Tassa di regalo Qual è l'imposta durante la donazione di un appartamento?

Come qualsiasi proprietà, immobili residenziali, in particolare, un appartamento, una casa o parti in essi, puoi donare. Ma la progettazione di un tale trasferimento, in contrasto con la donazione di beni mobili, ha alcune importanti caratteristiche che saranno discusse nell'articolo. Parliamo delle sfumature di documentare il trasferimento di beni immobili come un dono, esaminiamo se il regalo è tassato, chi è obbligato a pagarlo e come farlo correttamente.

Chi non ha il diritto di essere un donatore e un donatario?

Prima di iniziare il processo di creazione di un regalo, è necessario stabilire un elenco di documenti necessari e determinare la procedura per la creazione di un regalo per un appartamento o una condivisione in esso.

La legislazione della Federazione Russa definisce le circostanze che limitano la possibilità di donazione, ad esempio, non possono agire come donatori:

• cittadini che non sono in grado;

• bambini piccoli fino a 14 anni e loro caregivers.

Vi è un divieto di registrazione di donazioni per conto di pazienti e persone, reparti del personale di istituzioni mediche e sociali, nonché di dipendenti pubblici per le loro prestazioni. responsabilità lavorative. È impossibile e illegale donare oggetti immobiliari tra società commerciali.

Caratteristiche del contratto di donazione

La normativa vigente prevede la registrazione di una transazione di donazione immobiliare mediante un accordo significativamente diverso dagli accordi di acquisto e vendita di proprietà. La sua caratteristica principale si manifesta nel fatto che il trasferimento di proprietà è effettuato a titolo gratuito e un contratto di questo tipo non è praticamente soggetto a controversie, ma il donatario deve pagare la tassa di regalo se non è applicabile ai parenti stretti del donatore.

Segni del contratto di donazione

La donazione di azioni da parte del donatore è la caratteristica principale del contratto. La presenza di una condizione relativa a una contro-rivendicazione o obbligo rende nulla. Ad esempio, un accordo che prevede il trasferimento di un appartamento dopo la morte del donatore non può essere un accordo di regalo, poiché ha un carattere testamentario pronunciato. Inoltre, la condizione stabilita nell'accordo secondo cui il donatore è autorizzato a utilizzare la stanza donata non è conforme alla procedura di donazione. Tali rapporti delle parti sono stipulati dal contratto di contenuto con il dipendente. Ecco perché un passo così importante come la donazione di un appartamento non dovrebbe essere fatto in modo sconsiderato, si dovrebbe valutare attentamente la situazione, esaminare tutti gli aspetti del contratto e le conseguenze che ne derivano.

Quindi, un atto di donazione è un accordo bilaterale che conferma la procedura di trasferimento gratuito della proprietà da parte di una parte (donatore) come regalo alla seconda parte (donee). La conclusione di tale contratto conferisce il diritto di proprietà esclusiva della proprietà al fatto, cioè la proprietà donata non è soggetta a divisione in seguito allo scioglimento del matrimonio tra i coniugi.

Disegnare il regalo

Per la preparazione del regalo dovrebbe essere fornito:

• certificato di proprietà del donatore a beni immobili, il cui trasferimento ad un'altra persona è rilasciato;

• certificato BTI, con una valutazione dell'appartamento;

• certificato di presenza di residenti registrati nella stanza;

• il consenso del tutore se una delle parti ha persone giuridicamente incompetenti o minorenni;

• copie certificate dei passaporti dei partecipanti;

• stipulato e firmato contratto;

• il passaporto catastale dell'appartamento, che può essere richiesto presso l'Ufficio del Registro federale dello Stato.

Il contratto è concluso tra le due parti, firmato da loro ed è registrato negli organismi Rosreestr. La legge sulla tassa di proprietà dà il diritto di redigere un contratto per iscritto o legalizzarlo. In realtà, la forma di registrazione del contratto non è importante, la registrazione dello stato è obbligatoria, dal momento che è questo marchio nel servizio di registro federale che è il punto di partenza del diritto di proprietà di immobili residenziali.

Va ricordato che quando si conclude un contratto, sarà richiesto il numero di originali corrispondenti al numero di parti del contratto e una copia in più originale, che è un titolo di proprietà in futuro.

In caso di conclusione notarile di un contratto, un notaio invia i documenti per la registrazione. Quando si stipula un contratto in un modulo semplice dopo la firma è necessario assemblare un pacchetto di documenti che deve essere presentato alle autorità di registrazione dello Stato per il marchio richiesto.

Cosa è necessario per registrare una transazione

Oltre alla registrazione del contratto di donazione effettivo, è necessario registrare il trasferimento di proprietà degli alloggi dal donatore al donatario.

Il pacchetto di documenti richiesti per questa procedura dovrebbe contenere:

• atto di donazione;

• copie certificate dei passaporti dei partecipanti;

• certificato del titolo del donatore all'oggetto donato;

• dichiarazioni di entrambe le parti: il donatore - sul trasferimento del diritto di proprietà, il fatto - alla registrazione di questo diritto;

• un estratto dal passaporto tecnico dell'oggetto rilasciato dall'ITV;

• ricevuta di conferma del pagamento del dovere di stato.

Va ricordato che il regalo è tassato. Considerare in quali casi la tassazione è inevitabile e quando la legge esonera da tale obbligo.

Tassazione delle donazioni

Quando si effettua una donazione di un appartamento, la legge prevede:

• l'assenza di obblighi in termini di pagamento delle tasse da parte del donatore, in quanto non riceve reddito quando il contratto è attuato;

• esenzione dagli obblighi fiscali del destinatario di un regalo nel caso in cui il donatore sia un parente stretto del donatore;

• l'emergere degli obblighi di pagare le tasse nel caso in cui il donatore sia un lontano parente del donatore o non vi siano legami di parentela tra le parti contraenti;

• l'importo dell'imposta corrisponde al 13% del valore dell'appartamento.

Considerare tutte le sfumature associate alla tassazione della transazione più da vicino.

Imposta sui regali per i parenti stretti

La parentela tra le parti del contratto costituisce una base importante per l'esenzione dagli obblighi di pagamento delle imposte nell'attuazione del presente accordo. Per chiudere i parenti e coinvolti nelle relazioni familiari, le parti includono:

• mogli e mariti;

• genitori;

• bambini (compresi quelli adottati);

• nonni;

• nipoti, compresi non completi (con un genitore comune);

• fratelli, sorelle.

L'esenzione dall'obbligo di pagamento deve essere confermata dalla fornitura di documenti attestanti o relativi relazioni familiari il donatore e il donatario - nascita, certificati di matrimonio, decisioni giudiziarie e altri. Quindi, la tassa di soggiorno tra parenti (parenti) non viene addebitata e non pagata.

I contribuenti alla ricezione di un regalo

Per i parenti lontani e gli estranei al donatore, il reddito derivante da transazioni di donazione è considerato un beneficio tangibile ed è tassato ad un tasso del 13% del prezzo dell'oggetto, il cui importo è indicato nel rapporto di valutazione di ITV o in conclusione del valore di mercato dell'appartamento emesso da un organismo di valutazione indipendente. Questi documenti sono la base per il calcolo dell'importo e indicano quale imposta deve essere pagata per la donazione di un appartamento.

La legge è chiara: il reddito percepito è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad eccezione delle donazioni tra parenti, la ricevuta di un bene immobile come un dono implica il pagamento obbligatorio della tassa, che tutti i figli, compresi i figli minori, sono obbligati a pagare. I loro rappresentanti, genitori, tutori o guardiani sono obbligati a farlo per loro. La loro mancanza di fondi non è inoltre un motivo per il mancato pagamento della tassa maturata. L'imposta sui regali immobiliari viene pagata da tutte le categorie che hanno ricevuto un regalo, né i pensionati né i disabili sono esentati dal pagamento. Nessuna ragione la pensione, né il grado di disabilità e disponibilità gruppi di disabilità La legge non tiene conto.

Come si calcola la donazione?

L'imposta su un appartamento accettato per la donazione viene calcolata mediante calcolo: 13% del valore della proprietà elencata nell'atto di donazione. Questo articolo deve essere enunciato nel contratto. Un altro punto obbligatorio: il valore della proprietà nel contratto deve corrispondere al suo prezzo specificato nel certificato emesso dall'ITV.

Se, per qualsiasi ragione, il regalo non è specificato nel contratto, allora la proprietà è valutata al valore catastale, che è il più alto e influenza direttamente la tassa di regalo, cioè il suo valore. A volte l'Ispettorato delle ispezioni fiscali, effettuando controlli sulla completezza della maturazione e del pagamento dell'imposta, può richiedere autonomamente informazioni sul valore catastale degli alloggi ricevuti in dono.

Come informare l'ispettorato delle imposte?

Nonostante le informazioni su tutte le transazioni immobiliari condotte dai contribuenti siano costantemente ricevute dagli enti della Rosreestr nel servizio del servizio fiscale federale, spesso non sono disponibili informazioni sul tipo di trasferimento di proprietà dalle autorità fiscali. Pertanto, l'IFTS deve fornire informazioni anche se il reddito derivante dalla transazione non è stato ricevuto. Ad esempio, se una casa o un appartamento residenziale (azioni in esso) erano di proprietà inferiore a 3 anni, dopo l'alienazione della proprietà, l'ex proprietario è tenuto a riferire prima del 30 aprile dell'anno successivo a quello in cui è avvenuta la transazione. Se l'appartamento o la casa sono stati donati, allora l'ex proprietario ha bisogno di una comunicazione scritta all'ufficio delle imposte di questo fatto.

Il contenuto della domanda per l'ispettorato fiscale è approssimativamente il seguente: "Vi informo che in relazione all'appartamento situato in ..., è stata effettuata una procedura di alienazione in base all'accordo di regalo (n. E data), non ho ricevuto entrate. A questo proposito, non ho motivi per pagare l'imposta sul reddito personale ". Alla notifica sono allegati i seguenti documenti: un atto di donazione, un certificato di registrazione statale del diritto all'abitazione.

Responsabilità fiscale per l'assenza di una dichiarazione o il suo deposito in violazione dei termini

La tassa di soggiorno sull'appartamento, cioè l'imposta sul reddito personale, deve essere calcolata nella dichiarazione, che è depositata presso l'ispettorato fiscale locale del contribuente. Per la mancata presentazione di una dichiarazione dei redditi entro un termine specificato, il Codice Fiscale della Federazione Russa ha stabilito una misura di responsabilità: l'importo della penale è pari al 5% dell'importo della tassa non pagata per ciascun mese a partire dalla data fissata per la presentazione della dichiarazione. Esistono restrizioni: le sanzioni non devono superare il 30% dell'importo specificato. L'ammenda minima corrisponde a 1000 rubli.

Responsabilità per l'evasione fiscale

La tassa non pagata o incompleta, che è il risultato della sottostima della base imponibile, della maturazione impropria o di altre azioni che non contengono segni di reati fiscali, è gravata dall'imposizione di un'ammenda - il 20% dell'importo delle imposte maturate e non pagate.

Termini di pagamento

L'imposta sui regali maturata deve essere pagata dal contribuente entro e non oltre il 15 luglio dell'anno che si verifica nell'anno fiscale passato. I dettagli per il pagamento dell'imposta devono essere chiariti nell'ispettorato fiscale del luogo di residenza. La procedura generale prevede il pagamento dell'imposta sul conto specificato nella dichiarazione. È necessario indicare il codice BCF per la classificazione del budget. Puoi pagare senza pagare una tassa presso le filiali Sberbank.

Se non ci sono motivi per l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si ottiene un alloggio con un accordo di donazione, è necessario pagare la tassa di soggiorno sull'appartamento. In caso di mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'ispettorato fiscale ha il diritto di recuperare le tasse non pagate in tribunale. Se l'importo dell'imposta sul reddito personale è inferiore a 50 mila rubli, il giudice di pace nel luogo di residenza dell'imputato che non ha pagato l'imposta prenderà la decisione. Se l'ammontare delle tasse supera i 50 mila rubli, il reclamo dell'ispezione del servizio fiscale federale deve essere presentato al tribunale distrettuale o cittadino. La decisione del tribunale, oltre all'importo dell'imposta, prevede l'addebito di penali per ogni giorno di pagamenti scaduti nell'importo di 1/300 del tasso di rifinanziamento dell'importo della tassa non pagata. L'ispettorato fiscale è esentato dal pagamento delle tasse statali. Se il tribunale soddisfa le sue richieste, e di solito il tribunale non respinge le richieste del controllo del servizio fiscale federale, l'imposta dello stato sarà addebitata al convenuto, oltre all'obbligo di pagare la tassa.

Pertanto, la tassa sul dono degli immobili crescerà anche per l'ammontare delle sanzioni e dei doveri statali. Non scherzare con la legge. Inoltre, la ricezione di un dono di immobili residenziali è incomparabile con il pagamento di una piccola parte del valore di questa proprietà, che è l'importo della tassa stabilita dalla legge.

Quindi, la tassa in base al contratto di donazione è obbligatoria per il pagamento a tutte le categorie di persone fatte, se non sono parenti stretti del donatore.