Per diversi decenni la nostra politica fiscale ha preso misure per quanto riguarda la tassazione degli imprenditori in modo ottimale e confortevole, aumentando così il loro livello di consapevolezza davanti allo stato. Una di queste aree e ha introdotto il concetto di reddito imputato nella pratica degli affari domestici, di cui parleremo nell'articolo seguente.

imputato reddito: tipi attività e definizione

Per circa un decennio e mezzo, la legislazione russa ha praticato un sistema di tassazione semplificato per le entità commerciali coinvolte in un elenco specifico di attività. Questi ultimi, secondo la normativa vigente, includono quanto segue:

  • servizi veterinari e domestici;
  • aree attrezzate per parcheggi a pagamento;
  • servizi di posti a sedere ristorazione, indipendentemente dalla disponibilità di spazio per i pasti;
  • pubblicità esterna e tutti i metodi della sua distribuzione;
  • manutenzione del veicolo;
  • attività di trading in piccoli padiglioni e in piccole aree;
  • servizi di trasporto passeggeri (nel caso in cui un imprenditore possieda 20 auto o meno).

Il reddito immaginato, a sua volta, è il potenziale profitto derivante dalle attività corrispondenti ai tipi sopra elencati. Nel calcolare il suo valore totale per ulteriori imposte, vengono presi in considerazione i fattori che lo influenzano.

Caratteristiche della tassazione del reddito imputato

Secondo la legislazione vigente, tutta la politica fiscale è condotta in conformità con le norme stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Pertanto, possiamo familiarizzare con un certo numero di regimi fiscali relativi a quelli speciali, tra cui i seguenti:

  • sistema di politica fiscale semplificato;
  • regime fiscale per le imprese coinvolte in agricoltura;
  • e infine imposta unica per reddito imputato (UTII) per le entità commerciali coinvolte in determinate attività.

reddito imputato

Spiegazioni dettagliate su quest'ultimo sono fornite nel capitolo 26.3 del codice fiscale RF. Va notato che i contribuenti imputati sul reddito sono esentati da una serie di obblighi fiscali:

  • imposta sul valore aggiunto;
  • imposta sul reddito;
  • tassa sociale unica;
  • tassa di proprietà.

Procedura di contabilità fiscale unica

La base per l'onere fiscale per le imprese-paganti di UTII è un profitto potenziale, il cui livello è calcolato in base agli indicatori statistici medi o, come viene comunemente chiamato, reddito imputato. A qualcuno sembrerà che in questo caso tutte le entità aziendali appartenenti a questa categoria di trattamento speciale paghino la stessa quantità di tasse per molti anni. Ma questo non è completamente vero. Il livello di impegno viene costantemente adeguato in base ai seguenti fattori:

  • K1 - il deflatore del calendario dei prezzi al consumo della popolazione, che di solito viene cambiato una volta all'anno;
  • K2 - si riferisce a ciascuna entità aziendale individualmente e viene calcolato in base alla quantità e alla qualità della pubblicità esterna coinvolta nella conduzione degli affari.

Tassazione: reddito imputato e sua collocazione nella politica fiscale

L'UTII è stato introdotto dalla legge quasi due decenni fa, durante i quali ci sono stati pochi cambiamenti. Per la maggior parte delle entità aziendali, non ha causato alcuna risonanza a causa della mancanza di influenza. E per quei rappresentanti di affari la cui base di obblighi fiscali è reddito imputato, UTII ha un numero impressionante di funzioni positive. Distinguiamo i principali:

  • l'abolizione delle tasse e delle tasse secondarie comuni agli altri pagatori;
  • il volume delle passività è calcolato non solo sulla base dell'indicatore del reddito potenziale, ma anche dei costi potenziali;
  • un'entità aziendale adegua il volume degli obblighi non solo in base alle proprie capacità, ma anche tenendo conto degli indicatori macroeconomici (a tal fine viene utilizzato il coefficiente K1).

UTII nella politica contabile dell'impresa

Nonostante il sistema fiscale semplificato, un'entità commerciale che si impegna a pagare una tassa unica sui redditi imputati deve anche mantenere una contabilità completa e presentare tutte le necessarie forme di rapporti alle autorità competenti. Allo stesso tempo, il Ministero delle finanze fornisce spiegazioni riguardo a quei rappresentanti delle imprese le cui attività sono soggette a un sistema di contabilità semplificato: nel caso di una combinazione, la politica dovrebbe essere applicata a tutte le operazioni. imposta sul reddito imputato

Se un'entità commerciale che paga le imposte sul reddito imputato applica denaro, in questo caso deve esserci un registratore di cassa. E tutte le operazioni dovrebbero essere registrate in un giornale dipartimentale sulla forma standard degli standard contabili nazionali. I contanti sopra indicati sono soggetti a deposito presso la banca, ad eccezione dei giorni in cui le retribuzioni vengono pagate ai dipendenti.

Imposta unica nella Federazione russa

L'imposta fissa sui redditi imputati ha una pratica molto diffusa, nonostante alcune conseguenze negative, di cui parleremo un po 'più tardi. reddito singolo per reddito imputato

Dall'introduzione del disegno di legge, la tesoreria dello stato si è notevolmente ampliata a causa dell'ampia crescita dei ricavi delle singole entità imprenditoriali. E non è solo così. Il fatto è che la tassa sui redditi imputati ha guadagnato una quota considerevole di aderenti a causa di indicatori di reddito di base significativamente sottovalutati, che sono stati stabiliti in alcune regioni remote. Ciò è dovuto all'amministrazione fiduciaria di alcuni settori. imprenditorialità individuale in connessione con le loro attività pubblicamente importanti, tra cui sono evidenziati i servizi di vendita al dettaglio e di trasporto.

La necessità di UTII per l'economia

Per ottimizzare il sistema fiscale, lo stato è obbligato a risolvere contemporaneamente due problemi contraddittori:

  • in primo luogo, per aumentare la consapevolezza fiscale dei rappresentanti delle imprese carico fiscale dovrebbe essere leggermente indebolito;
  • in secondo luogo, le entrate al tesoro dovrebbero essere massimizzate.

imposta sui redditi imputati

Come la pratica ha dimostrato, la tassa sul reddito sano ha affrontato con successo i compiti. Tuttavia, non dobbiamo dimenticare che al momento il nostro sistema fiscale statale non è molto flessibile e il semplice calcolo delle passività. Pertanto, per il momento, l'introduzione di UTII è il passo giusto, ma molto insignificante, verso l'ottimizzazione del meccanismo di buoni incassi al tesoro da parte di entità aziendali consapevoli.

Difetti del sistema

Dopo vent'anni dall'introduzione del disegno di legge, è già possibile analizzare in modo sicuro come il reddito individuale per i redditi figurativi si sia realizzato nella pratica e quali influenze negative siano state esercitate sulle piccole e medie imprese. imposta unica sul reddito imputato

Ricordiamo, ad esempio, il tasso di rendimento. È chiaro che per gli imprenditori relativamente grandi, ha poco effetto, ma per quanto riguarda i più piccoli, la cui redditività riesce a malapena a raggiungere un'unità tanto desiderabile? È facile intuire che l'ambita K2 minaccia non solo la loro redditività, ma la possibilità della loro esistenza nel suo complesso.

Inoltre, non dimenticare l'uso obbligatorio di UTII per tutte le entità aziendali le cui attività rientrano nell'elenco dei regimi speciali. Ciò significa che quando si forniscono, ad esempio, servizi di trasporto a persone fisiche e giuridiche allo stesso tempo, un'impresa deve tenere registri separati, e questo, si vede, non è molto conveniente.

Modi per migliorare la tassa unica

Quindi, come abbiamo già notato, un reddito unico per un reddito imputato non è una panacea per tutti i mali che sorgono insieme agli obblighi fiscali per le piccole e medie imprese. A volte questo sistema porta un sacco di disagi e rende impossibile esistere in un mercato competitivo duro. attività di reddito imputato

Come potrebbe lo stato aiutare gli imprenditori? O almeno alleviato il loro destino? È possibile, ad esempio, introdurre una modalità di fornitura di servizi una tantum a quei rappresentanti delle imprese che non svolgono regolarmente attività che rientrano in un regime speciale di politica fiscale. In altre parole, l'imposta è calcolata solo il giorno di negoziazione. imposizione fiscale reddito

Questa misura semplificherà enormemente il regime contabile, consentirà alle piccole imprese di rimanere a galla e coloro che sono impegnati in attività combinate saranno in grado di mantenere la contabilità a partita doppia solo se necessario.