Come ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di un appartamento. Rimborso delle imposte sul reddito quando si acquista un appartamento nel mutuo

La legislazione russa prevede un gran numero di detrazioni fiscali per i cittadini. Tra i più ricercati viene pagato in base all'acquisto di un appartamento, anche quando si utilizza un mutuo ipotecario. Qual è la specificità di questo tipo di detrazione? Sotto quali schemi viene calcolato e pagato dallo stato?

Essenza di ritorno

Il rimborso dell'imposta al momento dell'acquisto di un appartamento (questa procedura è indicata anche come detrazione di proprietà) è garantito dalla legislazione della Federazione Russa per i cittadini che hanno effettuato transazioni per acquisire la proprietà di immobili residenziali. I pagamenti relativi sono effettuati dallo stato nella persona del servizio fiscale federale per il conto degli importi pagati dal cittadino sotto forma di imposta sul reddito personale - da salari e altri redditi.

Ci sono altre opzioni per attivare il privilegio in questione. Il fatto è che una detrazione fiscale può essere ottenuta non solo attraverso il ritorno dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma anche attraverso il mancato pagamento degli importi corrispondenti allo stato. Cioè, una persona che ha acquistato un appartamento non può trasferire l'imposta sul reddito personale entro i limiti che costituiscono un limite all'ammontare della detrazione fiscale. Un altro possibile scenario è la compensazione reciproca degli obblighi di un cittadino di pagare l'imposta sul reddito personale e gli importi che sono garantiti dallo stato come parte della detrazione. Successivamente, consideriamo le caratteristiche dei meccanismi noti in maggiore dettaglio.

Si può notare che il sistema fiscale della Federazione Russa in termini di obblighi e compensi per le transazioni immobiliari è in qualche modo unico. Ad esempio, nella vicina Ucraina, nonostante alcune somiglianze con la legislazione, sono previste altre tasse in settori analoghi delle relazioni giuridiche. e detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento in Ucraina, almeno per ora, non è stabilito dalla legge. In Bielorussia, tra l'altro, questo privilegio non viene fornito.

Come può essere emessa una detrazione?

Quali transazioni immobiliari effettuano le dichiarazioni dei redditi quando si acquista una casa? In conformità con le disposizioni di legge, può essere:

• l'acquisizione o la costruzione di un appartamento, una stanza o una casa (per intero o in conformità con la registrazione di proprietà comune);
• acquisto di un appezzamento di terreno ai fini del suo successivo utilizzo per l'edilizia residenziale, o della residenza in un edificio già costruito su di esso;
• pagamento di interessi bancari su un mutuo ipotecario per la costruzione o l'acquisto di beni immobili;
• l'implementazione della riparazione o decorazione nel soggiorno.

Esistono scenari in cui non è possibile concedere il privilegio corrispondente. In quali casi può sorgere un problema simile? Il rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di un appartamento non è disponibile se, ad esempio, un cittadino ha acquistato proprietà da una famiglia o da altre persone interdipendenti, ad esempio da un datore di lavoro. Un'altra possibile ragione per il rifiuto dello Stato di rimborsare una detrazione fiscale è che il richiedente ha esaurito il limite stabilito dalla legge per ricevere i pagamenti corrispondenti.

Importo della detrazione

La dimensione della detrazione fiscale dipende da due parametri chiave: le spese effettive per l'acquisto o la riparazione di beni immobili (interessi ipotecari), nonché l'imposta sul reddito personale pagata allo stato. Quali sono le sfumature della "formula" corrispondente? Per quanto riguarda il valore marginale della corrispondente compensazione, ammonta a 260 mila rubli. - sul costo di acquisto o riparazione dell'immobile e 390 mila rubli. - sugli interessi ipotecari. Entrambi - 13% dell'importo massimo ammissibile di costi per l'acquisto di abitazioni e trasferimenti alla banca per il prestito corrispondente - 2 milioni e 3 milioni di rubli. rispettivamente.

L'importo effettivo dei pagamenti è determinato dal costo degli alloggi e dalla dimensione dei pagamenti dei mutui. Potrebbe anche essere che l'appartamento costerà, per esempio, 1 milione di rubli. In questo caso, è possibile un rimborso delle tasse di soli 130 mila rubli. I costi totali per i pagamenti dei mutui possono essere, per esempio, solo 1,5 milioni di rubli. In questo caso, un cittadino può contare su un rimborso sotto forma di una detrazione fiscale di soli 195 mila rubli.

Meccanismi di elaborazione della compensazione

Come ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento? La deduzione può essere ottenuta attraverso due meccanismi di base. Il primo riguarda il trasferimento annuale al cittadino dello stato dei fondi richiesti. In ordine per il meccanismo, per esempio, l'importo di 260 mila rubli. è stato pagato in un momento, il cittadino deve ricevere un reddito annuo di 2 milioni di rubli. e altro ancora. ma stipendio medio nella Federazione Russa assume quantità diverse volte minori, quindi questo scenario è piuttosto raro. In pratica, il ritorno delle imposte sul reddito al momento dell'acquisto di un appartamento per un importo di 260 mila rubli. distribuito su diversi pagamenti annuali. Il loro valore è direttamente determinato dal reddito effettivo di una persona.

Il secondo meccanismo presuppone che un cittadino non possa pagare legalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche fino a quando l'importo totale calcolato non raggiunge i valori limite. Cioè, per esempio, quando lavora e il dipartimento di contabilità gli addebita uno stipendio - l'imposta corrispondente da esso non viene pagata allo stato.

Riforma 2014

L'aspetto più importante che riflette le specifiche della detrazione sono le modifiche alla legislazione, che è entrata in vigore nel 2014. Cosa è successo alla riforma in questione? Nella precedente edizione della legislazione l'importo massimo della detrazione è di 260 mila rubli. potrebbe essere utilizzato con riserva dell'acquisizione di una sola proprietà.

Anche se il costo di un appartamento era di 1 milione di rubli, un cittadino che ha emesso un rimborso dell'imposta sul reddito personale sulla base della relativa transazione potrebbe ricevere solo 130 mila rubli da esso. e non aveva più alcun diritto alle compensazioni fiscali, anche se successivamente acquistava nuove abitazioni. Tuttavia, prima della riforma del 2014, non avevamo la suddetta limitazione sulla deduzione degli interessi ipotecari di 390 mila rubli. L'importo del risarcimento non era limitato a nulla.

Chi beneficia del cambiamento?

Nel 2014 sono entrate in vigore le norme di legge, secondo le quali l'importo della detrazione è di 260 mila. rub. i cittadini potevano usare a spese di qualsiasi numero di transazioni immobiliari. Allo stesso tempo, è stata stabilita una marcata restrizione sulla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'interesse ipotecario pagato. L'imposta sul reddito di ritorno al momento dell'acquisto di un appartamento in un mutuo è probabilmente diventata meno redditizia. Tuttavia, nelle transazioni in cui i motivi di detrazione sono le spese principali per un appartamento, vi è stata un'ovvia liberalizzazione della regolamentazione legislativa.

Documenti per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Studieremo come ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento in pratica. L'aspetto più importante di questa procedura è la raccolta dei documenti necessari. La restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla base di operazioni di acquisizione di beni immobili viene effettuata dai cittadini in interazione con il Servizio federale delle contribuzioni. Che tipo di fonti hanno bisogno di prepararsi per una detrazione di successo?

Prima di tutto, una persona deve decidere su quale dei suddetti due schemi restituirà le tasse. Molti russi preferiscono utilizzare il privilegio corrispondente in uno schema in base al quale la detrazione viene pagata una volta all'anno. Ciò è dovuto a molte ragioni: per esempio, esiste una versione che è psicologicamente preferibile che una persona riceva subito una quantità maggiore di quella che è, ma con pagamenti mensili che possono facilmente confluire nelle spese. Pertanto, siamo d'accordo sul fatto che dobbiamo utilizzare il meccanismo dei pagamenti annuali. Come ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento nel quadro dello schema in questione, in termini di preparazione dei documenti necessari?

Fonti che formano un elenco tipico, basato sui requisiti del servizio fiscale federale:

• passaporto del richiedente per la detrazione;
• dichiarazione dei redditi sotto forma di 3-NDFL;
• dichiarazione nella forma prescritta;
• modulo di certificazione 2-NDFL (rilasciato dall'ufficio contabilità nel luogo di lavoro principale);
• documenti che confermano la proprietà della casa (certificato di proprietà o atto di accettazione);
• fonti che riflettono i costi associati all'acquisizione di beni immobili (ad esempio, un contratto di vendita, in cui l'importo della transazione, estratti conto bancari);
• documenti che confermano che il richiedente ha un mutuo ipotecario, nonché un programma di pagamenti sul prestito (con la divisione dei pagamenti in quelli che coprono il debito principale e gli interessi).

Dove prendere i documenti?

Tutti i documenti raccolti devono essere portati all'ufficio territoriale del servizio fiscale federale del luogo di residenza in qualsiasi giorno lavorativo dell'anno successivo quando una persona ha effettuato una transazione su un appartamento (o dopo di lui - se una persona ha deciso di chiedere una detrazione pochi anni dopo l'acquisto di una casa).

Entro 3 mesi dalla ricezione dei documenti, l'FTS deve trasferire la detrazione alle coordinate bancarie specificate nella domanda di pagamento.

L'occupazione è richiesta per la detrazione?

Come ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento, se il richiedente non ha un lavoro temporaneo? In linea di principio, questo non è un problema se una persona ha altre fonti di finanziamento per le quali viene pagata l'imposta sul reddito personale - per esempio, se fornisce servizi in base a contratti di diritto civile. Un'altra opzione - una persona pagata alla tassa FTS sulla vendita di altra proprietà. Poiché è anche del 13% e appartiene alla categoria delle imposte sul reddito delle persone fisiche, può essere restituito con i meccanismi di restituzione in questione. Le regole che abbiamo notato possono essere abbastanza rilevanti, ad esempio per i pensionati che non lavorano.

Detrazione e responsabilità fiscale

Uno scenario è possibile in cui la detrazione fiscale dovuta a un cittadino a causa dell'acquisto della loro casa sarà mutuamente accreditata con gli obblighi al servizio fiscale federale in merito al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad esempio, se ha venduto un altro appartamento, allora l'imposta sul reddito personale che deve essere pagata dal reddito risultante può essere ridotta dell'importo della detrazione di proprietà o compensata a tutti da esso. Questo è uno schema abbastanza popolare in cui viene rimborsata l'imposta sul reddito. Le agevolazioni fiscali e le detrazioni per l'acquisto e la vendita di appartamenti sono fenomeni abbastanza comuni nella sfera pertinente dei rapporti giuridici con la partecipazione dei cittadini russi.

La cosa più importante in questo schema è la corrispondenza periodo di imposta in cui una persona, da un lato, ha acquistato un appartamento, dall'altro ha fatto un accordo, sulla base del quale aveva l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito personale allo stato. In questo caso, l'FTS quasi sempre senza problemi fa una compensazione reciproca dei relativi pagamenti - quelli che devono essere trasferiti al cittadino a causa della detrazione fiscale, e quelli che la persona, a sua volta, deve calcolare e pagare allo stato sulla transazione effettiva.

Esempio di calcolo della deduzione

Consideriamo come il calcolo e il pagamento del risarcimento siano effettuati nella pratica, la base per cui è l'acquisto di un appartamento. La dichiarazione dei redditi, come abbiamo notato sopra, può essere effettuata in due regimi. Considera ciascuno di essi in modo più dettagliato.

Quindi, il primo schema è la ricevuta di una detrazione sotto forma di un pagamento annuale, in cui l'FTS viene contattato una volta all'anno dopo il periodo di imposta in cui viene effettuata la transazione (supponiamo che una persona richieda il pagamento l'anno successivo dopo l'acquisto di una casa). Siamo anche d'accordo che la proprietà è stata acquisita da un cittadino nel 2014 - quando la riforma, che abbiamo detto sopra, è stata attuata.

Quindi, un uomo ha comprato un appartamento al prezzo di 2,5 milioni di rubli. a maggio 2014. Per la sua acquisizione, ha preso un prestito per un importo di 1,5 milioni di rubli. ad un tasso del 10% annuo per 5 anni. Cioè, i pagamenti del prestito saranno di circa 25 mila rubli. al mese, di cui interessi sono circa 15 mila rubli. In base alle disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa, come concordato, dopo la riforma, una persona ha il diritto di chiedere le detrazioni fiscali:

• per l'acquisto di un appartamento - nella misura del 13% di 2 milioni di rubli (la base massima per il calcolo dei pagamenti secondo la legge);
• per interessi ipotecari - nella misura del 13% dei rispettivi pagamenti alla banca (che ammontano mensilmente a circa 25 mila rubli), fino a quando l'importo dei pagamenti raggiunge 390 mila rubli.

Gli avvocati raccomandano in primo luogo di ricevere una detrazione sulla prima base e, non appena si esaurisce, sul secondo. Ma nel nostro caso non è fondamentale, poiché il compito principale in questo caso è tracciare le peculiarità del meccanismo per il calcolo e il pagamento delle compensazioni corrispondenti.

L'uomo ha raccolto tutti i documenti e li ha portati al servizio fiscale federale nell'aprile 2015. Ha diritto a ricevere una deduzione una tantum per il periodo da maggio a dicembre 2014, calcolato sulla base dell'imposta sul reddito personale da lui versata al tesoro. Siamo d'accordo che la sua unica fonte di reddito e reddito personale è il suo stipendio. Una persona è un impiegato di un impianto di petrolio e gas, il suo stipendio è superiore alla media della Russia e ammonta a 120 mila rubli. al mese NDFL nella quantità del 13% da esso è pari a 15 600 rubli. Da maggio a dicembre sono in corso i trasferimenti rilevanti bilancio dello stato ammontare a 124.800 rubli. (per 8 mesi).

Contattando il servizio fiscale federale, un cittadino ha il pieno diritto a un rimborso delle tasse quando si acquista un appartamento per un importo di 260 mila rubli, in base al costo degli alloggi. Ma il suo stipendio, o meglio, l'imposta sul reddito personale pagata da esso, è sufficiente per restituire 124.800 rubli. Il loro FTS trasferirà il cittadino entro 3 mesi dal fatto di presentare una domanda al dipartimento.

il restante fondi (135 200 rubli) una persona può ottenere nel 2016. Ma questa volta avrà il diritto di partire per questo scopo con le imposte sul reddito personale per tutti i 12 mesi del 2015. A condizione che sia lo stesso 120 mila rubli, l'importo annuale delle tasse trasferite allo stato sarà 187.200 rubli. Cosa può significare? Prima di tutto, il fatto che l'FTS restituirà completamente i restanti 135.200 rubli a lui. detrazione per l'acquisto di un appartamento. Il ministero dovrà pagare al cittadino altri 52 mila rubli.

Li riceverà, a sua volta, per interessi ipotecari. Abbiamo concordato che dal maggio 2014 una persona paga 25 mila rubli ciascuno. pagamenti mensili mensili alla banca. Di questi per cento - circa 15 mila rubli. Cioè, per maggio-dicembre 2014 e per tutto il 2015, una persona pagherà alla banca circa 300 mila rubli. Questo importo diminuirà nel 2016 di 52 mila rubli. secondo la logica dello schema che stiamo considerando. Il resto della persona può entrare nel 2017. Allo stesso tempo, se il salario continua, il cittadino pagherà il pagamento degli interessi ipotecari pagati solo fino a luglio 2016.

Perché? Calcoliamo che i marginali 390 mila rubli. Il cittadino paga interessi ipotecari a partire da maggio 2014 a circa 26 mesi, cioè fino a luglio 2016 incluso. Da 300mila, quotati dall'uomo alla banca come interessi fino alla fine del 2015, come ricordiamo, l'FTS restituisce 52 mila rubli. a titolo di imposta sul reddito personale dal salario. Ci sono ancora 338mila. Di loro nel 2017, riceverà 187.200 a causa dell'imposta sul reddito personale da un salario annuale nel 2016. I restanti 150 mila 800 rubli. - nel 2018 a causa dello stipendio per diversi mesi nel 2017.

L'imposta sul reddito di ritorno quando si acquista un appartamento in un mutuo sul secondo schema è un po 'più facile. Una persona, pur mantenendo il suo attuale lavoro e salario, sarà semplicemente in grado di non pagare le imposte sul reddito personale - per un importo di 15 600 mila rubli. al mese fino a quando questo importo raggiunge prima 260 mila rubli. sulle spese di base per l'acquisto di un appartamento, e dopo che - 390 mila rubli. sugli interessi ipotecari.

Quale degli schemi contrassegnati è meglio scegliere? Le opinioni degli esperti su questo argomento variano notevolmente. Ci sono esperti che credono che sia meglio ricevere un po 'ogni mese, in quanto il denaro, in un modo o nell'altro, viene progressivamente svalutato sotto l'influsso dell'inflazione. Ha quindi senso riscuotere mensilmente le imposte sul reddito personale non versate e trasferirle su un deposito bancario.

Altri esperti ritengono che i cittadini, a causa della grande quantità di spese giornaliere, non siano facili da destinare a un contributo. Psicologicamente, è molto più facile per una persona farlo se ha una quantità significativa nelle sue mani, come nel caso dello scenario in cui viene emesso un rimborso dell'imposta sul reddito personale già versata ogni anno.