Il concetto, la natura e i principali tipi di sistemi fiscali

In questo articolo parleremo dettagliatamente dei sistemi fiscali, delle loro varietà, funzioni, criteri di valutazione e principi di formazione, nonché delle tasse stesse e dei loro principali tipi. Iniziamo con le definizioni di base.

Definizioni chiave

Parlando della natura e dei tipi di sistemi fiscali, la prima cosa sono i termini chiave che appariranno in questo articolo.

Le tasse non sono rimborsabili, gratuite, obbligatorie per la popolazione e le persone giuridiche, i pagamenti regolarmente riscossi, che sono riscossi solo dalle istituzioni statali ammissibili allo scopo di reintegrare le risorse finanziarie di un particolare stato.

Il sistema fiscale è l'aggregato totale dei prelievi fiscali che gravano sui contribuenti in conformità con gli articoli del Codice Fiscale di un particolare stato. Questo sistema è necessariamente regolato da norme legali, il cui scopo principale è l'istituzione e la riscossione delle imposte.

Codice Fiscale (NC) - nella Federazione Russa è il principale atto legislativo relativo alla tassazione. Si compone di due parti: la principale, che regola i principi più generali del sistema fiscale, e quella speciale, che stabilisce le basi per l'interazione tra lo stato e il contribuente per determinate raccolte fiscali.

Le basi di qualsiasi tipo di sistema fiscale saranno le spese e le tasse. Con il suo aiuto, lo stato di diritto può realizzare pienamente le sue funzioni sia nella gestione del traffico finanziario sia nella sua economia nel suo complesso. In Russia, il sistema fiscale è regolato dall'NK e dalla Costituzione. Come molti altri stati federali è a tre livelli - composto da tasse federali, regionali e locali.

Tipi di sistemi fiscali

Esistono due tipi principali di sistemi fiscali:

• Globale . Il profitto sia delle persone fisiche sia delle persone giuridiche è tassato. carico fiscale nello stesso volume. Il calcolo della riscossione delle imposte è molto semplice, che è nelle mani degli imprenditori - possono pianificare in anticipo l'importo finale del loro reddito meno questi pagamenti. Soprattutto, un tale sistema è caratteristico degli stati occidentali.
• Shedular (shedula - parte o quota). L'intero reddito di una persona è diviso in alcune parti, ciascuna delle quali è soggetta a una specifica imposta. Per ogni sheduly ci sono le proprie tariffe, criteri, benefici e così via.

Vi è anche la seguente suddivisione dei tipi di sistemi fiscali per una serie di caratteristiche importanti:

• Eurocontinental . È caratterizzato da un'alta percentuale di contributi di previdenza sociale, la prevalenza delle imposte indirette su un numero molto esiguo di imposte dirette. È utilizzato in Francia, Belgio, Austria, Germania e Paesi Bassi.
• Anglosassone La quota delle imposte dirette è prevalente rispetto a quella indiretta e la tassazione colpisce soprattutto i privati. Tipico per Regno Unito, Canada, Stati Uniti, Australia.
• Latino americano La tassazione indiretta prevale in modo significativo sulla tassazione diretta. Una caratteristica importante - raccolta consolidata di tasse e in termini di inflazione. Caratteristico per il Perù, il Cile, la Bolivia.
• Misto. Combina le caratteristiche di diversi tipi di sistemi fiscali. Introdotto per espandere la struttura fiscale, così come per evitare la dipendenza del bilancio dello Stato da un tipo di tasse. Tipico per la Federazione Russa.

Tipi di tasse

Anche la descrizione del sistema fiscale, la natura e i tipi di tasse non saranno superflui da influenzare. Ci sono tre tipi principali di questi pagamenti nella Federazione Russa:

• Federale: entra nel tesoro dello stato.
• Regionale: raccolto a favore di una particolare regione - la repubblica, regione, regione.
• Locale: andando al budget di un argomento specifico: città, villaggi, città, ecc.

Per tipo di tasse del contribuente sono assegnati:

• Dagli individui - sul loro reddito, proprietà, ecc.
• Da persone giuridiche - a scopo di lucro, IVA, ecc.
• Misto.

Per quanto riguarda la tassazione, gli oneri fiscali sono assegnati per:

• reddito;
• consumo;
• proprietà;
• capitale.

Per tipo di sequestro:

• diretta;
• indiretta.

Presentiamo alcune caratteristiche di quest'ultima classificazione nella seguente tabella.

Ora menzioniamo le funzioni principali dei pagamenti delle tasse.

Funzioni fiscali

In continuità con la discussione sul sistema fiscale, i tipi e le funzioni delle tasse, resta da parlare dell'ultimo paragrafo. Ci sono diverse funzioni:

• La funzione fiscale è la più importante. È grazie a lei che si forma il bilancio statale.
• Sociale - la redistribuzione del reddito a favore delle persone socialmente svantaggiate.
• Regolamentazione - risoluzione con l'aiuto della politica fiscale di determinati compiti a livello statale. Ha subfunzioni stimolanti, scoraggianti e riproduttive.
• Controllo: monitoraggio dello stato di tempestività e completezza del traffico finanziario verso il tesoro.

Funzioni del sistema fiscale

Le funzioni del sistema fiscale ripetono esattamente le funzioni delle tasse:

• fiscale;
• controllo;
• sociale;
• regolazione.

Criteri di qualità per i sistemi fiscali

Abbiamo analizzato le funzioni e i tipi del sistema fiscale statale. Passiamo ai criteri della sua qualità:

• Il bilancio del bilancio dello Stato - fornendo alla tesoreria statale l'importo pianificato di fondi necessari per svolgere le sue funzioni come definito dalla legge.
• Stato economico sostenibile - quando si persegue una certa politica fiscale, ci dovrebbe essere un aumento della produzione, lo sviluppo dei settori economici e delle regioni del paese.
• Prezzi stabili: il rapporto "imposte indirette dirette" dovrebbe garantire la stabilità dei prezzi e prevenire un aumento dell'inflazione.
• L'efficacia della politica sociale - il sistema fiscale non dovrebbe peggiorare il tenore di vita dei cittadini, in particolare quelli socialmente svantaggiati.
• A causa della consapevolezza pubblica, i contribuenti devono sapere chiaramente quando, dove e in quale volume devono inviare i loro pagamenti allo stato.

Principi del sistema fiscale nella Federazione Russa

Parlando dei concetti e dei tipi di sistemi fiscali, è impossibile non notare i principi per la costruzione di una tale struttura specifica per la Federazione Russa. Sono formati nel NC del nostro stato:

• Il dovere di ogni persona di pagare aliquote fiscali equi.
• La tassazione nella Federazione Russa caratterizza l'universalità e l'uguaglianza.
• Le tasse non hanno il diritto di essere discriminatorie - sulla base di criteri nazionali, religiosi, razziali o di altro tipo.
• Le aliquote fiscali non dipendono dalla cittadinanza di una persona, dalla sua forma di proprietà o dalle fonti di capitale.
• Le tasse non possono essere arbitrarie.
• Le tasse non dovrebbero creare ostacoli alla libera attività economica svolta nell'ambito della legge.
• Nessuno è obbligato a pagare le tasse in una quantità o in un ordine diverso da quello determinato dallo Stato NC.
• La legislazione sulla tassazione dovrebbe essere scritta in un linguaggio chiaro e accessibile per i cittadini.
• Tutte le ambiguità, le definizioni vaghe della legislazione fiscale sono interpretate a favore del contribuente.

Tendenze chiave nello sviluppo di sistemi fiscali

L'insieme ottimale di caratteristiche a cui idealmente aspira ogni sistema fiscale è il seguente:

• diminuire carico fiscale sui produttori.
• Semplificare le leggi fiscali.
• Sostituzione delle tasse per le imprese in affitto dallo sfruttamento e la trasformazione delle risorse naturali.
• Aumentare la quota di diretta e ridurre le imposte indirette.
• Lo sviluppo del cosiddetto federalismo fiscale - la divisione e la distribuzione delle tasse tra i livelli dell'intero sistema di bilancio dello stato.
• Costruire una politica fiscale che dipende solo dalle condizioni oggettive stabilite dall'economia.
• Aumentare il livello di cultura fiscale della popolazione.
• Il perseguimento di un'uguaglianza fiscale ideale attraverso il livellamento delle agevolazioni fiscali.
• Migliorare il sistema di controllo e punizione dei reati fiscali.
• Costruire un sistema fiscale che si adatta rapidamente a una situazione economica in evoluzione nel paese.

Tipi di sistemi di tassazione nella Federazione Russa

Parlando dei tipi di sistema fiscale della Russia, citiamo anche i tipi di sistemi di tassazione stabiliti per singoli imprenditori, società a responsabilità limitata e altre entità giuridiche:

• Sistema di tassazione di base (DOS).
• La tassa agricola uniforme (UAT).
• Imposta unica sui redditi figurativi (UTII).
• Sistema semplificato (USN).
• brevetto sistema (per singoli imprenditori).

Il corretto funzionamento del sistema fiscale è un impegno di un flusso costante di entrate verso il bilancio dello Stato, la protezione sociale dei cittadini e uno stato stabile dell'economia. Ogni stato sceglie la sua forma più adatta. Tuttavia, tutti i sistemi fiscali sono caratterizzati da funzioni simili, principi di costruzione e tendenze di sviluppo.