Riserve di banche: definizione, caratteristiche e formazione

Nessun istituto di credito può assicurare completamente contro le perdite finanziarie. A questo proposito, mentre tali organizzazioni funzionano, le istituzioni finanziarie dovrebbero gestire i rischi bancari. Per fare questo, assegnano un ruolo serio alle misure che riducono la probabilità di perdite. A tal fine, sono state create le riserve obbligatorie della banca.

Garanzia di affidabilità

Affinché una banca sia considerata finanziariamente affidabile per i suoi clienti, è richiesto dalla legge di creare riserve di vario tipo che siano in grado di coprire eventuali perdite associate ai prestiti ai cittadini. Nella maggior parte dei casi, la Banca di Russia è responsabile per la creazione e la determinazione di importi specifici, e questo problema è anche regolato da atti legislativi. Questo è ciò che forma le riserve obbligatorie delle banche. La Banca Centrale della Federazione Russa è responsabile della determinazione della riserva minima di qualsiasi organizzazione. Le detrazioni a queste riserve vengono effettuate prima che venga calcolato l'importo delle imposte sul profitto dell'organizzazione, e questo è regolato dalle leggi federali.

Tipi di riserve bancarie

L'importo riservato per coprire le perdite ha uno scopo specifico: è utilizzato in caso di necessità urgente. Tuttavia, le riserve sono direttamente correlate ai costi e alle perdite attesi. Di solito sono divisi in diverse categorie. Allo stesso tempo, il coefficiente di riserva richiesto della banca è regolato direttamente dalla legislazione statale.

Riserve obbligatorie

Il termine riserva obbligatoria si riferisce a uno strumento economico progettato per regolare la liquidità del sistema bancario di un paese. È usato dalla Banca di Russia per controllare risorse finanziarie ridurre i risparmi in contanti delle organizzazioni commerciali. Grazie a questo meccanismo, è possibile limitare le possibilità di credito di queste società e regolare il denaro in circolazione con la popolazione.

Le riserve obbligatorie delle banche centrali sono fondi raccolti in un unico posto da banche commerciali e altre società in questo settore, che dovrebbero essere conservati nella Banca centrale del paese. Questo è il cosiddetto fondo di garanzia, con l'aiuto del quale lo stato garantisce l'affidabilità delle transazioni delle organizzazioni con i loro clienti. Allo stesso tempo, nessuna banca è interessata a creare uno strumento del genere - è completamente neutrale e svolge la funzione di attuare la politica finanziaria e creditizia del paese.

Tali riserve sono considerate come attività con elevata liquidità, ma allo stesso tempo la banca non ha il diritto di usarle pienamente se ha difficoltà nel lavoro o altre circostanze che influiscono negativamente sul suo funzionamento. Ad esempio, se un flusso di investimenti dei clienti è apparso in un'organizzazione finanziaria, un'organizzazione può utilizzare le riserve delle banche in misura limitata. Cioè, solo quella parte di loro che è ammissibile in conformità con gli atti normativi. Aumentare le riserve richieste per una particolare organizzazione non gli consentirà di diventare più affidabile. Ciò è dovuto al fatto che una modifica dei regolamenti comporterà il ritiro dal fatturato di un importo aggiuntivo di denaro.

Fondo di riserva bancaria

Questo concetto è comunemente inteso come parte dei fondi propri della società, che si forma a causa della deduzione annuale dei fondi dai suoi profitti. È stato creato per coprire le perdite di un'organizzazione che sorgono in relazione alle sue attività, se necessario.

Il secondo scopo della creazione di un fondo di riserva è un aumento del capitale azionario. Per determinare lo standard delle detrazioni, l'assemblea generale degli azionisti dell'organizzazione si riunisce, ma non può ridurre un certo ammontare del fondo statutario.

Nel calcolo del capitale della società, questo fondo è preso in considerazione. Cioè, il coefficiente di riserva richiesto della banca centrale dovrebbe essere preso in considerazione per questo tipo. L'unico caso in cui una banca di credito può effettuare un pagamento a questo fondo è quando ha un profitto dopo l'anno di lavoro.

La creazione di un fondo di riserva è interamente dovuta all'aumento del patrimonio netto. Pertanto, è possibile ottenere i beni ottenuti dall'organizzazione a causa delle sue attività. Al momento della deduzione, un istituto finanziario può utilizzare parte delle sue attività esclusivamente per scopi specifici e il principale è di coprire le perdite sostenute dall'organizzazione.

Accantonamenti per possibili perdite su crediti

Questo concetto implica una riserva speciale della banca centrale, che è formata in connessione con l'insorgenza di rischi di credito, e che si verificano necessariamente durante le attività dell'organizzazione in questo settore. A causa di ciò, la compagnia di riserva impedisce le fluttuazioni nella quantità di profitto delle organizzazioni commerciali. Questo risultato si ottiene cancellando il denaro per coprire le perdite di prestito. Pertanto, il valore del capitale finale della società è regolato.

La formazione di questa riserva è dovuta a detrazioni relative ai costi delle organizzazioni impegnate in attività bancarie. Questo tiene conto di ciascun prestito emesso separatamente. Le riserve di banche commerciali, finalizzate a possibili perdite del prestito, possono essere utilizzate solo per coprire il debito principale del cliente, esclusi gli interessi. Con questa riserva, è possibile cancellare le perdite su prestiti per i quali i clienti non effettuano pagamenti obbligatori.

Vale la pena notare che tale debito - se è ritenuto irrecuperabile o irreale da recuperare dal cliente - dovrebbe essere detratto dal bilancio della banca a spese di questa stessa riserva. E se non è sufficiente per coprire il debito, allora questo importo va al numero di perdite dell'anno di riferimento. Ciò, a sua volta, porta ad una diminuzione della tassazione della base commerciale, basata sull'organizzazione creditizia. Ma vale la pena considerare che, costituendo una tale riserva, la banca non può utilizzare risorse preziose.

Riserve bancarie per ammortamento di titoli

Alla fine di ciascun periodo di rendicontazione, cioè l'ultimo giorno del mese lavorativo, i titoli dovrebbero essere rivalutati. Cioè, il valore di mercato stimato che la banca ha investito in questi titoli. Questo caso implica che il prezzo di mercato tenga conto del prezzo di un documento di sicurezza, tenendo conto delle transazioni effettuate durante l'ultimo giorno di negoziazione in borsa o attraverso l'organizzatore del commercio. Si tratta di casi eccezionali in cui il prezzo effettivo della carta, diviso in due, è preso al prezzo di mercato.

Casi speciali

Se si verifica questa situazione e la sicurezza al momento dell'ultimo giorno lavorativo del mese di segnalazione era inferiore al prezzo del suo libro, l'organizzazione dovrebbe creare una certa riserva. È progettato per coprire le perdite che si verificano in relazione al deprezzamento del titolo. In questo caso, le norme della riserva di una banca commerciale dovrebbero essere inferiori alla metà del valore di ogni singolo titolo.

La costituzione di questa riserva dovrebbe avvenire l'ultimo giorno del mese in cui tale garanzia è stata acquisita da un istituto di credito commerciale. Non appena si verifica il ritiro, una certa somma viene prelevata dal conto bancario alla riserva. Indipendentemente da quanto cambia il valore e la sicurezza di tutti i titoli di un'organizzazione, è necessario effettuare una riserva per ciascuno di essi separatamente.

Quando vengono effettuate tali rivalutazioni, viene creata una riserva in grado di coprire le perdite in caso di deprezzamento di tali attività. A questo proposito, le riserve delle banche, progettate per ridurre i rischi di svalutazione dei titoli, sono più probabilmente una rettifica del valore di un bene in modo da poter redigere correttamente il bilancio della società. Ogni organizzazione commerciale in quest'area è obbligata ad adeguare tali riserve create in precedenza su base mensile, tenendo conto del numero di titoli e del loro prezzo di mercato.

Altri tipi di riserve bancarie

I tipi di riserve di cui sopra sono i più basilari e indispensabili, ma questi non sono tutti i tipi richiesti per mantenere la liquidità di un'organizzazione bancaria. Inoltre, al fine di evitare perdite, l'organizzazione è obbligata a creare le seguenti riserve bancarie:

• riserve per le attività di bilancio, e tutti i tipi di questi sono presi in considerazione se esiste almeno un piccolo rischio di perdita di capitale;
• riserve in relazione a strumenti che si riflettono nei conti sbilanciati della contabilità dell'organizzazione;
• riserve relative a tutte le transazioni a termine di un'organizzazione bancaria o commerciale;
• riserva aggiuntiva che può coprire altre perdite non precedentemente contabilizzate.

Possibili perdite

È importante rendersi conto che in caso di una possibile perdita di un'organizzazione bancaria, un istituto finanziario consente la formazione di riserve solo per perdite ipotetiche che si verificano in determinate circostanze. Qui puoi prendere in considerazione i seguenti punti:

• se il costo di un credito, bancario, organizzazione commerciale può diminuire;
• se l'ammontare delle spese o delle passività dell'organizzazione aumenta rispetto a quelle che vengono prese in considerazione nelle previsioni e nella contabilità del reparto contabilità;
• se le controparti della banca non rispettano gli obblighi loro imposti dall'ente creditizio, le condizioni delle operazioni concluse dalla banca e simili non saranno soddisfatte.

conclusione

Le riserve bancarie sono suddivise in diversi tipi e ognuna di esse svolge un ruolo nell'implementazione dell'organizzazione finanziaria. In generale, vale la pena considerare che tra tutte le opzioni considerate più efficaci rimane il fondo di riserva. Il fatto è che può influenzare la capacità di un'organizzazione di coprire le sue spese. I restanti tipi di riserve non incidono sul livello della capacità di un'organizzazione bancaria di resistere a periodi difficili nelle sue operazioni. Ma sono importanti per il mantenimento della solvibilità bancaria e della liquidità.