4-NDFL: cos'è e chi dà? Dichiarazione dei redditi
Il modulo di dichiarazione 4-NDFL è utilizzato da imprenditori che fanno parte del sistema di tassazione generale. Questa forma comporta la consegna di una dichiarazione di reddito potenziale.
Sistema di tassazione generale per SP
In alcuni casi, gli imprenditori preferiscono non passare a speciali regimi fiscali e rimanere sul sistema generale.
Secondo questo regime, due tasse sono principalmente pagate: sul reddito e sull'IVA.
L'imposta sul reddito per i singoli imprenditori comporta il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questa imposta è calcolata come il prodotto della differenza di reddito ricevuta, detrazioni fiscali e pagamenti anticipati dall'aliquota fiscale.
Il PI può ridurre tutti i ricavi dai costi sostenuti a seguito di attività commerciali, se documentati. Se non ci sono prove documentali, il PI può ridurre il suo reddito di un potenziale 20% delle spese.
Un imprenditore del sistema fiscale generale deve presentare una dichiarazione sul modulo in questione una volta. Può riprenderlo se il reddito atteso è cambiato drasticamente (fino al 50%).
Chi presenta una dichiarazione dei redditi
La dichiarazione in questo modulo deve essere presentata nel caso in cui l'imprenditore inizia la sua attività nel sistema di tassazione generale. Deve dichiarare il suo potenziale reddito, che crede di poter ottenere.
Per i PI che hanno svolto la propria attività presentando una dichiarazione di modulo 3-NDFL, l'ispettorato fiscale calcola gli anticipi basati su questa dichiarazione per l'anno trascorso.
Chi fornisce di più 4-NDFL? Oltre alla PI, questa dichiarazione deve passare le persone impegnate in attività notarili o legali.
Se il singolo imprenditore, notaio, avvocato, avvocato che pratica la pratica privata, usa il sistema di tassazione semplificato o brevettuale, allora non è necessario presentare una dichiarazione di 4 moduli. Ma se esiste una combinazione di sistemi fiscali, è necessario.
Modulo 4-NDFL
Il modulo di dichiarazione è stato approvato dall'Ordine FTS. Si consiglia di trovare il documento ufficiale in vigore alla data corrente sul sito Web di FTS. Quando si scaricano documenti ufficiali usando motori di ricerca, c'è sempre il rischio di arrivare a una versione precedente, che non sarà accettata, e ciò creerà ulteriori difficoltà per l'imprenditore.
Il modulo di dichiarazione è solo un foglio.
Termine per la dichiarazione
La scadenza non è strettamente fissata. È determinato come segue: dopo 5 giorni dopo il mese di ricevimento del primo reddito.
Il reddito potenziale è solitamente determinato dal primo reddito ricevuto, ma può diminuire drasticamente. In questo caso, deve essere presentata una dichiarazione dei redditi aggiornata, in quanto ciò ridurrebbe l'importo dei pagamenti anticipati.
Pertanto, per 4-NDFL, le scadenze non sono chiaramente legate a una data specifica per tutti gli imprenditori, ma sono impostate separatamente per ogni PI.
Per quegli imprenditori che sono stati impegnati in attività imprenditoriali per un periodo piuttosto lungo, i termini per la presentazione di questa dichiarazione, se necessario, coincidono con le scadenze per la presentazione della dichiarazione sul modulo 3-NDFL. Non è prevista la presentazione obbligatoria di questa dichiarazione al momento della consegna di 3-NDFL.
Conseguenze di non presentare una dichiarazione
Per qualsiasi documento non presentato in tempo all'IFTS, sono applicate sanzioni. La dichiarazione del modulo in questione non ha fatto eccezione. Assume una multa relativamente bassa. Il suo valore è di soli 200 rubli.
Presentazione della dichiarazione all'IFTS
In linea di principio, i metodi di deposito di 4-NDFL nell'IFTS non sono diversi dall'archiviazione di altre dichiarazioni. In totale ci sono 3 modi:
- Vieni all'Ispettorato del Servizio Federale delle Entrate da solo e archivialo, difendendo la coda elettronica nella finestra appropriata. Oppure, se non è possibile visitare l'ispezione del servizio fiscale federale, è possibile inviare un rappresentante con una procura certificata da un notaio.
- È possibile inviare la dichiarazione per posta raccomandata o una lettera di valore, assicurandosi inventario degli investimenti presentare una domanda preliminare sul sito Web di FTS.
- Inoltre, la dichiarazione può essere depositata elettronicamente sul sito web FTS o tramite l'operatore appropriato.
Riempiamo la dichiarazione
In generale, le regole di progettazione per il modulo di dichiarazione preso in considerazione non differiscono da altre forme. Il riempimento di 4-NDFL viene eseguito con inchiostro nero o blu con riempimento manuale. Se il riempimento viene eseguito su un computer senza utilizzare un programma speciale, quindi l'allineamento dei numeri prodotti a destra. Le celle non vengono lasciate vuote, se ce ne sono, devi inserirle in un trattino. Le correzioni nella dichiarazione non sono consentite. È meglio non fissare i fogli con una cucitrice, sebbene in molti casi questo requisito venga spesso trascurato.
A differenza di molti altri moduli fiscali, la dichiarazione 4-NDFL include solo un foglio.
L'ordine di riempimento è il seguente:
- nella parte superiore del foglio inseriamo l'IP INN;
- il numero della regolazione al primo invio è uguale a 0, con quelli successivi che aumentano di uno, in questo caso è necessario mettere il numero in una cella con un trattino nel segno "-" nelle celle successive relative alla correzione;
- in luogo destinato all'apposizione periodo di imposta impostare l'anno in cui è stato ricevuto il primo reddito;
- prescriviamo il codice del contribuente (720 per l'IP) e il codice fiscale;
- specificare il codice OKTMO nel luogo di registrazione dell'IP;
- Inoltre, specifichiamo i dati che identificano l'IP: nome completo, telefono per i contatti;
- in linea con il codice 010, ridurre l'importo del reddito stimato, senza documenti aggiuntivi che confermino l'importo del reddito potenziale non è necessario applicare (l'importo è indicato in rubli completi);
- nel caso di una procura per un rappresentante, la rimandiamo agli allegati, a cui altri documenti possono essere attribuiti, che chiariscono questa dichiarazione, inseriscono il loro numero in appositi riquadri destinati a tali scopi;
- quando riempiamo tutte le celle libere abbiamo messo dei trattini.
Esempio 4-NDFL mostrato in figura.
Una volta completata la dichiarazione, l'imprenditore o la persona a cui è stata rilasciata la procura per rappresentare gli interessi di un particolare IP nell'IFTS, compilare la parte in basso a sinistra della dichiarazione. Se la dichiarazione sarà consegnata al singolo imprenditore, inserirà 1 e una firma personale, indicando la data della firma. In caso contrario, sarà apposto il numero 2, la persona che identifica con la procura deve indicare le informazioni, compreso il suo nome completo, un documento che conferma la sua autorità, compreso il tipo e il numero di fogli; È anche certificato, così come l'imprenditore individuale, con una firma personale e la data della firma.
Se il rappresentante dell'IP è un'entità legale, anziché il nome completo, viene apposto il nome dell'organizzazione in base all'estratto dal registro unificato, la firma è sigillata o è apposta una firma digitale (se non vi è sigillo e la possibilità di certificare i documenti utilizzando una firma digitale specificata nella Carta).
In basso a destra c'è un campo che l'imprenditore non riempie. Lo lascia vuoto per riempire il personale dell'ispettorato del fisco federale, che prenderà la dichiarazione.
Le principali differenze tra le dichiarazioni dei moduli 3-NDFL e 4-NDFL
La seconda dichiarazione è presentata solo per il reddito potenzialmente atteso, la dichiarazione sotto forma di 3-NDFL è affittata al reddito effettivamente percepito.
Il modulo 4 deve essere presentato al singolo imprenditore, avvocati e notai, e il modulo 3 deve essere consegnato a tutte le persone che hanno ricevuto un reddito nell'anno di riferimento.
La dichiarazione 3-NDFL è archiviata non solo per il calcolo delle tasse, ma anche per ottenere varie detrazioni: proprietà o sociali. La dichiarazione 4 del modulo è presentata ai fini del calcolo dei pagamenti anticipati.
Se è necessario eseguire calcoli sulla base delle informazioni fornite, vengono presentate due dichiarazioni contemporaneamente.
Nel caso della presentazione simultanea di due dichiarazioni e della differenza tra le entrate stimate dal reale dell'anno scorso di oltre il 50%, l'ispettore delle imposte può calcolare gli anticipi.
Condizioni di pagamento dei pagamenti anticipati
Il primo pagamento anticipato è pagato per i primi sei mesi fino al 15 luglio. L'importo corrisponde alla metà degli anticipi dovuti durante l'anno solare.
I seguenti pagamenti anticipati sono pagati in 1/4 non oltre il 15 ottobre e il 15 gennaio dell'anno in corso e nel successivo, rispettivamente.
In conclusione
Pertanto, la dichiarazione 4-NDFL deve necessariamente essere presentata dal PI all'inizio della sua attività entro e non oltre il 5 ° giorno del mese successivo dopo aver ricevuto il primo reddito. Nella dichiarazione indicare il reddito che ci si aspetta di ricevere. Questo reddito è calcolato al netto delle spese. Il servizio fiscale preferisce che il 4 ° modulo di dichiarazione debba essere presentato da tutti i singoli imprenditori sul sistema fiscale generale. Tuttavia, per la presentazione del modulo di dichiarazione 3, la dichiarazione NDFL del 4 ° modulo è volontaria. Oltre alla PI, la quarta forma della dichiarazione deve essere consegnata da persone che forniscono servizi privati, di regola, di natura legale.