Rendiconto finanziario: definizione e scopo

La dichiarazione dei flussi di cassa (ODS) è un modulo tabellare che contiene dati pertinenti su di essi nella sezione degli articoli, nonché informazioni sulle loro entrate nell'organizzazione e sui pagamenti. Questo documento è uno dei quattro materiali principali. Sotto gli altri tre si intendono: bilancio; dichiarazioni di perdita e di profitto e variazioni di patrimonio netto.

L'essenza delle probabilità

Qui consideriamo tutte le sfumature. L'ODDS deve divulgare tutte le informazioni necessarie sul flusso di cassa dell'organizzazione, che può caratterizzare le fonti di reddito dei fondi, la loro direzione e spesa. Questi dati sono necessari sia per i proprietari che per i creditori. Questo è un documento importante. Ad esempio, se i proprietari hanno le informazioni necessarie sui flussi di questi fondi, allora possono avvicinarsi più razionalmente allo sviluppo di una politica per l'uso e la distribuzione dei profitti. E per i creditori, questi dati aiuteranno a tracciare con precisione una conclusione su certe possibilità del potenziale mutuatario e sulla sua capacità di generare questi fondi, che sono necessari per il rimborso degli obblighi. Ciò conferma ancora una volta l'importanza di questo documento. I dati sulla direzione del flusso di fondi di un'impresa determinano i conti corrispondenti - quelli a disposizione, i conti speciali e i conti di regolamento - che riflettono in ordine crescente dall'inizio dell'anno e sono nella valuta della Federazione russa.

Modi per compilare

In questo momento, il rapporto di movimento fondi può essere fatto con metodo indiretto e diretto. Tutto dipende dall'approccio individuale.

• Nel metodo diretto, le direzioni in cui i flussi di questi fondi fluiscono sono chiaramente indicati. È il metodo più usato.
• Con il metodo indiretto si fa riferimento alla ricezione indiretta dei dati. Vale a dire, ciò avviene aggiustando gli utili relativi all'ammontare delle variazioni negli articoli non in contanti.

Caratteristiche strutturali del rendiconto finanziario

Questo documento si compone di tre sezioni:

• Flusso di cassa da operazioni correnti. Dovrebbero rientrare nell'ambito delle attività dell'organizzazione.
• Disponibilità di flussi finanziari derivanti da operazioni di investimento. In questo caso, implica beni immateriali emissione di prestiti, ecc.
• Flussi finanziari da azioni finanziarie. Qui vengono presi in considerazione come investimenti presi in prestito e ricevuti dai proprietari.

Quadro legale

Attualmente, la documentazione del movimento delle immobilizzazioni viene effettuata secondo determinati criteri. Questo è importante sapere. Questa azione viene eseguita in conformità con l'ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 02.07.2010, n. 66n "Sulle forme delle dichiarazioni contabili delle organizzazioni".

Probabilità di applicazione

Questo documento è finanziariamente significativo. Il rendiconto finanziario è una preziosa fonte di informazioni per l'analisi dei flussi di cassa effettivi. Questo è un materiale non importante. A differenza di indicatori come entrate o profitti, che sono fortemente dipendenti dalle regole contabili, le probabilità consentono agli investitori di determinare con maggiore precisione dove l'azienda spende e quali sono i rendimenti che ci si può aspettare investendo in essa. Questo è un fattore significativo.

Contrariamente a tali documenti come "Bilancio" e "Rapporto di profitti e perdite", la preparazione di DDS non viene eseguita in tutte le organizzazioni che gestiscono i registri contabili. Ad esempio, per soggetti di varie piccole imprese è possibile non emettere il documento specificato, se ritengono che non contenga dati importanti per la valutazione delle loro attività. Inoltre, le probabilità sono legate ai materiali annuali del rapporto contabile, che secondo la legge sono preparati solo per i risultati annuali. Tuttavia, alcune organizzazioni, a loro discrezione, possono redigere questo documento mensilmente o trimestralmente.

Rendiconto finanziario - Modulo 4

Considera una descrizione dettagliata di questo documento. Nella forma ODDS № 4, effettuare la formazione di informazioni sul movimento dei fondi dell'impresa nella valuta della Federazione Russa e in quella straniera. Questi dati sono per l'anno precedente e di riferimento. Questa è una condizione importante. Per redigere un rapporto, utilizzare la valuta ufficiale della Federazione Russa - rubli. Tuttavia, la loro unità di misura è la stessa del bilancio (migliaia o milioni). Il codice di questo modulo secondo OKUD è 0710004. La costruzione di questo documento si basa sul principio di bilanciamento: in questo piano, il reddito viene aggiunto al saldo disponibile all'inizio del periodo di riferimento. Quindi, la spesa viene sottratta dal valore calcolato, determinando un saldo alla fine del periodo di riferimento.

Dove è necessario?

Determinazione del reddito e le direzioni di questi fondi è effettuata in tali attività come investimenti, correnti e finanziari. Questo fatto è enunciato nella clausola 15 delle Linee guida sulla procedura per la compilazione e la presentazione dei bilanci, che sono regolate dall'ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 67 del 22 luglio 2003. La VATS indica i dati che derivano direttamente dai registri contabili dei fondi. La fonte è l'informazione indicata nei seguenti account:

• Cassa.
• Calcolato.
• Valuta.
• Natura speciale Questi sono conti che sono nelle banche, ad eccezione del deposito.
• Traduzioni.

Il consiglio

Come accennato in precedenza, i dati nelle quote dovrebbero caratterizzare i cambiamenti in finanziario, corrente e attività di investimento dell'organizzazione. Questo è un fattore importante. I dati sul movimento delle attività finanziarie della società nella forma N 4 sono nella valuta della Federazione Russa. È importante sapere Se ci sono fondi in una valuta straniera, forma informazioni sul suo movimento in ciascuna delle sue varietà in relazione alle quote. Questo è un prerequisito per la preparazione di questo documento. Successivamente, i dati di tutti i calcoli effettuati in valuta estera vengono ricalcolati in base al tasso di cambio, che è stato indicato nella Banca Centrale della Federazione Russa al momento della stesura del rapporto contabile. Questa azione viene eseguita senza fallire. Quindi, i dati ottenuti vengono sommati da calcoli separati quando si inseriscono determinati indicatori, che sono indicati nell'ODD.

conclusione

Dopo aver letto quanto sopra, possiamo dire esattamente che cos'è questo documento. Vale a dire: il rendiconto finanziario ha informazioni su dove sono stati ricevuti i soldi all'interno dell'organizzazione per un certo periodo e su cosa sono stati spesi esattamente. Questo documento, insieme ad altri rendiconti finanziari, consente la presentazione di informazioni attraverso le quali vengono valutati gli indicatori dei fatturati monetari. I dati nelle quote aiutano anche a determinare i cambiamenti nelle attività dell'organizzazione, la struttura finanziaria (solvibilità e liquidità), la capacità di regolare il tempo e la densità dei fondi nelle condizioni esistenti di fattori interni ed esterni, che possono cambiare costantemente. La presenza di questo documento nei rendiconti finanziari consente di progettare completamente il valore attuale dei flussi di cassa pianificati per la valutazione comparativa delle organizzazioni. Questo è un argomento importante. Allo stesso tempo, non ci sono restrizioni per l'analisi corrispondente dei flussi indicati, che sono collegati con la dipendenza dai parametri di qualsiasi altra segnalazione e sulla politica contabile scelta della società.