Tassa di proprietà nell'USN. Chi paga la tassa di proprietà

La tassa di proprietà è una tassa pagata da persone fisiche e giuridiche per il diritto alla proprietà. Poiché si tratta di una tassa locale, le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa stabiliscono come aliquote fiscali (entro i limiti specificati dalle leggi) e i termini e le modalità di pagamento. Per il pagamento di questo pagamento da parte di persone fisiche, è necessario essere guidati dalla legge del 1991 n. 2003-1 "sulla tassa di proprietà di individui". E alle persone giuridiche è il capitolo 30 del Codice Fiscale - RF. È soggetto a qualsiasi proprietà di proprietà - mobile e immobile.

Breve descrizione dei tipi di proprietà

A differenza delle persone che possiedono la proprietà per diritto di proprietà, la proprietà legale è di diritto di fiducia, o questo è un possesso temporaneo o una disposizione in virtù di un accordo di concessione. Le proprietà mobili sono considerate come cose che si muovono liberamente con il proprietario. Ad esempio, sono soldi, animali, titoli, veicoli e così via. Il settore immobiliare è qualcosa che è saldamente connesso alla terra, cioè non può spostarsi: edifici, edifici (anche durante la costruzione); e anche - navi aeree e marittime, oggetti spaziali.

Molti sono interessati a stabilire se la tassa di proprietà venga pagata all'USN? In questo articolo cercheremo di rispondere a questa domanda completamente. Le informazioni saranno utili non solo per i contabili, ma anche per i proprietari di attività commerciali.

Imposta immobiliare sul sistema fiscale semplificato

Gli imprenditori (singoli imprenditori e persone giuridiche) possono scegliere un sistema di pagamento delle imposte semplificato. Molti lo fanno Tuttavia, una parte significativa dei proprietari di aziende di dimensioni diverse si chiedeva se la tassa sulla proprietà viene calcolata quando si passa al sistema fiscale semplificato?

Fino al 2016, tutti coloro che si sono trasferiti al sistema di tassazione semplificato erano esentati da una parte significativa della tassa imposta sulle imprese - su proprietà, profitti, valore aggiunto. Ma ora l'importo principale è pagato dalla tassa di proprietà se usano il trasporto a motore o immobiliare nei loro bilanci nelle loro attività. Tuttavia, è possibile ottimizzare con successo la tassazione di un'azienda nell'USN. I vantaggi della tassa di proprietà variano in base alla regione. A proposito, è possibile riconoscere come deprecabile quella proprietà, il cui valore primario (secondo i rendiconti finanziari) è superiore a centomila rubli.

Sulla base delle informazioni di cui sopra, si può affermare con certezza che coloro che si trovano nel sistema fiscale semplificato sono esentati dalla tassa sulla proprietà nella maggior parte dei casi.

Metodo di calcolo

Nel calcolo dell'imposta in questione, il valore medio annuo di tutti gli oggetti è considerato come base imponibile. Ecco i dati dei rapporti contabili. Fondamentalmente, quando si calcola la tassa di proprietà per le persone giuridiche, viene utilizzato un tasso del 2,2 percento. La tassa di proprietà viene calcolata come totale cumulativo alla fine di ogni rapporto trimestrale. Coloro che pagano la tassa di proprietà, guidata dal valore di inventario degli immobili tassabili (nel nostro caso si tratta di un IP), è necessario moltiplicarlo per un "coefficiente di deflattore".

Quando segnalare le tasse di proprietà anticipate?

Alla fine del periodo di riferimento (trimestre), gli imprenditori devono, entro trenta giorni, sottoporre all'amministrazione fiscale i calcoli sui pagamenti anticipati, come previsto dal Codice Fiscale, all'art. 383. E per elencare pagamenti anticipati deve essere entro e non oltre il primo giorno successivo al periodo di riferimento. Se per caso un soggetto ha trasferito un importo superiore all'importo richiesto, allora sarebbe necessario contattare le autorità di regolamentazione con una richiesta di depositare l'eccedenza a causa dei successivi pagamenti dell'imposta patrimoniale sulla base dell'USN. A tal fine, viene presentata una domanda scritta e presentata all'ufficio del servizio fiscale nel luogo di registrazione di una persona fisica o giuridica.

Penso che abbiamo risposto alla domanda a cui molte persone sono interessate, se la tassa di proprietà è pagata al sistema fiscale semplificato.

I pensionati dovrebbero pagare la tassa di proprietà?

I benefici fiscali forniti ai pensionati nel 2016 sono ancora presenti oggi. Pertanto, non devono pagare questa tassa. Questo è registrato nel 407 ° articolo del Codice Fiscale. Ma devo dire che la categoria dei beneficiari ha un approccio individuale qui, i dipendenti dei dipartimenti considerano ogni caso individualmente, studiando gli affari personali dei pensionati. La decisione finale viene presa a livello delle autorità locali e si basa sulle decisioni prese in una particolare regione.

Cosa dovrebbe fare un pensionato per ottenere un beneficio?

Devi contattare personalmente l'ufficio delle imposte che ti riguarda al tuo indirizzo di residenza, avendo precedentemente preparato un pacchetto di documenti.

Dovrebbe includere:

• passaporto di un cittadino della Federazione Russa;
• un estratto del fondo pensione (dall'ufficio del luogo di residenza) con l'indicazione dell'importo della pensione;
• documenti per la proprietà di beni immobili e altri beni (in questo caso si riferisce alla macchina).

Tuttavia, l'esenzione si applica solo a una proprietà. Se ce ne sono diversi, puoi rilasciare un pacchetto di documenti per quello con più tasse. Per il resto dovrà pagare per intero.

Cosa è tassato sulla proprietà nel mondo degli affari?

Secondo i regolamenti descritti nel capitolo 30 del Codice Fiscale, gli imprenditori pagano una tassa sui beni mobili e immobili da tutti gli oggetti elencati nel bilancio e che sono fonti di reddito. Ciò può essere correlato alla produzione di immobilizzazioni, depositi in contanti, trasferiti ad altre organizzazioni nell'uso temporaneo di proprietà e valori materiali.

Allo stesso tempo, questa tassa non impone terreni, varie risorse naturali, corpi idrici, cioè oggetti di gestione ambientale; proprietà trasferite per uso temporaneo alle autorità esecutive, beni usati come oggetti militari e che forniscono gli obiettivi di proteggere il territorio della Federazione Russa; fatto nel registro statale unificato dei trasporti marittimi; siti culturali, monumenti; oggetti spaziali, installazioni nucleari e strutture che immagazzinano rifiuti nucleari, ecc.

Gli imprenditori che conducono le loro attività nel settore agrario devono determinare correttamente la base imponibile per il calcolo dell'imposta calcolando il valore medio annuo (libro) dell'immobile che è soggetto a tassazione. Dovrebbe essere tenuto conto dell'utilizzo del valore residuo secondo le regole contabili. Nei casi in cui gli immobili si riferiscono a quelli per i quali la base imponibile è determinata dal valore catastale, è necessario essere guidati dai regolamenti del Codice Fiscale della Federazione Russa, vale a dire l'articolo 378.2.

A velocità zero, gli oggetti sono soggetti alle seguenti aree:

• produzione di gas;
• principali gasdotti;
• produzione e stoccaggio di elio;
• localizzazione sul territorio delle regioni della Repubblica di Sakha, Irkutsk e Amur;
• appartenente alle organizzazioni elencate nel Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 343.2).

Chi beneficia?

Ci sono un certo numero di organizzazioni che sono soggette a benefici fiscali, sono elencate nell'articolo NC 381. Si tratta di organizzazioni commerciali e pubbliche, in particolare - religiose; società con disabilità entità commerciali con capitale sociale formato da contributi di società di persone con disabilità e a condizione che oltre il 50 percento dei loro partecipanti siano persone con disabilità; dipartimenti del sistema esecutivo e criminale; aziende produttrici di droga; società il cui bilancio è costituito da strade pubbliche; organizzazioni che producono prodotti ortopedici e protesi; centri scientifici, ecc.

Dove pagare le tasse se sei una persona fisica o un singolo imprenditore?

Colui che paga la tassa di proprietà (un imprenditore in media) dovrebbe sapere che il pagamento in questione è versato al bilancio regionale (nel luogo di registrazione). Per trovare i dettagli di un tale pagamento (incluso un pagamento anticipato), è necessario visitare il sito web ufficiale del Servizio fiscale federale o il sito Web dei servizi pubblici. Tale pagamento è effettuato in diversi modi. È possibile utilizzare il terminale, il sistema di pagamento elettronico, l'Internet banking o la cassa di qualsiasi banca.

Se l'immobile è stato venduto da un singolo imprenditore nel periodo dell'anno di riferimento, allora sarà necessario prendere in considerazione le passività fiscali di proprietà con l'USN solo per i mesi di utilizzo di questo oggetto.

in entità commerciali Vi è l'opportunità di usufruire del privilegio concesso in relazione a un oggetto immobiliare di proprietà di LLC o IP Questo oggetto è scelto personalmente dall'imprenditore. Se la domanda non viene presentata dal soggetto, i soggetti fiscali sceglieranno l'oggetto a cui il tasso di sconto si applicherà indipendentemente.

Calcolo dell'imposta patrimoniale per LLC sul sistema di tassazione semplificato

LLC e altre entità legali situate sul sistema di tassazione semplificato dovrebbero tenere conto di due sfumature nel calcolo del valore di questa imposta. In primo luogo, occorre valutare la base imponibile, ossia il prezzo catastale del bene immobile specificato nel registro statale (che può essere visualizzato sul sito web del registro di Stato). In secondo luogo, detrazioni fiscali. LLC sul sistema fiscale semplificato può determinare autonomamente i seguenti indicatori: l'area degli immobili e il tasso di interesse (puoi apprenderlo dal Codice Fiscale).

In terzo luogo, secondo le formule speciali, calcolare l'importo della tassa di proprietà nella USN.

AP = KC x PN. qui:

• AP è un pagamento anticipato,
• KC è il prezzo catastale (a partire dal 1 ° gennaio dell'anno di riferimento),
• Mon - è la tassa% (varia a seconda della regione).

IN = KO x PN. qui:

• IN è una tassa di proprietà,
• KO è la valutazione catastale (anche il 1 ° gennaio dell'anno di riferimento),
• Mon - è la tassa% (dipende dalla regione, ma non superiore a 2,2).

I termini non possono essere violati

Alla fine dell'anno di riferimento, le persone giuridiche devono compilare una dichiarazione dei redditi in base al regime fiscale semplificato e presentarla all'autorità fiscale nel luogo di registrazione. Non è necessario violare le scadenze o ignorare completamente questo obbligo: ci sarà una multa da parte delle autorità fiscali o altre forme di consegna alla giustizia. Dopo ogni trimestre, LLC sul pagamento anticipato da parte dell'STS deve presentare i calcoli fiscali appropriati.

La legge stabilisce che tutte le persone giuridiche nella "media" sono obbligate a calcolare la tassa di proprietà solo su quegli oggetti che sono di loro proprietà. Tutte le immobilizzazioni, poste sia in bilancio che in contabilità fuori bilancio, sono prese in considerazione. Inoltre, i report vengono inviati per ciascuna categoria di oggetti, il cui costo è riepilogato.

Cosa accadrà all'imposta sulla proprietà nel 2018?

Con la tassa di proprietà nel 2017, tutto è più o meno chiaro, ma quale sarà il prossimo?

Innanzitutto, la procedura per la concessione dei privilegi alla proprietà mobile cambierà. Questo è indicato nella legge federale sotto il numero 335. Cioè, dal 1 gennaio 2018, i beni mobili non saranno tassabili solo se questa legge passa ogni regione specifica. E completato - l'aliquota d'imposta regionale nel prossimo anno non dovrebbe superare l'1,1%.

Inoltre, le autorità regionali possono stabilire benefici fiscali sui beni mobili, se non sono trascorsi più di tre anni dalla loro consegna. Inoltre, i vantaggi sono impliciti per attrezzature innovative altamente efficienti. Anche l'esenzione fiscale completa è consentita qui.

Un altro cambiamento: durante una transazione immobiliare, i cittadini sono stati esentati dall'imposta sulla proprietà nel 2017. fino a quest'anno, se l'oggetto è stato posseduto per almeno tre anni. Ora questo periodo è esteso a cinque anni. Altrimenti, è necessario pagare il 13 percento dell'importo della transazione. Questa legge si applicherà a coloro che sono entrati in possesso nel 2016. Per coloro che hanno acquistato proprietà prima di questo periodo, il principio di "retroattivo" (vale a dire, il periodo di grazia è ancora 3 anni). Inoltre, a partire dal nuovo anno, sarà necessario pagare i dazi su quegli oggetti che in precedenza non lo richiedevano: beni ereditati o come regalo.

Innovazioni in fase

Il controllo fiscale da parte delle autorità statali è notevolmente aumentato negli ultimi anni. Per la prima volta, le modifiche al codice fiscale sono apparse nel 2014. Le innovazioni inizialmente hanno interessato solo gli uomini d'affari, mentre la gente comune non ha nemmeno pensato alla tassazione, non ha influenzato i loro interessi in quel periodo. Tuttavia, nel 2016 è stata sviluppata una nuova legge che ha già interessato tutti i segmenti della popolazione. Prima di tutto, il settore immobiliare è entrato nella visione dei legislatori. Un'alta percentuale della popolazione della Federazione Russa possiede un appartamento, una casa, ecc. Fino al 2016, per i privati, l'ammontare dei pagamenti sugli immobili era calcolato sulla base del valore di inventario. Ora viene preso in considerazione il valore catastale. Ma entro il 2018 l'innovazione non finirà. In modo che i cambiamenti fiscali non siano percepiti troppo duramente, non causino malcontento di massa, saranno implementati a tappe, la riforma stessa è progettata fino al 2020. Secondo alcuni esperti, le innovazioni pianificate nel Codice Fiscale renderanno il campo di attività meno favorevole rispetto al momento.