Sistema di tassazione IP. Tipi di tassazione

Anche quando inizi la tua attività, qualsiasi imprenditore privato dovrebbe decidere il sistema di tassazione dei singoli imprenditori per lui è il più ottimale. Naturalmente, ogni persona desidera rendere la sua opzione prescelta la più redditizia, poiché molti spesso sentono che alcuni sono seduti sul cosiddetto testo semplificato, qualcuno usa l'UTII, mentre altri pagano la tassa standard su di essi. redditi secondo lo schema ordinario.

Come sono?

Prima di tutto, dovrebbe essere capito quale sia il sistema di tassazione dei singoli imprenditori, e quindi considerare i vantaggi e gli svantaggi di ciascuno, al fine di fare una scelta veramente corretta:

• OCHO. È usato come standard, cioè se un uomo d'affari quando apre la propria attività decide di non presentare una domanda per l'uso di un particolare regime. In questo caso, diventa un contribuente in conformità con l'ECHO, insieme a varie conseguenze che ne conseguono.
• USN. La versione semplificata, che può essere utilizzata volontariamente, è sufficiente semplicemente per presentare un avviso fiscale in conformità con le regole. Ma in realtà, un tale sistema di tassazione IP contiene alcune caratteristiche. In questo caso, è esclusa la tassa di proprietà, l'IVA e l'imposta sul reddito personale, ma per completare questo modulo è necessario soddisfare determinati criteri previsti dal Codice Fiscale.
• UTII. La cosiddetta imputazione, che può anche essere utilizzata volontariamente, ma è consentita solo per determinati tipi di attività commerciali.
• Brevetto. Si tratta di un sistema di tassazione IP basato su un brevetto, ed è consentito solo a imprenditori privati ​​impegnati in tipi speciali di attività. L'elenco di tali specie varierà in base alla regione in esame al momento. In questo caso, la tassa non viene pagata come tale, ma semplicemente acquisita un brevetto per un massimo di un anno.
• SVS. Utilizzato volontariamente da imprenditori privati ​​che sono produttori agricoli. In questo caso, è inoltre necessario soddisfare i criteri specifici di questo sistema di tassazione dell'IP nel Codice Fiscale.

Pertanto, l'imprenditore sceglie un particolare sistema tra i sopra, indipendentemente, basando la sua scelta sulle caratteristiche della sua attività. Tuttavia, poiché l'UAT e il brevetto rappresentano regimi speciali, nella stragrande maggioranza dei casi, gli imprenditori scelgono tra "imputato", "semplificato" e CEMA.

Come scegliere?

Esistono diversi criteri che consentono di scegliere un sistema in base al quale verranno pagate le tasse per i singoli imprenditori:

• Ottimizzazione fiscale. È necessario ridurre al minimo l'importo totale delle imposte pagate nel processo di fare affari.
• Ottimizzazione delle spese. È necessario ridurre al minimo tutti i tipi di costi necessari per compilare le dichiarazioni, nonché le tasse e la contabilità.
• Conformità alla legislazione. È necessario condurre le sue attività in modo tale da non violare la legislazione vigente e non essere successivamente portate alla responsabilità penale o amministrativa.

Questo è il modo di considerare i regimi in cui vengono pagate le tasse per i singoli imprenditori, valutando ciascuno secondo questi criteri.

OCHO

Questa modalità è usata dagli imprenditori in casi piuttosto rari, e persino, si possono dire, eccezionali, e ci sono due ragioni per questo:

• In qualità imprenditore individuale sarà necessario trasferire al bilancio il 13% in conformità con l'imposta sul reddito personale, così come l'IVA sotto forma di 10% o 18%, senza contare la tassa di proprietà. Pertanto, l'ammontare totale delle imposte è piuttosto elevato, mentre l'utilizzo di qualsiasi opzione semplificata è molto più redditizio.
• CUSTOM ti obbliga a conservare i record in modo indipendente e allo stesso tempo a fornire rapporti fiscali completi, tra cui la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'IVA, nonché un libro di spese e entrate. A questo proposito, dovrai assumere un contabile professionista che conosca questi tipi di tassazione, nonché utilizzare i servizi di una società di consulenza che ti assisterà nel tenere registri.

Cosa significa?

Accompagnato da un tale sistema è una perdita finanziaria molto, molto grave, perché oltre a una notevole quantità di tasse e una serie di costi aggiuntivi è necessario pagare un salario professionale contabile. Saranno aggiunte ancora più difficoltà se, solo indirettamente, comprendete i tipi di tassazione, sarete pienamente coinvolti in tutte le procedure, dal momento che qualsiasi errore comporterà gravi multe dalla tassa.

Chi lo usa?

Nella maggior parte dei casi, se qualcuno sceglie questa opzione, questo è interamente dettato dalle condizioni di attività. Abbastanza spesso sistema di tassazione generale per i singoli imprenditori, viene utilizzato per non perdere nessuna delle grandi controparti che sono i contribuenti IVA e allo stesso tempo mostrare il desiderio di accettare la detrazione dell'IVA in entrata nel processo di acquisto di beni o di pagare determinati servizi dal singolo imprenditore. In una grande azienda, è abbastanza facile trovare un sostituto sotto forma di un altro fornitore che paga l'IVA, mentre l'altra parte può trovare una sostituzione non così rapidamente e facilmente. Pertanto, se i volumi di fatturato del singolo imprenditore e della controparte sono sufficientemente ampi, l'imprenditore semplicemente perde la scelta, in quanto o rimane su CIASCUNO o utilizza la tassazione semplificata dell'IP, ma alla fine perde la controparte e il suo diretto ricavi.

Inoltre, alcune società rimangono sulla base del motivo per cui non rispettano le restrizioni per l'uso delle modalità speciali. Pertanto, un imprenditore privato, che utilizza tale tassazione delle attività IP, paga simultaneamente diverse imposte, che formano un importo molto, molto consistente, e allo stesso tempo deve sostenere i costi del mantenimento dei registri e può anche essere soggetto a varie sanzioni per qualsiasi violazione delle scadenze. pagamento o segnalazione nel caso in cui la contabilità è impegnata in un non professionale.

USN

Un tale regime si trova più spesso tra i moderni imprenditori privati, poiché in questo caso le spese che vanno alle tasse per lo stato sono significativamente ridotte rispetto al caso precedente. I parametri principali in questo caso includono il fatto che il singolo imprenditore non pagherà l'IVA o l'imposta sul reddito personale, così come la tassa di proprietà. La dichiarazione viene compilata solo una volta all'anno e le imposte vengono pagate trimestralmente, che è anche un'opzione molto più conveniente.

I tassi di calcolo delle tasse in questo caso sono del 6% e del 15%, mentre nel secondo caso il tasso è determinato individualmente a livello regionale, di conseguenza, in alcune regioni è solo del 5%.

Quali sono i limiti?

Esistono diverse restrizioni applicabili a chi può utilizzare questo tipo di imposta sul reddito:

• Le attività della società non dovrebbero essere collegate a quelle attività che precludono l'uso del STS. Ad esempio, se produci beni soggetti ad accisa, non hai la possibilità di utilizzare questo sistema. Si consiglia vivamente di studiare il paragrafo pertinente del Codice Fiscale, in quanto vi è un intero elenco di tali restrizioni.
• È possibile passare al sistema fiscale semplificato solo se le entrate per i 9 mesi precedenti sono inferiori a 45 milioni di rubli, mentre il reddito annuo stimato è di 60 milioni di rubli. Questo importo può essere regolato in base al coefficiente di deflazione e, se si dispone di un reddito più elevato, non sarà possibile passare a questo sistema.
• Un sistema semplificato non può essere utilizzato se il numero totale medio annuo di dipendenti è superiore a 100 persone.

vantaggi

Un vantaggio piuttosto importante rispetto a quello che offre la tassazione dei brevetti per i singoli imprenditori è che prevede la possibilità di dedurre i vari premi assicurativi dall'imposta alla base del "reddito":

• se l'imprenditore ha più dipendenti nello staff, i premi assicurativi non possono essere detratti oltre il 50% dell'imposta;
• Se non ci sono dipendenti e solo una commissione fissa è pagata esclusivamente per te stesso, questa restrizione è completamente assente

Se viene utilizzata la base "entrate-spese", i premi assicurativi pagati per i dipendenti assunti possono essere attribuiti alle spese. In questo scenario, l'importo totale della tassa per ulteriore trasferimento al budget è molto più basso rispetto a quello che è quando si utilizza l'OSNO.

Ottimizzazione dei costi

Vale la pena notare che in questo caso, così come quando viene utilizzato il sistema di tassazione dei brevetti a Mosca per i singoli imprenditori, è anche possibile ottimizzare le spese in base alla base imponibile. In questo modo, è possibile determinare ciò che è più redditizio in questo caso: il 6% del totale dei redditi o il 15% delle "entrate-spese".

In pratica, succede spesso che per gli uomini d'affari che lavorano nel settore del commercio o della produzione reale, è più importante utilizzare il sistema di "entrate-spesa", mentre la base sotto forma di reddito è più redditizia per il business nel settore dei servizi.

Ci sono degli svantaggi?

Un importante svantaggio di tale sistema è che in questo caso è possibile perdere clienti che sono pagatori dell'IVA e, allo stesso tempo, esiste un prerequisito nella forma di utilizzo del registratore di cassa, poiché richiede molto tempo per risolvere eventuali problemi relativi al CCA e prevede anche la necessità di costi aggiuntivi.

brevetto

Le principali caratteristiche che distinguono questa tassazione IP (spedizione e altre attività) sono le seguenti:

• può essere utilizzato solo da imprenditori privati;
• È destinato all'uso solo in determinati tipi di attività;
• È possibile acquistare un brevetto fino a un anno, che è molto importante per il lavoro temporaneo o stagionale;
• non vi è alcun rapporto, cioè, è solo necessario pagare il brevetto in tempo senza dover compilare e presentare una dichiarazione;
• l'imprenditore è completamente esente da IVA, imposta sul reddito personale e imposta fondiaria;
• l'ammontare del brevetto non può essere ridotto da eventuali premi assicurativi;
• l'aliquota è pari al 6% del reddito possibile, ma può variare a seconda dei criteri previsti per le autorità regionali;
• Puoi lavorare senza usare un registratore di cassa.

Caratteristiche del brevetto

È necessario comprendere correttamente il fatto che dopo aver acquisito un brevetto per un particolare tipo di attività, il resto dovrebbe continuare a essere pienamente registrato, così come trasferire le imposte nel pieno rispetto di un altro sistema scelto. Pertanto, se l'azienda è impegnata solo in un particolare tipo di attività che comporta l'uso di un brevetto, questo sistema è il più redditizio.

Inoltre, se si pensa di scegliere tra questa opzione e UTII, vale la pena notare che un brevetto è ben lungi dall'essere sempre più vantaggioso di UTII. In questo caso, è necessario eseguire calcoli e confrontare in dettaglio carico fiscale