerca di rimborsare prestiti a breve termine e pagare i creditori.

Responsabilità degli account

Il risultato dell'impresa per un certo periodo di tempo è calcolato su conti attivi-passivi, che si trovano più spesso negli equilibri finali delle organizzazioni, insieme a fonti di formazione di beni. Questi includono 90, 84, 76, 99, 68, 60, 62, 69, 75, 71. I conti passivi, che riflettono il capitale fisso di un'impresa, i suoi fondi, riserve e passività di termini diversi, sono 80, 66, 70, 98 , 02, 05.

analisi delle

Il raggruppamento di attività e passività del bilancio avviene in base alla loro liquidità. Sulla base dei saldi riflessi nel registro, viene calcolato un numero di coefficienti, che consente di valutare il lavoro dell'impresa nelle seguenti aree:

1. Analisi del turnover delle attività.
2. Analisi della liquidità
3. Solvibilità.
4. Attività finanziaria e commerciale.
5. La dinamica della struttura dell'equilibrio.

Quando si studia la struttura del documento di riferimento principale di qualsiasi impresa, innanzitutto, gli importi dei debiti a breve termine vengono confrontati con le attività più rapidamente vendute e più liquide. Da ciò dipende la velocità di adempimento degli obblighi, vale a dire la solvibilità dell'organizzazione. Viene analizzata la struttura delle passività permanenti e il rapporto con le attività non correnti. Per una valutazione più efficace delle attività, è necessario un monitoraggio costante della struttura del bilancio. Tutti i coefficienti vengono confrontati nel tempo utilizzando report e interpretazioni precedenti per il documento principale.