Tassa Imputata - che cos'è?

In Russia, gli imprenditori possono scegliere da soli quale sistema di tassazione useranno durante il loro lavoro. I singoli imprenditori possono scegliere per questo la tassa imputata, che è un regime semplificato. Può essere utilizzato solo in alcune regioni del paese in cui la decisione pertinente è stata presa dalle autorità locali. Si applica esclusivamente a un numero limitato di aree di attività. Una caratteristica del suo utilizzo è che l'importo dell'imposta dipende dal reddito imputato e dall'indicatore della prestazione fisica. In questo caso, il pagamento rimane invariato per tutto il periodo di lavoro dell'imprenditore. Questo semplifica enormemente il processo di contabilità.

Chi può applicare UTII?

Nell'art. 346.29 NK elenca tutte le attività per le quali è consentito utilizzare la tassa imputata. Le attività sono limitate, ma anche il rispetto di questo parametro non è l'unico criterio per un imprenditore.

È importante innanzitutto accertarsi che le autorità locali di una determinata regione consentano agli uomini d'affari di utilizzare questa modalità durante il lavoro. sistema imposta unica per i redditi figurativi può essere utilizzato in caso di contabilizzazione e altre condizioni:

• la società non dovrebbe essere impiegata ufficialmente per più di 10 dipendenti;
• l'imprenditore non può appartenere ai maggiori contribuenti che portano profitti significativi al bilancio dello Stato;
• la dimensione del piano di negoziazione in cui l'uomo d'affari è impegnato nel lavoro non può superare i 150 metri quadrati. m.

Una società dovrebbe aprirsi a ¾ da privati, quindi se altre società agiscono come proprietari, il passaggio al regime fallirà.

Quando è impossibile usare il sistema?

Vi sono alcune situazioni in cui non è possibile applicare la tassa imputata. Questi includono le condizioni:

• a livello regionale, le autorità locali hanno deciso di imporre il divieto di utilizzare questo regime;
• la direzione di lavoro scelta non soddisfa i requisiti del sistema;
• la società impiega oltre 100 persone;
• più del 25% dell'organizzazione appartiene ad altre società.

Se un imprenditore nasconde dei fatti all'ispettorato fiscale, quando vengono scoperti questi vengono portati davanti alla giustizia, quindi spesso tali azioni non si limitano al pagamento di multe significative, ma anche alla sospensione dell'attività.

Come passare a UTII?

Una singola imposta è considerata abbastanza redditizia e una modalità semplice per ogni imprenditore, quindi molti uomini d'affari preferiscono usarlo per calcolare la tassa. Allo stesso tempo, è importante capire come passare a questo sistema. Il processo può essere eseguito in diversi modi:

• immediatamente dopo la registrazione, è possibile accedere a una singola imposta sul reddito imputato, per la quale, entro 5 giorni dalla registrazione, è necessario inviare all'ufficio FTS una notifica corrispondente;
• se già nel processo di lavoro viene presa una decisione sulla necessità di passare a questa modalità, la procedura può essere eseguita solo dal nuovo anno, per il quale, prima della fine di dicembre, una notifica corrispondente deve essere inviata all'FTS.

Il modulo di domanda per la transizione al regime può essere ottenuto direttamente dai funzionari delle tasse. L'imprenditore deve avere un passaporto e un certificato di registrazione.

Quali tasse vengono sostituite?

UTII è considerato un sistema di tassazione semplificato. L'imposta unificata sul reddito imputato sostituisce molti tipi di tasse che gli imprenditori che devono lavorare nell'OSNO devono pagare.

Una tassa sostituisce diversi tipi di tasse, che includono:

• imposta sul reddito, che è determinata in base alle entrate di cassa dal lavoro dell'impresa;
• IVA;
• tassa di proprietà.

Se un imprenditore lavora in diversi tipi di attività, deve tenere registri separati. In queste condizioni, è spesso necessario calcolare e trasferire le imposte di cui sopra.

Come calcolare l'importo dell'imposta?

È abbastanza semplice calcolare la tassa imputata, quindi qualsiasi uomo d'affari può far fronte a questo processo senza l'aiuto di un contabile. Poiché di solito l'indicatore fisico del business, rappresentato dalle dimensioni dell'area di vendita o dal numero di posti per i passeggeri nel trasporto, rimane invariato, di solito è trasferito trimestralmente all'FTS lo stesso ammontare, quindi non è necessario ricalcolare.

Per determinare la dimensione imposta imputata singola viene utilizzata la formula standard: UTII = rendimento imputato (indicatore fisico * rendimento base) * K1 (coefficiente deflatore fissato dal Ministero dello sviluppo economico) * K2 (coefficiente regionale) * aliquota fiscale.

I coefficienti e il tasso possono variare significativamente nelle diverse regioni, dal momento che il loro livello di sviluppo economico e altri parametri sono presi in considerazione.

Secondo la formula di cui sopra, viene calcolata la tassazione imputata di un mese. Pertanto, per determinare l'importo del pagamento per il trimestre di lavoro, è necessario moltiplicare il valore ottenuto per 3.

Segnalazione su UTII

In base a questo regime fiscale, è necessario presentare una dichiarazione facile da compilare su base trimestrale. L'imposta unificata sui redditi figurativi è calcolata semplicemente con l'aiuto del programma speciale "Contribuente LE", che consente inoltre agli imprenditori di generare rapidamente rapporti. Pertanto, le aziende spesso risparmiano su un commercialista, in quanto gli stessi imprenditori possono gestire facilmente i calcoli e la preparazione della documentazione.

Una dichiarazione dei redditi per una singola imposta imputata deve essere presentata all'ufficio FTS trimestralmente prima del 25 del mese successivo alla fine del trimestre. La segnalazione può essere effettuata in diversi modi:

• Formazione della dichiarazione in forma cartacea, dopo la quale viene portata personalmente all'ufficio del servizio fiscale federale dall'imprenditore o dal responsabile. In questo caso, la relazione deve essere redatta in duplice copia, poiché all'ispettore viene data un'opzione e l'altra indica l'accettazione del documento. La persona responsabile deve avere una procura notarile con lui.
• Invio della documentazione per posta. In questo caso, la lettera viene selezionata con l'elenco degli allegati.
• L'uso dei canali di comunicazione elettronica. Questa opportunità è offerta direttamente sul sito ufficiale del servizio fiscale federale. Si tiene conto del fatto che se la società impiega non più di 25 esperti assunti, la segnalazione deve essere presentata esclusivamente in formato elettronico.

È facile trovare il modulo di dichiarazione su Internet e puoi anche prelevare un campione direttamente dall'ufficio di FTS. Se si utilizza un programma speciale sviluppato dagli ispettori, dopo la compilazione del documento viene stampata la dichiarazione corrente e corrente. Tale programma si chiama "Taxpayer LE" ed è stato creato appositamente per aiutare gli imprenditori.

Quando vengono trasferiti i fondi?

L'imposta unificata sulle entrate sane deve essere pagata trimestralmente dai contribuenti. I fondi devono essere pagati prima del 25 del mese successivo alla fine del trimestre.

Se la data di pagamento cade in un fine settimana o in vacanza, viene posticipata al primo giorno lavorativo. È importante inserire correttamente i dettagli quando si paga, poiché i fondi devono essere inviati direttamente all'ufficio del servizio fiscale federale in cui l'imprenditore è stato registrato.

Quando si paga l'UTII, non è consentito saltare le scadenze per i pagamenti, in quanto le violazioni comportano il coinvolgimento della società nella responsabilità amministrativa. Questa non è solo una penalità, ma una penalità viene addebitata per ogni giorno di ritardo.

Metodi di riduzione delle tasse

A causa della facilità di calcolo e contabilità è spesso selezionato dagli imprenditori UTII. Tasse su reddito imputato con un indice fisico basso sarà piccolo, quindi gli imprenditori si trovano di fronte a un basso carico fiscale Ma allo stesso tempo, cercano ancora di ridurre le dimensioni del pagamento in vari modi. Questo può essere fatto in diversi modi:

• L'uso di premi assicurativi. Se un imprenditore non ha lavoratori assunti ufficialmente, può ridurre la base imponibile del 100% dei pagamenti assicurativi effettuati per se stesso. Se vi è almeno uno specialista dipendente, la base imponibile viene ridotta del 50% di tutti i pagamenti sotto forma di premi assicurativi.
• Seleziona una regione con una tariffa regionale bassa. Le autorità di diverse regioni stabiliscono autonomamente questi valori, quindi presentano differenze significative. Pertanto, ogni imprenditore può iniziare a lavorare in una città in cui questo indicatore è il più piccolo.
• Diminuzione di un indicatore fisico. Il sistema fiscale imputato comporta l'uso di indicatori di prestazione fisica. Se l'imprenditore è impegnato nel commercio al dettaglio, questo valore sarà rappresentato dalla dimensione della piattaforma commerciale. Se si riduce questo spazio, ad esempio parte del subaffitto o del recinto sotto il magazzino, l'importo del pagamento verrà significativamente ridotto.

Tutti i metodi sopra indicati sono legali, quindi il contribuente non sarà ritenuto responsabile per il loro uso. Allo stesso tempo, è possibile ridurre in modo significativo il carico fiscale.

Regole per contabilità separata

Il sistema fiscale sotto forma di imposta unica sui redditi figurativi può essere utilizzato solo per un numero limitato di aree di lavoro. Pertanto, spesso gli imprenditori che desiderano lavorare in aree diverse devono affrontare la necessità di combinare diverse modalità.

In queste condizioni, gli uomini d'affari dovrebbero tenere conti separati per ogni sistema fiscale. La difficoltà sta nel fatto che è importante determinare correttamente il tipo di attività a cui queste o altre spese o entrate appartengono. È molto più facile calcolare le entrate che le spese e gli errori possono portare a determinati problemi con l'FTS.

La contabilizzazione delle spese è considerata difficile, poiché quando si pagano gli stipendi a un commercialista o ad altri dipendenti, tali costi possono essere attribuiti a diversi sistemi di tassazione, poiché essi applicano le loro funzioni in tutta l'azienda, piuttosto che per determinati tipi di attività. Pertanto, sulla base dell'art. 274 NK è richiesto per dividere tutti i costi in base al reddito ricevuto da diverse aree di lavoro.

Limitazioni e sfumature

Quando si sceglie un sistema fiscale come imposta unica sul reddito imputato, gli imprenditori dovrebbero tenere conto di alcune caratteristiche di tale regime. Questi includono:

• i servizi domestici possono essere forniti al pubblico quando si sceglie questo sistema, ma dovrebbero essere forniti esclusivamente da individui, e se una persona giuridica è coinvolta nel processo, la società non sarà in grado di utilizzare l'UTII;
• alcune attività possono o meno rientrare in questo sistema, quindi è importante chiarire presso l'ufficio regionale del Servizio fiscale federale sulla possibilità di utilizzare ENVD, e tali lavori includono servizi veterinari, lavaggio auto o riparazione di veicoli;
• se l'imprenditore è impegnato nella fornitura di servizi di parcheggio, è importante determinare correttamente l'indicatore fisico, poiché questo include l'intera area di parcheggio;
• se il lavoro viene scelto in relazione alla consegna di vari beni ordinati, allora tale attività può essere idonea per UTII, se è registrato come servizio separato e se la consegna è gratuita ed è inclusa nel costo dell'ordine, quindi tali servizi non si applicano all'imposta figurante.

Esistono molte insidie ​​quando si lavora nella ristorazione o nella vendita al dettaglio. Pertanto, prima di iniziare un'impresa, è importante consultare i dipendenti del Servizio federale delle imposte su varie questioni al fine di non violare la legge. Alcune informazioni importanti sono inoltre contenute in numerose lettere del Ministero delle Finanze.

Pro e contro

L'uso di UTII ha sia vantaggi che svantaggi. I parametri positivi del sistema includono:

• la dimensione della tassa rimane invariata, quindi anche con profitti elevati non dovrai pagare fondi significativi per il budget;
• il calcolo è considerato semplice, quindi anche l'imprenditore stesso può far fronte a questo processo;
• sostituisce una tassa con diverse tasse;
• la dichiarazione è considerata di semplice progettazione, pertanto, l'IE è spesso autogestita con questo processo, che le consente di risparmiare sui costi della manodopera del ragioniere;
• È possibile ridurre l'importo del pagamento dovuto ai premi assicurativi.

Lo svantaggio di questo regime è che l'importo calcolato correttamente della commissione dovrà essere trasferito trimestralmente, anche se vi è una perdita dall'attività o se l'impresa non funziona. Altri svantaggi includono il fatto che è possibile utilizzare questo sistema quando si lavora in aree limitate di attività. Si presume che entro il 2021 questo regime fiscale sarà abolito in tutte le regioni del paese. Per alcuni tipi di attività, il tasso di rendimento base è considerato estremamente elevato, il che influisce negativamente sull'importo della tassa.

Inoltre, uno svantaggio significativo della scelta di questa modalità è considerato il fatto che sorgono difficoltà in collaborazione con varie organizzazioni di grandi dimensioni che applicano l'IVA durante l'operazione. Pertanto, se l'attività dell'impresa è finalizzata alla conclusione di contratti con altre imprese, è consigliabile scegliere l'ESS.

Cambiamenti nel 2018

Diverse modifiche vengono apportate regolarmente alla legislazione fiscale, che spesso riguarda anche una singola imposta imputata per i singoli imprenditori. Nel 2018, gli imprenditori che utilizzano questa modalità dovrebbero tenere conto di alcune innovazioni:

• Continua l'introduzione dei registratori di cassa online introdotti nel 2017. Sono rappresentati da nuovi registratori di cassa, in cui le informazioni sulle attività dell'azienda sono memorizzate nella guida fiscale. Non è necessario utilizzare i nastri di cassa ora. Le informazioni delle unità vengono trasmesse direttamente all'FTS con l'aiuto di un operatore con cui è richiesto un contratto per entrare in un'azienda. Con l'aiuto di questi cassieri, gli acquirenti saranno in grado di ricevere informazioni sugli acquisti via e-mail. Per i pagatori UTII, la procedura per l'utilizzo di tali sportelli è stata posticipata al 2019.
• Solleva la questione dell'abolizione di questo regime fiscale. È stato rinviato al 2021, sebbene le autorità di ciascuna regione possano decidere autonomamente sull'abolizione di questo sistema.
• All'inizio dell'anno, le dimensioni dei coefficienti utilizzati durante il calcolo della tassa sono cambiate.

A causa delle continue innovazioni, ogni imprenditore che lavora su UTII dovrebbe monitorare regolarmente tutti i cambiamenti. Ciò gli consentirà di seguire rigorosamente i requisiti della legislazione, in modo da poter essere sicuri che non vi siano violazioni per le quali la società possa essere ritenuta responsabile dal punto di vista amministrativo.

conclusione

La tassa imputata è considerata specifica regime fiscale che può essere utilizzato solo per aree di attività limitate e solo in determinate regioni. Il sistema è facile da calcolare le tasse e preparare una dichiarazione.

Quando si utilizza UTII, vengono sostituite le altre imposte di base, che è considerata una cosa positiva per ogni imprenditore. L'importo dell'imposta non influisce sulla redditività effettiva dell'azienda. Le difficoltà possono sorgere solo quando si combina questo regime con altri sistemi fiscali. In questo caso, è consigliabile assumere un contabile esperto. Prima di passare a questa modalità, si consiglia di valutare tutti i pro e i contro di tale decisione al fine di ottenere un risultato positivo dall'attività futura.