Forme usate di pagamenti senza contanti

Tipi di calcoli utilizzati

Organizzazioni che conducono sul territorio della Federazione Russa attività economica applicare due principali tipi di movimento dei flussi finanziari: pagamenti in contanti e non in contanti. Meno spesso, per regolare le richieste di mutuo, vengono utilizzati i titoli e il trasferimento del debito verso una terza organizzazione. I pagamenti in contanti tra le controparti vengono effettuati con l'uso di banconote attraverso la cassa dell'azienda. Questo modulo è ampiamente distribuito, ma il suo principale indicatore negativo è limitato. L'uso del contante è giustificato da piccole somme di pagamenti in modalità forfettaria, poiché spostare, documentare, incassare grandi somme richiede costi aggiuntivi da parte dell'impresa. Inoltre, lavorare con grandi quantità di denaro richiede attrezzature specializzate, locali adeguatamente addestrati, personale appositamente formato.

Pertanto, in caso di grandi flussi di liquidazione, viene utilizzato più spesso un sistema non monetario. A seconda del tipo di attività e della dimensione del fatturato finanziario, ciascuna organizzazione sceglie in modo indipendente le forme di regolamento non in contanti, che sono regolate dall'articolo 862 del codice civile della Federazione russa e dai regolamenti della Banca centrale della Federazione russa.

Tipi di pagamenti senza contanti

Per il processo di ottimizzazione degli accordi reciproci tra controparti, organizzazioni e agenzie governative, budget e fondi extrabudgetary individui, organizzazioni creditizie e altri debitori e creditori prevedono la forma di pagamenti non in contanti. Un prerequisito per l'utilizzo della forma scelta è la sua riflessione negli obblighi contrattuali firmati da entrambe le parti coinvolte in accordi reciproci. In forma non in contanti, il regolamento avviene attraverso istituti di credito, banche, in cui le imprese hanno conti rilevanti (liquidazione, valuta, speciale). In questo caso, tutte le controversie che sorgono tra le controparti vengono risolte senza la partecipazione dell'organizzazione di un intermediario (banca) in conformità con gli obblighi contrattuali in tribunale. Portare una organizzazione di credito alla responsabilità è possibile solo in caso di violazione delle operazioni di cassa e di regolamento, che è avvenuta per sua colpa. Penalità e altre sanzioni dovrebbero essere specificate nel contratto dell'organizzazione con un istituto di credito, una banca. Secondo la legislazione, sul territorio della Federazione Russa, vengono utilizzate forme di pagamento non in contanti dei seguenti tipi:

1. Calcoli usando gli ordini di pagamento.
2. Calcoli tramite assegni.
3. Raccolta di pagamenti.
4. Calcoli usando una lettera di credito.

Contabilità per pagamenti senza contanti

Ogni organizzazione svolge attività in conformità con le norme e i regolamenti di contabilità e contabilità fiscale. Per rispecchiare i mutui accordi per le operazioni non in contanti, vi è un conto saldo attivo numero 51 "Conto di liquidazione", il processo di ricevimento dei fondi è registrato sul debito e la spesa sul prestito. Il saldo del conto 51 indica la quantità di fondi nel conto al momento della determinazione del saldo. Per tenere conto del movimento di fondi in conti speciali, viene applicato il conto 55 e i conti secondari vengono aperti a fini contabili, a seconda dell'importo e dello scopo dei fondi su di esso. Quando un'impresa opera nel mercato internazionale, viene utilizzato un conto aggiuntivo con il numero 52 "Conto valuta".

Flusso di lavoro per pagamenti senza contanti

Per la registrazione della forma di pagamenti non in contanti forniti per documenti standardizzati, il cui contenuto è un aumento dei requisiti. Le banche accettano solo i documenti correttamente compilati e firmati per le transazioni di regolamento, se non sono compilati correttamente, il trasferimento non può essere effettuato. Il diritto di firmare i documenti di pagamento è fissato sulla carta bancaria compilata, che contiene un elenco di persone aventi diritto a tale diritto, con campioni di firme e una stampa del sigillo (ufficiale) dell'organizzazione. Al momento del completamento di qualsiasi forma di pagamento non in contanti, i documenti di pagamento completati devono contenere le seguenti informazioni:

1. Nome, data del documento di pagamento.
2. I dati del pagatore, il suo nome (completo o abbreviato in conformità con i documenti costitutivi), il numero del saldo o conto speciale, il nome della banca in cui è aperto il conto, il conto bancario corrispondente.
3. Dati del beneficiario, nome, numero del regolamento o altro conto, nome dell'ente creditizio, banca, conto bancario / banca.
4. Ammontare quotato (richiesto in parole e numeri).
5. Lo scopo del pagamento o la data e il numero dell'ordine del documento o accordo in base al quale verranno addebitati i fondi.

A seconda della forma dei pagamenti non in contanti, viene compilato il numero richiesto di documenti di pagamento e di pagamento, di solito 4 copie (ad eccezione del controllo). Il riempimento avviene sotto una copia carbone, alla volta o con mezzi tecnici. Il pagamento per un documento compilato correttamente avviene durante la giornata operativa dell'organizzazione creditizia, banca, prima delle 13:00.

Ordine di pagamento

La forma più applicabile di regolamento tramite bonifico bancario è un ordine di pagamento. Con questo documento, viene effettuato il 93% di tutti gli accordi. Questo documento è un ordine scritto alla banca sul trasferimento di fondi sul regolamento, valuta, conto speciale della società, il beneficiario, l'istituto di credito sul conto specificato nel documento. Con l'aiuto dell'ordine di pagamento pagato i pagamenti di materie prime e non merci. Il primo tipo include il trasferimento di fondi per servizi resi, beni ricevuti e materiali, pagamenti anticipati, rimborso debiti da pagare, pagamenti per affitto, servizi pubblici, ecc. D. I trasferimenti non commerciali possono essere effettuati non solo mediante un ordine di pagamento. Possibile forma di riscossione di pagamento. I pagamenti seguenti sono relativi a liquidazioni non merceologiche: pagamenti a budget di diversi livelli, fondi extrabudgetary, rimborso di prestiti, prestiti, scoperti, interessi sul loro utilizzo, trasferimento di fondi per tenere conto della quota nel capitale autorizzato dell'organizzazione, acquisto di azioni, cambiali, rimborso di sanzioni, sanzioni e tributi multe, ecc. Gli aspetti positivi dell'utilizzo di questo tipo di insediamento sono il flusso documentale di una forma semplificata, la possibilità di pagare pagamenti non monetari, la velocità di movimento dei fondi.

collezione

In caso di accordi di incasso, la banca, con i documenti di pagamento e di pagamento opportunamente eseguiti (richiesta di pagamento), deduce un importo specificato dal conto del pagatore. Il requisito è presentato alla banca in cui sono depositati i conti del pagatore al fine di prelevare l'importo indicato nel documento a favore del beneficiario. In caso di una carenza di fondi nei conti del documento è inserito nel file della carta bancaria. La cancellazione dei fondi avviene al ricevimento del denaro. Nel caso di un sistema di regolamento di raccolta, la banca paga i documenti di pagamento in base alla loro importanza, prima di tutto vengono pagati i sinistri non di merce (accordi con budget, multe), quindi i documenti dai fornitori di beni e servizi.

Controlla i calcoli

Le aziende che utilizzano assegni senza contanti tramite assegno ricevono un assegno nella banca dei servizi, ciascun foglio di cui è un documento di pagamento. L'assegno è compilato per l'organizzazione o l'individuo del destinatario specifico, indica l'importo del pagamento, il suo scopo e la data di completamento. L'assegno certificato dal capo contabile dell'organizzazione e dal suo responsabile deve essere incassato entro il 10 giorni bancari dalla data di emissione. La ricezione dei fondi tramite assegno avviene tramite la banca dell'organizzazione che l'ha emessa. I fondi sono pagati in contanti dopo che la banca ha verificato la compilazione del documento e se ci sono fondi nel conto del pagatore.

Lettera di credito

Per l'applicazione del pagamento senza contanti utilizzando una lettera di credito, la società pagante si riserva un determinato importo in un conto speciale. Durante il rendering di servizi o la consegna di merci, l'acquirente ordina alla banca di trasferire fondi dal conto L / C a un particolare fornitore. Questo sistema di regolamento si riflette provvisoriamente negli obblighi contrattuali, firmati da due parti. Per le imprese fornitrici, l'uso di una lettera di credito è più vantaggioso, nel caso di riservare fondi per un contratto specifico su un conto speciale, hanno garanzie di ricevere l'importo concordato per intero entro un determinato periodo. Cash, bloccato su una lettera di credito, può essere ritirato dai pagatori in caso di inadeguata esecuzione da parte del fornitore di obblighi contrattuali.