Contabilità in contanti per entrate e spese: caratteristiche ed esempi

Ci sono un gran numero di strumenti che ti permettono di avere un'idea dello stato attuale di ogni organizzazione, se ci sono dati iniziali. Uno di questi è il metodo di pagamento. Com'è? Che specificità c'è quando lo si usa? Tutto questo può essere trovato nell'articolo.

Informazioni generali

Inizialmente, definiamo quale sia il metodo in contanti per la contabilizzazione delle entrate e delle spese. Dal 1 ° gennaio 2002, la tassazione delle organizzazioni può essere effettuata in due modi. Il primo è il metodo dell'accumulo. Questo è uno strumento di base per la maggior parte delle parti interessate. Non lo considereremo. La seconda opzione è un metodo in contanti. È meno popolare Perché così?

L'intoppo è che le organizzazioni (ad eccezione delle banche) possono determinare la data di occorrenza delle entrate o delle spese solo in quei casi se per quattro trimestri le entrate senza IVA e l'imposta sulle vendite non superano 1 milione di rubli per ciascuno dei periodi. A cosa conduce? E il fatto che il metodo di contabilizzazione delle entrate e delle uscite consente al contabile di lavorare con loro solo al momento dell'effettivo movimento di denaro, quando il pagamento viene effettuato, i fondi arrivano alla cassa o sul conto. Pertanto, l'organizzazione dovrebbe monitorare attentamente il bilancio.

Metodo di cassa

In termini semplici, questo approccio è quando le entrate e le spese sono considerate nel giorno in cui i fondi vengono raccolti sul conto o spesi. Singoli imprenditori e aziende di tutte le forme di proprietà, il cui reddito trimestrale non supera il valore di un milione di rubli, possono funzionare in questo modo. Non vi è alcun chiaro obbligo nella legislazione che ciò si applichi a ciascun mese. La cosa principale è che un tale valore medio dovrebbe essere ottenuto dopo aver riassunto il calcolo annuale. Anche se esiste una sua categoria "preferenziale", che non può pretendere di utilizzare il metodo di conteggio dei redditi.

1. Cooperative credito / consumatore.
2. Banche e organizzazioni impegnate nel settore della microfinanza.
3. Aziende la cui registrazione è stata effettuata sul territorio di altri stati.
4. Parte delle organizzazioni in possesso di licenze per l'uso nel sottosuolo.
5. Imprese che operano nell'ambito di un accordo di gestione della fiducia.

Momenti specifici

Le persone giuridiche e i singoli imprenditori che hanno scelto il metodo in contanti per registrare le spese e i redditi sono obbligati a fissare questa disposizione nella politica contabile per l'intero periodo fiscale futuro. Allo stesso tempo, vorrei sottolineare che l'uso di tali strumenti è del tutto volontario.

L'uso del metodo di pagamento in contanti non è un obbligo del soggetto fiscale. Puoi usarlo al momento della registrazione o dall'inizio di un nuovo anno solare. In questo caso, l'organizzazione dovrà controllare la dimensione dei suoi profitti e rispettare alcune restrizioni nei contratti conclusi. Naturalmente, un aumento delle entrate è una conseguenza piacevole e auspicabile, ma ciò comporterà un cambiamento nella forma di lavoro dell'organizzazione.

Considera un esempio

Esiste una società a responsabilità limitata "Kalina". Vuole cambiare il suo lavoro dal primo trimestre del 2018 e iniziare a considerare le entrate e le uscite su base monetaria. Per fare ciò, è necessario calcolare se le entrate di LLC Kalina corrispondono al limite stabilito dalla legislazione. I dati sono i seguenti:

1. I q. 2017 - 0,6 milioni di p.
2. II quarto 2017 - 0,8 milioni di p.
3. 3 ° trimestre 2017 - 1 milione di p.
4. IV trimestre 2017 - 1,3 milioni di p.

Riassumiamo le cifre e, al netto dell'IVA, abbiamo 3,7 milioni di rubli. Il valore trimestrale è 925 mila. E su questo semplice esempio, è chiaro che il limite non viene superato, pertanto la società a responsabilità limitata Kalina ha il diritto di utilizzare il metodo del contante.

Ragioniere di lavoro

Quando viene scelto il metodo in contanti per il riconoscimento delle spese e dei redditi, tutti i dipendenti responsabili dell'impresa non devono dimenticare che la legislazione prevede la riflessione di tutti i movimenti di fondi. Come lavorarci? Il requisito legislativo più importante è che tutte le entrate che un'organizzazione riceve devono essere prese in considerazione unicamente alla data in cui sono ricevute. E non importa cosa sia successo esattamente. I fondi sono stati ricevuti per servizi o beni, o come risultato del trasferimento di proprietà e anche di compensazione - tutto ciò dovrebbe riflettersi nella documentazione pertinente.

Descrizione delle spese

Nell'uso pratico di questo approccio, non dovremmo dimenticare che il riflesso della spesa dovrebbe essere effettuato solo dopo che effettivamente sono andati a questa o quella operazione. In questa faccenda apparentemente semplice, ci sono una serie di sottigliezze. Prendiamo, ad esempio, salari, interessi su fondi di credito o costi materiali. Tali spese sono contabilizzate utilizzando il metodo del contante non appena sono sostenute. Un'impresa può riflettere il prezzo delle materie prime e dei materiali non solo immediatamente dopo l'acquisto, ma anche dopo essere stati cancellati nella produzione.

Diamo un'occhiata ad un piccolo esempio. Quando la contabilità fiscale LLC "Tre alberi" utilizza il metodo di cassa. Il 14 giugno 2017, questa struttura ha acquistato materiali per avviare il ciclo di produzione. L'importo totale dell'acquisto era di 118 mila rubli, di cui 18 tonnellate IVA. Lo stesso giorno è stato effettuato un pagamento una tantum e il 17 giugno sono stati trasferiti all'officina di produzione materiali da 60 mila rubli senza IVA.

E qui sorge la domanda su come riflettere questa situazione sull'imposta sul reddito. In realtà, tutto è semplice. Inizialmente, l'intera quantità di materiali è stata pagata. Il giorno in cui sono stati cancellati una parte dovrebbe essere preso in considerazione, e la cifra annunciata di 60 mila rubli dovrebbe essere indicata nelle spese. È da questo punto di vista che dovrebbe essere considerata l'imposta sul reddito. A prima vista, il metodo di pagamento può sembrare piuttosto complicato, ma vale la pena di sedersi e capire di cosa si tratta, e non ci saranno problemi.

Perdita dei diritti di lavorare nell'ambito di questo regime

In determinate circostanze, una persona giuridica o un singolo imprenditore possono essere privati ​​della possibilità di avviare la propria attività su base monetaria. Pertanto, indipendentemente dal desiderio del soggetto, dovrà essere. La stessa identica persona giuridica o imprenditore individuale è obbligata a passare al metodo di competenza. Ma questo dovrà essere fatto non immediatamente, ma con l'inizio del nuovo calendario periodo di imposta. Quindi, in questi casi possono sorgere delle restrizioni.

1. Quando si conclude un semplice accordo di partnership o il trasferimento di proprietà alla gestione fiduciaria.
2. Se l'ammontare del reddito ricevuto da transazioni e operazioni, ha superato il limite stabilito dalla legge.

Per evitare conseguenze, è necessario verificare se esiste un diritto al lavoro nell'ambito di questo regime. Dopo tutto, se non vi sono ragioni per questo, l'organizzazione può ricevere una sanzione da parte delle autorità di regolamentazione per aver violato la procedura per il mantenimento dei record.

Proventi da partecipazioni azionarie in altre organizzazioni

Accade spesso che il beneficiario in qualsiasi struttura sia un'entità legale. E se supponiamo che usi il metodo del denaro? Come visualizzare tutti i cambiamenti e i movimenti di offerta di moneta in questo caso? E molti in un aspetto hanno un intoppo, vale a dire: quando distinguere i redditi? Per molti, la risposta è semplice: alla data in cui è stato ricevuto l'avviso di profitto. Ma in realtà, il reddito dovrebbe essere elaborato nel momento in cui si è verificato il flusso effettivo di denaro sul conto bancario o sulla cassa dell'organizzazione.

Se il beneficio è acquisito sotto forma di proprietà, allora è necessario essere guidato dalla data della firma dell'atto di accettazione / trasmissione. Un'altra cosa dovrebbe essere presa in considerazione: se la fonte di reddito è un'organizzazione straniera, l'importo addebitato è determinato dal contribuente, in base all'importo dei dividendi ricevuti, nonché all'aliquota fiscale del 15%. Per evitare ulteriori perdite, i trattati internazionali dovrebbero essere presi in considerazione.

L'opzione più spiacevole per gli imprenditori è quella di ottenere una doppia imposizione. Se l'organizzazione russa paga i dividendi, tutti i pagamenti in questo caso sono regolati dal secondo comma dell'articolo 275 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In questo caso, il partner ha il compito di calcolare e trattenere l'imposta sul reddito. C'è una roccia sott'acqua. Quando ricevono fondi da entità economiche russe, non sono considerati proventi non operativi. In questo caso, infatti, dovrai pagare l'imposta sul reddito due volte, inizialmente alla fonte di denaro, e poi al contribuente stesso.

sfumature

Quindi abbiamo esaminato il metodo di pagamento. Ma solo in termini generali. Ci sono ancora un gran numero di diversi punti specifici che devono essere studiati in base alla documentazione normativa. Ad esempio, puoi considerare di lavorare con valuta estera. Se un'organizzazione riceve un reddito a causa di una differenza di cambio positiva o negativa, che è stata costituita a seguito della vendita o dell'acquisto di denaro, viene indicata la data di trasferimento della proprietà di tali attività materiali.

Quando può sorgere una situazione simile? Ha luogo se il tasso di vendita di valuta estera supera il tasso stabilito dalla Banca di Russia. In generale, le opzioni per casi specifici sono vaste. Metodo di cassa: un modo affidabile e semplice per tenere conto del reddito dell'organizzazione, che vale la pena prestare attenzione.