Gli imprenditori russi possono lavorare con una vasta gamma di sistemi fiscali. Ognuno di loro è adattato per condurre attività per diversi segmenti di business. Le differenze tra i sistemi di tassazione sono ridotte al metodo di determinazione della base per il calcolo dei pagamenti al Tesoro, nonché alle formule con le quali viene calcolato un importo specifico da pagare allo stato. Esiste una relazione tra la forma giuridica dell'azienda e il metodo di pagamento della tassa per il budget? Come può un imprenditore scegliere un sistema fiscale ottimale?

Sistema fiscale per singoli imprenditori

Opzioni fiscali per SP

Quali sono i tipi di tasse per SP stabilito dalla legge russa? Esattamente come per altre forme giuridiche di business. Legislativamente nella Federazione Russa non esiste alcuna dipendenza tra un cittadino è un imprenditore individuale, il proprietario di una LLC o una società per azioni e il metodo di pagamento delle tasse (con rare eccezioni, ma ne riparleremo più avanti). Tra le modalità più comuni di insediamento di uomini d'affari con un budget sono OSN, USN, UTII e anche PSN. Considera le loro specifiche in modo più dettagliato.

Sistema di tassazione generale

Sistema di tassazione generale per IP è applicabile, ma non troppo popolare nella pratica. Di default, subito dopo la registrazione dello stato, gli imprenditori possono lavorarci, ma, di regola, preferiscono non farlo, perché carico fiscale nel caso di OSN è molto alto: 20% sulle entrate. In questo caso, è necessario pagare l'IVA e l'imposta sul reddito personale. In caso di utilizzo dell'OSN, viene inoltre istituita una tassa di "pensione" per il PI sotto forma di contributi alla Cassa pensione della Federazione russa, al Fondo di previdenza sociale e al Fondo federale di assicurazione.

Tipi di tasse per i singoli imprenditori

Sistema semplificato

Preferito per molti imprenditori. Cosa ha "semplificato" il sistema fiscale in questione? Prima di tutto, il valore dei contributi stimati al bilancio - 6% delle entrate, o il 15% degli utili. In questo senso, è più facile per gli uomini d'affari resistere al carico fiscale. Inoltre, le detrazioni al PFR, al FSS e al FFOMS possono essere accreditate a titolo di imposte sui ricavi o utilizzate per ridurre la base nel caso del calcolo delle commissioni sugli utili. In che modo il sistema fiscale è "semplificato" in questo caso? Probabilmente segnalando. Un imprenditore che opera nell'ambito del sistema fiscale semplificato deve presentare al servizio federale delle contribuzioni alcuni documenti che riflettono il corso delle attività.

Quando posso lavorare sull'USN?

Il lavoro sul "semplificato" non può tutti gli imprenditori. Solo quelle imprese possono beneficiare del sistema di tassazione semplificato in cui:

  • non lavorano più di 100 persone
  • totale attivo non supera i 100 milioni di rubli.
  • entrate annuali - meno di 60 milioni di rubli.

Non appena non viene soddisfatto almeno uno dei criteri specificati, l'SP sulla tassa USN non può più pagare le tasse.

SP sulle tasse USN

Ci sono anche restrizioni sul lavoro di "semplificato" a seconda del segmento di business specifico. Ad esempio, USN non può utilizzare: aziende con filiali, banche, compagnie assicurative, fondi pensione privati, fondi di investimento, commercianti, banchi di pegno, aziende di giochi d'azzardo, avvocati, notai, nonché singoli imprenditori che producono beni soggetti ad accisa, sono impegnati nell'estrazione e vendita di minerali.

Va notato che il trasferimento dei contributi ai fondi statali deve essere fatto dagli imprenditori, anche se non hanno entrate. Si può dire che le tasse obbligatorie sono stabilite dalla legge.

Come passare al business operativo USN?

Se l'imprenditore ha deciso che il sistema di tassazione semplificato è la forma ottimale di tassazione per lui, allora come passare ad esso? La procedura appropriata dipenderà dal fatto che il PI abbia funzionato secondo uno schema diverso o si sia appena registrato con l'FTS. Nel primo caso, il PI deve notificare al servizio fiscale il desiderio di passare all'USN prima della fine dell'anno, e nel prossimo avrà il diritto di lavorare su una base "semplificata". Questo può essere fatto inviando all'FTS un documento appropriato, che deve anche essere indicato oggetto di tassazione. Le organizzazioni operative dovrebbero inoltre indicare nella notifica l'importo corrente delle attività e delle entrate al 1 ° ottobre dell'anno in cui è presentato il documento.

Tasse obbligatorie

Come passare a USN dopo la registrazione aziendale?

Se l'SP è appena stato registrato, allora può passare al sistema fiscale semplificato immediatamente dopo aver ricevuto i documenti che confermano che la sua attività è stata inserita nei registri di stato. L'imprenditore deve anche notificare al servizio fiscale federale il suo desiderio di lavorare sul "semplificato". Tuttavia, deve avere il tempo di farlo entro 30 giorni dalla data di registrazione dello stato. Un imprenditore individuale che ha presentato una notifica al servizio fiscale federale in tempo utile sarà riconosciuto come funzionante secondo il sistema fiscale semplificato dal primo giorno di registrazione dello stato, che è indicato nel certificato pertinente emesso dal Servizio fiscale federale all'imprenditore.

UTII

Un'altra forma popolare di imposta è UTII. Qual è la sua specificità? Questo sistema fiscale per IP è ottimo. Il fatto è che nel caso del suo utilizzo il valore delle entrate effettive non ha importanza. I costi quando si utilizza UTII non vengono presi in considerazione. Un imprenditore che lavora sul sistema in questione paga "imputato", cioè il reddito atteso. Naturalmente, il suo valore può essere molto buono, ma per le aziende con un fatturato elevato UTII è l'opzione più redditizia.

I pagamenti effettivi su UTII sono calcolati da una formula piuttosto complessa. Nella sua struttura c'è un tasso del 15%, redditività di base, un indicatore fisico, oltre a vari fattori di correzione. Il valore specifico di UTII in diverse regioni della Federazione Russa, anche per le imprese con lo stesso fatturato e segmento di attività, può differire in modo significativo.

Imposta sulla pensione per singoli imprenditori

Come nel caso in cui il sistema di tassazione semplificato viene utilizzato per i singoli imprenditori, sull'Itii viene imposto un numero di restrizioni rispetto all'uso della preferenza corrispondente. Lavorare su UTII non può essere una società in cui lavorano più di 100 persone. Inoltre, l'elenco dei segmenti di business in cui è possibile condurre attività nell'ambito del sistema fiscale in esame è limitato. Per scoprire se sia possibile utilizzare una singola imposta imputata in una particolare area di attività, un singolo imprenditore dovrebbe consultare il capitolo 26.3 del RF Tax Code. Riflette le attuali disposizioni normative della legge che sono state stabilite per l'UTII, incluso l'elenco delle attività imprenditoriali per le quali questo sistema può essere utilizzato.

Come passare a UTII?

Le specifiche di una singola imposta su reddito imputato che su di esso, procedendo dalla logica della legislazione regolatrice, non è necessario passare separatamente. UTII è una tassa stabilita su specifiche fonti di reddito. In questo caso, l'IP stesso ha il diritto di decidere se lavorare su UTII o meno. Se un'attività che è idonea per l'UTII viene effettuata sistematicamente da un imprenditore, deve informare l'FTS. Dovrà registrarsi presso l'ufficio come pagatore di questa tassa. Preferibilmente entro 5 giorni dall'avvio effettivo delle attività pertinenti. Contattare l'ufficio necessario nel luogo delle attività imprenditoriali. L'FTS, avendo ricevuto dall'imprenditore un avviso di lavoro su UTII, a sua volta, deve anche registrare l'azienda come debitore nello stato appropriato entro 5 giorni.

Sistema di brevetto

Un altro sistema di tassazione popolare per i singoli imprenditori è brevettuale, o PSN. In un certo senso, è simile all'USN. Il fatto è che quando si utilizza un brevetto, si presume che l'imprenditore pagherà il 6% del ricavato, così come le commissioni per la FIU, la FSS e la FFOMS. I lavori nell'ambito del sistema fiscale in esame possono essere le imprese in cui lavorano non più di 15 persone. L'ammontare delle entrate di un IP per condurre un'impresa con un brevetto non dovrebbe superare i 60 milioni di rubli. all'anno

La tassa imputata uniforme di SP

Il sistema fiscale in questione è applicabile solo ai singoli imprenditori. Le persone giuridiche non possono lavorarci. Questo è il caso raro in cui esiste una relazione tra il sistema fiscale e la forma giuridica di un'impresa. Una caratteristica notevole del sistema dei brevetti è che implica la registrazione di un'attività commerciale per un periodo compreso tra 1 mese e un anno. Si sta realizzando qualcosa come comprare un business per un certo periodo di tempo.

Come scegliere il sistema fiscale ottimale?

Tutto dipende dalle specifiche del business. Il fatto è che ci sono segmenti in cui è probabile che l'impresa abbia costi elevati. Questi includono commercio, costruzione, ingegneria, costruzione di strumenti. I costi saranno associati all'acquisto di materiali, con il pagamento dell'elettricità sulle linee di fabbrica, in gran parte - con il pagamento dei dipendenti assunti. A sua volta, ci sono segmenti di business in cui i costi sono relativamente piccoli. Tra quelli - consulenza, servizi di insegnamento privato, riparazione.

Nel primo caso, forse, l'opzione più redditizia sarebbe l'utilizzo del sistema di reddito semplificato secondo lo schema del "profitto" - quando il 15% viene pagato dalla differenza tra il reddito e i costi dell'impresa. Ma è possibile che anche l'UTII sia adatto, specialmente se l'azienda ottiene molte entrate. Nel caso di UTII, il suo valore non importa, viene pagata una tassa fissa. I singoli imprenditori che stanno appena iniziando le loro attività e non sono sicuri di quanto a lungo saranno coinvolti possono provare un brevetto. Se l'attività non va come vorremmo, puoi ritirarti dalla registrazione dello stato in qualsiasi momento.

Se un imprenditore è fiducioso nelle sue capacità e il segmento di attività scelto da lui non comporta grandi spese, allora puoi iniziare a lavorare sul sistema fiscale semplificato come parte del sistema "reddito", in cui il 6% delle entrate dell'azienda viene pagato per il budget.

Regime fiscale semplificato

A sua volta, sarà necessario passare al DOS non appena i fatturati aziendali raggiungeranno quei valori quando l'applicazione del sistema fiscale semplificato o UTII sarà impossibile a causa di un divieto legislativo. Altrimenti, il vantaggio economico derivante da questa forma di tassazione è difficile da rilevare. È questa la capacità di calcolare l'IVA, che in alcuni casi può essere presentata per deduzione.

Sistema fiscale e reclutamento

Quali sono le caratteristiche specifiche delle assunzioni dipendenti in base all'una o all'altra forma di tassazione? La principale differenza tra le procedure per candidarsi a un lavoro quando un imprenditore utilizza la legislazione OCH, USN, UTII o PSN non è definita. Indipendentemente dalla sua forma organizzativa e giuridica, il singolo imprenditore è obbligato a rilasciare dipendenti sotto i libri di lavoro e a firmare anche accordi pertinenti con loro. La relazione tra IP e subordinati dovrebbe essere costruita nel pieno rispetto delle disposizioni del Codice del lavoro della Federazione Russa. Anche per il PI vi sono obblighi di trasferire i contributi al PFR, al Fondo di previdenza sociale e alla FFOMS per i loro dipendenti e i loro stipendi, oltre a ritirare le imposte sul reddito delle persone fisiche. Se il dipendente si rivolge all'imprenditore per assistenza nell'ottenere una detrazione di proprietà, il PI dovrà aiutarlo a implementare questa iniziativa.