Il PI può lavorare con l'IVA? SP con IVA - pro e contro. Quali tasse paga PI

Spesso, i singoli imprenditori applicano regimi speciali per evitare il pagamento delle tasse di base. In particolare, l'imposta sul valore aggiunto, che è la più difficile da spiegare. Tuttavia, non vale sempre la pena rifiutarsi di pagarlo, poiché riduce il numero di potenziali controparti. Ma il PI può lavorare con l'IVA? La legislazione non contiene alcuna restrizione su questo. Tuttavia, ci sono molte sfumature che devono essere considerate.

Quando è proficuo lavorare con un contribuente IVA?

Se l'imprenditore paga l'IVA, allora altre società e singoli imprenditori che sono anche pagatori di questa tassa saranno remunerati a cooperare con lui. Ciò è dovuto alla possibilità di applicare una detrazione fiscale. Pertanto, l'acquirente può ridurre la propria imposta dovuta al budget. Pertanto, le medie e le grandi aziende preferiscono lavorare con le controparti che pagano l'IVA.

Se l'SP applica un regime speciale, i suoi clienti non saranno in grado di effettuare una detrazione fiscale. Non sarà redditizio per i contribuenti IVA lavorare con una tale materia. Pertanto, alcuni di essi potrebbero rifiutarsi di collaborare, mentre altri chiederanno di ridurre il costo del contratto. Quindi, se il PI è un contribuente IVA, allora il cerchio delle sue controparti sarà molto più ampio.

La scelta del trattamento fiscale

Il pagamento dell'IVA da parte di organizzazioni e imprenditori comporta il sistema di tassazione di base (SSE). Si ritiene che venga applicato automaticamente da qualsiasi imprenditore individuale, se non ha informato la FISS sulla scelta di un regime fiscale speciale. In altre parole, se l'SP è registrato e non ha presentato una notifica sull'uso del regime speciale, allora è obbligato a pagare l'IVA.

Se l'imprenditore preferisce non essere coinvolto nel pagamento di questa tassa, può scegliere il regime speciale adatto alla sua attività:

• sistema semplificato di tassazione (STS), è anche "semplificato" (l'aliquota fiscale per i singoli imprenditori sarà del 6% o del 15%, a seconda che tenga conto delle spese);
• pagamento imposta unica su reddito imputato (UTII) o "imputato";
• sistema di tassazione dei brevetti (SPE);
• pagamento imposta agricola unica (SVS).

I regimi fiscali possono essere combinati, ma non tutti. Ad esempio, l'IP può trovarsi su ESS o STS, ma per le singole attività applicare UTII o PSN.

PI tasse sulla base di

Quindi, avendo registrato e non scegliendo un regime speciale, l'imprenditore è sul sistema fiscale generale. Quali tasse sono pagate dalla FE sull'ESS? I principali pagamenti relativi alle attività commerciali sono:

• IVA sulla vendita di beni e servizi articoli tassabili ;
• NDFL: una tassa che l'imprenditore paga con il suo reddito;
• NDFL come agente fiscale per i dipendenti, se si trovano nello stato (tranne l'IP stesso).

Non dimenticare che l'imprenditore è un individuo. A questo proposito, la tassazione dell'IP con IVA implica il pagamento di:

• tassa di proprietà, se possiede l'appartamento, la casa o il cottage;
• tassa sui veicoli in presenza di veicoli;
• tassa fondiaria quando si possiede una trama;
• tassa sull'acqua (come individuo) per l'uso di un pozzo o di un pozzo.

Ma non è tutto. Le imposte che paga l'imprenditore individuale dipende anche dalla sfera in cui svolge la sua attività. I seguenti pagamenti sono associati alle caratteristiche del settore:

• accise - sono pagate quando si vendono prodotti soggetti ad accise;
• MET - nella realizzazione di attività legate ai minerali;
• tassa sull'acqua (come IP) - se l'assunzione di acqua viene effettuata per attività imprenditoriale;
• tasse per la caccia e la pesca.

SP con IVA: pro e contro

Quindi vale la pena per un imprenditore di diventare un contribuente IVA? In ogni caso, questo problema deve essere affrontato individualmente. I vantaggi di lavorare con questa tassa includono la mancanza di restrizioni nella scelta delle controparti. Come pagatore di questa tassa, il PI può contare sulla collaborazione anche con i maggiori acquirenti. Dopo tutto, di solito usano l'OSNO e desiderano dichiarare l'IVA in entrata alla detrazione.

Gli svantaggi sono anche ovvi: dovrai calcolare e pagare le tasse, tenere registri e inviare dichiarazioni. E il suo calcolo e contabilità in alcuni posti è difficile per i principianti. Inoltre, le autorità fiscali sono particolarmente sensibili alle violazioni relative all'IVA e controllano attentamente le dichiarazioni. Dopotutto, questa tassa è una delle principali fonti di entrate del bilancio. Al minimo difetto, non solo di loro, ma anche da parte della controparte, c'è il rischio che il servizio fiscale federale non riconosca la detrazione. E forse, per difendere il loro diritto ad esso dovrà tribunale arbitrale.

Se l'SP in modalità speciale ha deciso di pagare l'IVA

Quindi, dopo aver valutato tutti i pro ei contro, il PI ha deciso di passare al sistema di tassazione principale. C'è una limitazione per questo: è possibile modificare il regime fiscale solo volontariamente dal prossimo anno solare. Se l'IE applica il sistema di tassazione semplificato, deve presentare all'IFTS una notifica del rifiuto di utilizzare il sistema semplificato prima del 15 gennaio. La domanda di rifiuto del pagamento dell'UTII deve essere presentata entro 5 giorni lavorativi dalla data di cessazione dell'attività "imputata" o dalla perdita del diritto di utilizzare questo regime speciale.

Passando all'OSNO, è importante non dimenticare di pagare la tassa e riferire a tempo debito per l'ultimo periodo in cui è stato applicato il regime speciale. Dovrai inoltre risolvere alcuni problemi di contabilità relativi all'aggancio dei vecchi e nuovi sistemi fiscali.

Può la SP lavorare con l'IVA, mentre su modalità speciali

Spesso, un imprenditore in una "semplificazione" o "imputazione" sta cercando di ottenere un grande acquirente, ma ha bisogno di fatturare perché si aspetta la detrazione dell'IVA. Se può ottenerlo è un punto controverso. Il Ministero delle Finanze, nelle sue spiegazioni, ha ripetutamente sottolineato che la detrazione in questo caso è illegale, anche se la fattura è comprensiva di IVA. L'SP sul sistema fiscale semplificato o UTII non è un contribuente e non ha l'obbligo di emettere fatture. In altre parole, l'ispettorato delle imposte molto probabilmente non riconosce la detrazione all'acquirente. Quindi la fattura, sembrerebbe, a qualsiasi cosa. Ma se l'acquirente decide di andare in tribunale, allora ha la possibilità di difendere il diritto alla detrazione. In questo caso, ha ancora bisogno di una fattura.

L'SP dell'esempio precedente può andare incontro al compratore ed emettere una fattura con IVA? Certo. Sì, il regime speciale non dovrebbe redigere questo documento, ma questo non significa che non abbia il diritto di farlo. È vero, quindi la transazione non diventa così redditizia per il PI. Il fatto è che in questo caso avrà i doveri di un contribuente IVA. Dovrà pagare al bilancio l'importo dell'imposta assegnata sulla fattura, nonché riferire all'IFTS. Ma il defaulter non ha il diritto di detrarre l'imposta a monte - nel migliore dei casi, può essere ammortizzato come una spesa.

SP in modalità speciale: quando sorge l'obbligo di pagare l'IVA

A volte gli imprenditori che applicano regimi speciali sono soggetti ai dazi IVA. Citiamo la più comune di queste situazioni:

• emettere fattura per la richiesta della controparte (come nell'esempio sopra);
• importazione di merci nel territorio della Russia;
• perdita del diritto di utilizzare un regime speciale;
• Agenzia delle entrate IVA:
  • quando si affitta la proprietà comunale;
  • quando acquisti merci in Russia da una società straniera.

Per quanto riguarda la perdita del diritto a un regime speciale, questo accade quando un imprenditore va oltre i limiti legali. Ad esempio, se il singolo imprenditore presso l'USN ha ricevuto un profitto di 150 milioni di rubli o più nel periodo di riferimento. Quando UTII uno dei criteri è la dimensione della stanza in cui il commercio al dettaglio o l'attuazione di servizi di catering.

Ritorniamo al caso in cui il regime speciale ha emesso una fattura con IVA su richiesta dell'acquirente. Devo dire che succede spesso, ea volte la ragione è che l'SP non è consapevole delle conseguenze. È necessario ricordare una semplice regola: fattura con IVA - pagare l'importo dell'imposta sul budget. Questo dovrà essere fatto anche se una fattura è emessa quando si vendono beni e servizi che non sono soggetti a questa imposta in conformità con la legge.

La procedura per lavorare con l'IVA

Come posso lavorare con l'IVA? Considera l'algoritmo delle azioni sull'esempio più semplice.

L'imprenditore ha acquistato beni dal fornitore per la rivendita. Ha registrato la fattura ricevuta nel libro degli acquisti e nel libro di bordo. In futuro, sarà in grado di detrarre l'IVA in entrata assegnata nella fattura ricevuta.

Successivamente, l'imprenditore fa un premio e vende il prodotto alla controparte. Allo stesso tempo, emette una fattura per l'acquirente con l'importo della tassa assegnata entro cinque giorni dalla data di spedizione della merce. Inoltre, il PI deve riflettere il documento nel registro delle vendite e nel registro delle fatture.

Alla fine del periodo di riferimento, il PI calcola l'importo dell'IVA che ha emesso ai suoi clienti. Dall'importo risultante, può detrarre l'imposta, che viene allocata nelle fatture ricevute dai fornitori, cioè la sua imposta a monte. Di conseguenza, si ottiene l'importo dell'IVA da pagare per il budget nel periodo trascorso.

Pagamento e deposito fiscale

Alla fine del trimestre e prima del 25 ° giorno del mese successivo, il PI deve pagare 1/3 dell'imposta calcolata per il periodo di riferimento. Nello stesso periodo è necessario presentare una dichiarazione IVA all'ispettorato fiscale attraverso i canali di telecomunicazione. Il resto della tassa è pagato in parti uguali fino al 25 dei due mesi successivi.

Questa procedura per il pagamento delle tasse e la segnalazione è valida per tutti coloro che hanno emesso almeno una singola fattura con un'imposta dedicata nel periodo trascorso. Compreso per gli imprenditori che non lavorano con l'IVA (IP per UTII, per l'USN, esenti dal pagamento ai sensi dell'articolo 145 del Codice Fiscale della Federazione Russa e altri). L'unica differenza è che non conservano un libro di vendita e nella dichiarazione IVA viene compilata solo la pagina di copertina, sezioni 1 e 12.

Caratteristiche della segnalazione IVA

Per legge, l'interazione con il servizio fiscale per l'IVA, vale a dire il deposito delle dichiarazioni e, se necessario, le spiegazioni a loro, avviene in forma elettronica. Oltre alle apparecchiature informatiche e all'accesso a Internet, è necessario concludere un accordo con un operatore di gestione documenti elettronici, emettere una firma digitale e installare un software speciale.

Come puoi vedere, l'attività di reporting richiede una preparazione. A questo proposito, spesso sorge la domanda: il SP può lavorare con IVA e dichiarazioni di file su carta? No, non ci sono tali preferenze per gli imprenditori nel Codice Fiscale. L'unica eccezione è se il singolo imprenditore non paga la propria IVA, ma svolge solo il ruolo di agente per questa tassa. Ad esempio, nel caso in cui un imprenditore al sistema di tassazione semplificato affitti locali da un ente comunale.

Riassumiamo

Quindi un PI può lavorare con l'IVA? La legislazione dà una risposta affermativa a questa domanda. Gli imprenditori appena registrati devono rimanere nel sistema fiscale principale e coloro che già lavorano e applicano un regime diverso devono passare a ESS dall'inizio del prossimo anno. Le transazioni separate possono essere eseguite con IVA e regimi speciali, se l'acquirente insiste sull'emissione di una fattura con un importo fiscale specifico. La cosa principale è non dimenticare di pagare le tasse al bilancio e presentare una dichiarazione dei redditi alle autorità fiscali in modo tempestivo.