Imposta immobiliare per privati: come calcolare?

La sfera fiscale russa è caratterizzata da molti esperti come uno dei più variabili sotto l'aspetto della regolamentazione legislativa. Le modifiche agli atti giuridici possono influire direttamente sulle più diverse categorie di cittadini. Ad esempio, i proprietari dovranno presto pagare la tassa di proprietà in un modo nuovo. C'è una tesi che il suo valore sarà molto più alto rispetto allo schema precedente. È così? Come viene calcolata l'imposta di proprietà sulla base della riforma?

L'essenza dei cambiamenti

Nel 2014 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa, in base al quale l'imposta immobiliare per le persone fisiche sarà calcolata secondo un nuovo schema. La differenza principale è la dimensione della base finanziaria, sulla base della quale viene calcolata la commissione corrispondente. Se prima di apportare modifiche al Codice Fiscale, la sua dimensione era determinata dal valore di inventario degli immobili, quindi secondo le nuove regole, il calcolo si basa su indicatori catastali, che dovrebbero essere il più vicino possibile ai tassi di mercato per gli appartamenti.

Innovazioni - per tutti?

Allo stesso tempo, le modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa suggeriscono che una transizione pratica a un nuovo regime, in base al quale verrà calcolata l'imposta immobiliare per i singoli individui, sarà attuata quando verranno adottati gli atti giuridici necessari nelle regioni russe, confermando la disponibilità del soggetto a lavorare nel quadro delle innovazioni. È lo stesso periodo di imposta le regole in alcune regioni saranno le stesse e in altre - quelle stabilite negli emendamenti al codice fiscale RF.

È vero, c'è un periodo di legge fino al quale i soggetti della federazione devono approvare ufficialmente le nuove regole per il calcolo della riscossione dei beni sui cittadini - 2020. Ma per il momento, le regioni hanno il diritto di calcolare la tassa immobiliare per le persone sulla base del valore di inventario - secondo il vecchio schema.

Allo stesso tempo, in molte regioni della federazione, sono già stati adottati atti giuridici pertinenti. In particolare, la legislazione sul capitale è stata adattata alle modifiche del Codice Fiscale della Federazione Russa. E perché i residenti di Mosca pagheranno nuove tasse sulla proprietà. A sua volta, ad esempio, in Kamchatka, gli atti giuridici pertinenti non sono ancora stati adottati. Il calcolo dell'imposta patrimoniale per i residenti di questa regione avverrà fino ad oggi in base al valore dell'inventario.

Secondo gli esperti, lo stato ha sviluppato una serie di meccanismi ausiliari per una transizione più fluida dei soggetti della federazione a nuove regole per il calcolo delle tasse di proprietà. Tra questi, ad esempio, i fattori di riduzione. Considereremo la loro essenza e pratica d'uso oggi.

Oggetti di tassazione

Oltre alle modifiche nei principi di calcolo della base imponibile, quali altre innovazioni includono modifiche al codice fiscale RF, di cui stiamo parlando? In particolare, si può notare che ce ne sono altri oggetti di tassazione. Quindi, dovrai pagare non solo per i locali residenziali (appartamenti, case, case di campagna e garage), ma anche per i parcheggi (succede che sono di proprietà), e per gli oggetti per i quali la costruzione non è stata completata.

Procedura di liquidazione

Come verranno calcolate le nuove tasse di proprietà? In pratica, naturalmente, i calcoli corrispondenti saranno eseguiti dagli ispettori dell'FTS, ma è utile per noi acquisire familiarità con i principi generali di questa procedura.

In primo luogo, viene determinato l'importo della base imponibile. Supponiamo che una determinata regione abbia emesso atti legali che consentono l'attuazione di emendamenti al codice fiscale RF. In questo caso, la base imponibile sarà determinata sulla base del valore catastale della proprietà. Lo puoi trovare sul sito Rosreestra.

Successivamente, viene determinata l'aliquota dell'imposta sulla proprietà. Dipende dal tipo di proprietà. Se stiamo parlando di un appartamento, una casa di campagna, un garage, un parcheggio, un cottage estivo e progetti di costruzione incompiuti, il tasso è dello 0,1%. Per altri oggetti - 0,5%. Si noti inoltre che le autorità di una particolare regione hanno il diritto di aumentare le tariffe in esame fino a tre volte. O, interessante, resettare.

Pertanto, si può notare che i poteri dei soggetti della federazione sotto l'aspetto dell'applicazione delle norme considerate del RF Tax Code sono piuttosto ampi sia in termini di emanazione di atti giuridici che adattano gli emendamenti sia in relazione all'attuazione pratica dei meccanismi di tassazione.

Benefici e detrazioni

Il passo successivo è determinato dall'esistente nell'ambito dello schema in cui vengono calcolati l'imposta sulla proprietà e i benefici. Ufficialmente, sono indicati come detrazioni fiscali. Ma non dovrebbero essere confusi con preferenze sonore simili, che ti permettono di restituire parte dei costi di acquisto di immobili - questa è un'area completamente diversa del processo fiscale.

I benefici in questione funzionano secondo questo schema. L'FTS sottrae 20 metri quadrati dalla superficie totale del settore immobiliare se si tratta di un appartamento, 10 - se si tratta di una stanza, 50 - se si tratta di un edificio residenziale. Inoltre, se un cittadino ha diversi oggetti nella proprietà, la detrazione si applica a ciascuno di essi. A sua volta, la legge sulla tassa immobiliare è tale che quando si condivide o si possiede un appartamento in comune, l'esenzione non si applica a ciascun proprietario. È installato solo per un oggetto specifico.

Benefici sociali

Si noti che nel Codice Fiscale della Federazione Russa esistono disposizioni che implicano l'esenzione completa di alcune categorie di cittadini dal pagamento della tariffa appropriata. In particolare, non vi è alcuna tassa di proprietà per i pensionati. Molte altre categorie di cittadini per i quali lo stato fornisce protezione sociale e fornisce misure di sostegno non dovrebbero pagare nulla: veterani della Grande Guerra Patriottica, eroi dell'Unione Sovietica, persone con disabilità dei gruppi I e II, nonché partecipanti alla liquidazione dell'incidente di Chernobyl.

È vero che i vantaggi in questione possono essere concessi in relazione a una sola proprietà. Allo stesso tempo, per esercitare il diritto corrispondente, un cittadino deve notificare in anticipo il suo status presso l'FTS. Questo dovrebbe essere fatto prima del 1 novembre dell'anno fiscale in cui viene effettuato il calcolo dell'imposta immobiliare. L'FTS deve presentare una domanda nel modulo prescritto, nonché i documenti che confermano il diritto di un cittadino al beneficio.

Fattore di riduzione

Inoltre, i benefici condizionali includono i cosiddetti fattori di riduzione. Sono progettati per facilitare l'adattamento dei russi alla nuova tassa di proprietà. Come già detto sopra, la transizione verso il calcolo della raccolta corrispondente in tutte le regioni dovrebbe essere attuata entro il 2020. Affinché i cittadini delle regioni in cui sono adottati atti giuridici che introducono innovazioni nella pratica, non sentano un forte aumento della pressione fiscale, nei primi anni delle nuove regole i coefficienti in questione sono piuttosto consistenti.

La formula per il loro uso è la seguente. Vengono presi in considerazione due valori di imposta - calcolati in base alle nuove regole e a quella, il cui calcolo corrisponde alle vecchie norme. Dalla prima cifra viene sottratto il secondo. Il risultato è moltiplicato per il coefficiente in questione. Se l'anno in cui sono state introdotte le nuove tasse sulla proprietà è il 2015, il fattore di riduzione sarà 0,2. Per il 2016, è più alto - 0,4 e, di conseguenza, l'imposta è più. Tuttavia, l'aumento totale dell'onere sulla popolazione non dovrebbe superare il 20% all'anno. Il fattore di riduzione verrà annullato entro il 2020, quindi tutte le regioni dovranno passare al nuovo schema per il calcolo del canone immobiliare. Molti avranno già un'esperienza significativa lavorando all'interno delle regole approvate dalla riforma.

Il passaggio finale nel calcolo dell'imposta è la somma della cifra ottenuta nel corso della transazione con il coefficiente e quella che è risultata dopo aver calcolato la raccolta secondo il vecchio schema. In realtà, vediamo che avremo bisogno di questa figura diverse volte. Pertanto, è impossibile considerare obsoleta la formula per la sua definizione. Considera ciò che rappresenta.

Calcoli reali secondo il vecchio schema

Le imposte sugli immobili di privati, in base al valore di inventario degli oggetti, rimangono quindi rilevanti. Innanzitutto, per quelle regioni che non hanno ancora approvato la transizione verso un nuovo sistema per il calcolo della tariffa corrispondente. E in secondo luogo, nei primi anni di lavoro con la tassa secondo le regole approvate dalle modifiche al codice fiscale RF, il calcolo della tassa secondo lo schema precedente viene utilizzato nella formula utilizzando un fattore di riduzione.

La formula per calcolare l'imposta nello scenario in vigore prima della riforma è la seguente. Se il valore di inventario della proprietà moltiplicato per il coefficiente di deflatore ammonta a 300 mila rubli, questa aliquota sarà dello 0,1%. Se la base è 300-500 mila rubli, allora la percentuale è 0,1-0,3%. A sua volta, se il valore di inventario moltiplicato per il coefficiente di deflatore è un valore superiore a 500 mila rubli, la percentuale può essere compresa tra lo 0,3% e il 2%. Il valore percentuale specifico, che pertanto può variare fino a diverse volte, è determinato dalla regione stessa.

Pratica di calcolo

Proviamo a calcolare nuova tassa di proprietà individui. Ad esempio, un appartamento costa 3 milioni di rubli. Lascia che la sua area - 100 metri quadrati. m) Il valore catastale corrisponde approssimativamente al mercato. Prendiamo da 3 milioni di rubli. tasso dello 0,1%. Siamo d'accordo che nella nostra regione è solo questo. Risulta, 3 mila rubli. Questa è una figura preliminare, risolviamola per ulteriori calcoli.

Successivamente applichiamo la detrazione. Per un appartamento, lui, come abbiamo già definito sopra, è di 20 metri quadrati. Se la superficie totale della casa è di 100 piazze e la tassa, come abbiamo calcolato, sarà di 3 mila rubli, 80 piazze saranno soggette a imposte reali, la cui imposta è calcolata proporzionalmente. Cioè, risulta che l'ammontare della collezione al tesoro sarà di 2.400 rubli. Ma non è tutto. Sopra, abbiamo notato che lo stato ha stabilito fattori di riduzione che permetteranno al padrone di casa di iniziare a padroneggiare il nuovo schema di pagamento della tassa gradualmente.

Pertanto, il prossimo passo è utilizzare un fattore di riduzione. Per applicarlo, dovremmo calcolare l'importo della tassa secondo il vecchio schema.

Supponiamo che il valore di inventario dell'appartamento, tenendo conto del coefficiente deflatore - 450 mila rubli. Concordiamo anche sul fatto che l'aliquota fiscale approvata nella regione è dello 0,3%. Quindi, secondo il vecchio schema, il proprietario dell'appartamento deve pagare 1350 rubli al tesoro. Come si vede, questo è molto meno di quando si applica una nuova formula. Quindi una tesi comune è quella carico fiscale sulla popolazione aumenterà incredibilmente, in questo caso è confermato.

Ma proprio per alleviare l'onere sul bilancio personale del proprietario, c'è un fattore di riduzione. Usiamo la formula che abbiamo descritto sopra. Per prima cosa, sottraiamo dalla cifra ottenuta dai risultati dei calcoli utilizzando il nuovo schema, quello che abbiamo calcolato utilizzando il valore del valore di inventario. Cioè, sottraiamo 1350 da 2400 e otteniamo 1050 rubli.

Applicare il fattore di riduzione impostato per 2015 - 0,2. Cioè, moltiplica 1050 da esso, si scopre 210 rubli. Successivamente, aggiungiamo la figura risultante a quella che abbiamo in base ai risultati del calcolo in base alle vecchie regole, cioè al 1350.

Il risultato è 1560 rubli. Questo è l'importo della tassa di proprietà per il 2015, che dovrà essere pagato al tesoro. Non molto più di quando si calcola il vecchio schema. Pertanto, è ovvio che nei primi anni la tesi sull'aumento eccessivo della pressione fiscale sulla popolazione non sarà così rilevante. Tuttavia, con l'aumentare del rapporto di riduzione, oltre al fatto della sua cancellazione, ovviamente, l'importo della commissione corrispondente sarà significativamente più alto.

Se, per esempio, nel 2015, il proprietario dell'appartamento, che viene mostrato nel nostro esempio, dovrà pagare 1.560 rubli, quindi nel 2020, se si concorderà che i prezzi di mercato non cambieranno, seguiti dai prezzi catastali, sono già 2.400 rubli.

Calcolare la tassa immobiliare, come vediamo, è facile. È necessario tenere conto principalmente delle dinamiche del cambiamento nel fattore di riduzione. È anche importante tenere presente che il valore del valore catastale degli immobili può essere adeguato in relazione alle dinamiche del mercato. Di norma, i valori corrispondenti possono sempre essere trovati sul sito Rosreestr.

Imposta sulle vendite

La tassa sulla vendita di beni immobili è cambiata in relazione alla riforma, di cui stiamo studiando l'essenza? No, in questa parte il legislatore russo ha deciso di lasciare invariato il regime attuale per il calcolo delle tasse. Il reddito, che viene guadagnato dai proprietari di appartamenti al momento della loro vendita, è tassato con un'aliquota del 13% - se la proprietà è di proprietà per meno di 3 anni. Ma allo stesso tempo può essere utilizzata una detrazione dell'importo di 1 milione di rubli. È suddiviso proporzionalmente tra i proprietari della quota, per accordo - con comproprietà. Tutte queste regole sono in vigore da molto tempo e non cambiano, nonostante la riforma, secondo la quale la tassa immobiliare dovrebbe essere calcolata secondo le nuove regole.

Tassa di acquisto

Non solo sono le regole con cui viene calcolata l'imposta sulla vendita di beni immobili, ma anche quelle previste per l'acquisto di una casa. Un cittadino che ha acquistato un appartamento a proprie spese ha il diritto di contare su una detrazione fiscale entro il 13% delle spese, ma non più di 260 mila rubli. Se ha comprato una casa prima del 2014, può ricevere questo importo solo per un oggetto, se nel 2014 o negli anni successivi, può essere costantemente restituito come detrazione da diversi appartamenti. Si noti che un rimborso corrispondente dal budget è possibile solo per i russi che lavorano. Poiché, ad esempio, una tassa sugli immobili per i pensionati non è stabilita, al momento dell'acquisto non è possibile emettere una detrazione per questa categoria di cittadini, a meno che, naturalmente, il pensionato non lavori contemporaneamente.

Tasse per le imprese

Sarà interessante studiare quale tipo di società di imposte di proprietà pagano. Qui la legislazione sta cambiando, secondo gli esperti, in modo abbastanza dinamico. Ad esempio, dal 2014, quando vendono immobili commerciali, le organizzazioni devono pagare le imposte sul reddito e l'acquirente dell'oggetto, a sua volta, paga l'IVA.

Ci sono tasse per la proprietà commerciale di proprietà delle imprese. Il loro valore è basato sul valore catastale degli oggetti. Le aliquote fiscali per il profilo commerciale immobiliare sono molto più alte di quelle degli appartamenti di proprietà di privati. Ad esempio, nel 2015, la cifra corrispondente è dell'1,2%. Tuttavia, le imprese hanno anche il diritto di utilizzare la detrazione fiscale.