Il piano finanziario dell'impresa. Come fare un piano finanziario - istruzioni passo passo

Lo sviluppo del business di successo dipende in gran parte da una pianificazione adeguata. Questo è particolarmente vero per le aziende che sono nuovi attori del mercato. È importante che i loro fondatori, in primo luogo, occupino con competenza la loro nicchia, in secondo luogo, per formare un modello di business sostenibile, e in terzo luogo, per garantire l'attrattiva dell'investimento dell'azienda, nonché alti rating di credito. Tutti questi compiti possono essere risolti da una pianificazione competente. Come viene fatta la pianificazione finanziaria? Qual è la specificità di questa fonte?

I componenti principali del piano finanziario

Un piano finanziario è un insieme di documenti. In generale, consiste di:

- previsioni di vendita;

- saldo delle entrate e delle spese;

- grafico della redditività stimata;

- bilancio.

Naturalmente, nella metodologia delle singole imprese, i principi per la formazione di una fonte appropriata possono differire significativamente da questo schema. Ma è diffuso tra le imprese russe. Considerare in dettaglio le specifiche di ciascuna delle componenti contrassegnate del piano finanziario.

Previsione delle vendite

Questo documento presuppone, in sostanza, uno studio del segmento di mercato in cui opera la società e la successiva determinazione del valore della sua quota, che la società potrebbe essere in grado di occupare. Di norma, il piano finanziario in questa parte viene elaborato per diversi anni, ad esempio per 3 anni. Allo stesso tempo, la crescita prevista per il primo anno può essere calcolata mensilmente (come in questo caso, le previsioni basate sullo studio dei fattori attuali saranno molto vicine alla realtà).

Grafico della redditività stimata

Il piano finanziario è in gran parte correlato alle previsioni. Se il documento pertinente sui volumi di vendita è progettato per contribuire a modellare le aspettative sulle dinamiche dei ricavi, la fonte in questione è direttamente correlata al profitto. Cioè, al momento del calcolo, vengono fatte anche previsioni sui costi.

Saldo delle entrate e delle spese

Questo documento è importante dal punto di vista che i manager aziendali devono sapere quali costi e in quale momento si aspettano un ritorno sulle attività correnti e che si ripagheranno nel tempo. Un'altra funzione del saldo delle entrate e delle spese è la valutazione dell'entità dei costi necessari per raggiungere i fatturati richiesti (ad esempio, sufficienti per soddisfare gli obblighi correnti dell'impresa - credito, gestione, ecc.). Di norma, il documento in questione è integrato da una tabella che riflette il rapporto tra costi e ricavi.

Esiste il nome ufficiale della componente corrispondente del piano finanziario - "Conto profitti e perdite". Fa parte dei rendiconti finanziari che l'azienda deve fornire agli enti governativi, quindi la sua formazione è obbligatoria per molte aziende. Allo stesso tempo, il documento rilevante è il più importante in termini di elaborazione di un piano finanziario. Contiene informazioni preziose e informative che riflettono l'efficacia del modello di business dell'azienda.

Naturalmente, lo sviluppo del piano finanziario della società può comportare la formazione di un equilibrio tra entrate e spese in forme significativamente diverse rispetto al "Conto economico". Può essere più dettagliato o, al contrario, essere meno complesso. Tuttavia, la forma ufficiale del "Conto profitti e perdite" è stimata da molti imprenditori come abbastanza logica e informativa, e quindi è ampiamente utilizzata negli affari.

Bilancio

Questo documento, come il precedente, è classificato come ufficiale. La società dovrebbe crearla non solo come parte del piano finanziario, ma anche come elemento necessario di reporting fornito all'FTS. Tuttavia, il bilancio è un elemento importante delle previsioni. Sulla base dei dati, che si riflettono in esso, la direzione può analizzare l'efficacia della società nel periodo di riferimento e, se necessario, adeguare la strategia di sviluppo del business. Il bilancio finanziario è uno dei documenti più dettagliati che descrivono le attività dell'impresa. Attraverso di essa è la contabilità finanziaria. Il piano dei conti del bilancio è una componente obbligatoria delle attività degli specialisti nelle divisioni pertinenti della società che si occupa di questioni monetarie.

Il documento in questione viene solitamente creato da imprese senza particolari differenze rispetto alla forma ufficiale approvata dalle leggi della Federazione Russa (sebbene, come nel caso del conto profitti e perdite, un'impresa abbia il diritto di determinare i suoi criteri per la formazione di una fonte appropriata). Il legislatore della Federazione Russa, quindi, ha sviluppato una struttura ponderata, logica e informativa del bilancio, e le società sono disposte a usarlo non solo nell'adempiere agli obblighi relativi alla rendicontazione, ma anche nel processo di creazione di piani finanziari aziendali interni.

Si può notare che l'uso di moduli approvati dallo stato è obbligatorio per le istituzioni di bilancio. Quindi, annualmente, prima che le organizzazioni competenti, di norma, vengano impostate le attività, presentare all'autorità superiore un piano attività finanziarie ed economiche. Può essere considerato come un analogo del documento corrispondente per le imprese private. Inoltre, molte aziende formano un piano finanziario ed economico, basato sulla struttura della fonte nota, sviluppata dallo stato. Ma se le procedure di segnalazione non lo richiedono, l'impresa privata ha il diritto di creare documenti secondo il proprio concetto.

Quindi, la creazione di un piano di sviluppo finanziario per una società comporta, soprattutto, la formazione di quattro fonti chiave. In quale sequenza è ottimale il loro sviluppo? Proviamo a formare un'istruzione passo-passo che rifletta l'algoritmo per la creazione di un piano finanziario raccomandato dagli esperti di mercato.

Istruzioni dettagliate per la preparazione del piano finanziario: le fasi principali

Molti esperti nel campo del governo societario ritengono appropriato, tuttavia, iniziare il lavoro non con la formazione di nessuno dei documenti noti, ma da un'altra fonte, la strategia di finanziamento. Precede quindi la creazione di una qualsiasi delle quattro componenti del piano di cui sopra.

La fase successiva, in cui è possibile elaborare un piano finanziario, è lo sviluppo di una previsione per i volumi di vendita. Il fatto è che il calcolo delle entrate è una procedura basata su informazioni più accessibili nella maggior parte dei casi rispetto a un'analisi delle possibili spese. Di norma, una nuova impresa entra in una già operativa segmento di mercato la dinamica della domanda in cui è generalmente nota a tutti i giocatori. Da qui è possibile calcolare quali possono essere i volumi di vendita in relazione a questi o altri termini.

Una volta che le previsioni di vendita sono state compilate, è tempo di lavorare su un programma di margine di profitto calcolato. Pertanto, la direzione dell'organizzazione deve lavorare per identificare, a sua volta, la probabile dinamica dei costi dell'organizzazione rispetto all'uno o all'altro periodo.

Con proiezioni di entrate e profitti, oltre a dati reali che riflettono le attività commerciali, è possibile costituire un bilancio che tenga conto di indicatori pertinenti. Questo documento è per lo più statistico, registra transazioni finanziarie già completate. Una funzione simile viene eseguita dal bilancio. Molto spesso, è formato contemporaneamente al documento in cui sono registrati profitti e perdite - in gran parte perché entrambi insieme formano, come abbiamo notato sopra, le dichiarazioni contabili che un'impresa deve presentare alle strutture statali.

Fasi del piano finanziario

Pertanto, la preparazione di un piano finanziario può essere effettuata nelle seguenti fasi principali:

1. Definizione di una strategia di finanziamento.

2. Formazione delle previsioni di entrate.

3. Determinazione della dinamica dei costi.

4. Fissare i risultati dell'attività della società nel saldo di ricavi e costi ("Conto profitti e perdite"), nonché nel bilancio finanziario.

Naturalmente, la nota struttura di formazione della fonte in questione potrebbe essere diversa. Quindi, è logico supporre che il piano finanziario di un'organizzazione che è appena entrata nel mercato inizialmente non contenga dati su profitti e perdite, così come il bilancio. I componenti corrispondenti verranno aggiunti in seguito.

È possibile che il saldo, che riflette ricavi e costi, sia integrato non solo con dati statistici ma anche con dati previsionali. Il piano finanziario dell'organizzazione può suggerire una tale necessità, se, ancora una volta, l'azienda viene portata sul mercato e gli investitori hanno bisogno di ottenere il maggior numero di informazioni dettagliate sul proprio modello di business.

Quali informazioni dovrebbero essere riflesse nelle fonti note - documenti che costituiscono il piano finanziario dell'organizzazione? Considera l'aspetto relativo al suo contenuto.

Contenuto del piano finanziario

Cosa dovrebbe includere un piano finanziario? Come abbiamo notato sopra, può essere composto da quattro fonti chiave. Inoltre sono integrati da una strategia di finanziamento. Considera i contenuti del piano in relazione alle fonti, la cui essenza è stata discussa sopra.

Si raccomanda che il piano finanziario della società inizi con la strategia di acquisizione e distribuzione del capitale necessario. Cosa dovrebbe essere incluso in questo documento? La sua struttura raccomandata presuppone la presenza delle seguenti sezioni principali:

- determinare le fonti di reddito;

- formazione di uno spettro di spese necessarie;

- identificazione dei canali per l'attrazione di capitale aggiuntivo (attraverso prestiti, investimenti);

- formazione di principi chiave di interazione con lo stato (scelta e giustificazione della forma organizzativa e legale, regime fiscale).

La previsione delle entrate comporta la preparazione di un documento in cui si rifletterà:

- identificazione dei principali canali di profitto (ad esempio, la vendita di specifici tipi di beni che presentano la domanda maggiore);

- identificazione di fattori che influenzano la dinamica delle vendite (stagione, fluttuazioni valutarie, regolatori delle politiche);

- formazione di una previsione di entrate in relazione a determinati periodi (mese, trimestre, anno e altri periodi).

Il programma, che riflette la dinamica dei costi, suggerisce una struttura molto simile:

- identificazione delle principali voci di spesa (ad esempio, salari, materie prime, servizi di trasporto);

- identificazione dei fattori che influenzano i costi;

- la formazione di proiezioni di costi.

A sua volta, il saldo dei ricavi e dei costi, così come i rendiconti finanziari hanno una struttura piuttosto complicata (nel caso in cui le forme approvate dallo stato sono prese come base). Lo scopo di questi documenti è di scoprire quanto sia efficace l'attuale modello di business dell'organizzazione, per determinare la redditività dell'azienda in un determinato periodo di fatturazione.

È possibile che la direzione della società decida di utilizzare le forme ufficiali del conto economico e del bilancio. In questo caso, per riempirli sarà necessario accedere ai record di flusso di capitale dell'azienda, ai messaggi. Pertanto, sarà necessario esaminare il piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche dell'azienda. I dati per compilare i moduli contrassegnati sono presi principalmente da lì. Il piano dei conti per le attività finanziarie deve, ovviamente, essere redatto correttamente. Ciò è garantito dalla sua standardizzazione, a livello di atti giuridici federali.

Cosa cercare quando si redige un piano finanziario?

Quindi, abbiamo appreso quale è il piano finanziario di un'azienda e in base a quali algoritmi può essere sviluppato. Consideriamo ora le sfumature chiave che sono utili per prestare attenzione quando si compongono i componenti di questa fonte.

La prima cosa da notare: il piano finanziario è uno dei tanti documenti elaborati per ottimizzare il modello di sviluppo dell'organizzazione. Può integrare altre fonti. Il più delle volte, è un componente integrale, e allo stesso tempo un documento molto più importante, un piano aziendale. La sua funzione principale in questo caso è quella di formare l'idea delle prospettive per le attività commerciali di una particolare impresa con i fondatori dell'organizzazione, degli investitori o dei finanziatori. Il piano finanziario, come abbiamo notato sopra, includerà i dati sulle entrate, i costi e anche le statistiche che li riflettono. Tutte queste informazioni sono necessarie ai fondatori delle imprese e dei loro partner.

La cosa principale è riflettere nel documento quali saranno i principali fattori che influenzano la ricezione e la distribuzione del capitale, come riconoscerli tempestivamente e adattare il modello di business dell'impresa ai possibili cambiamenti. Il piano delle attività finanziarie ed economiche dell'azienda consente di determinare il cosiddetto "punto di pareggio" dell'azienda - il momento dal quale le entrate superano costantemente le spese (in un'altra interpretazione, quando viene effettuato il ritorno di una parte stabilita dell'investimento).

La previsione delle entrate e delle uscite è di solito formata per diversi anni, il più delle volte per 3 anni. Come notato sopra, nel primo anno è possibile distribuire mensilmente gli indicatori corrispondenti. Nella struttura delle entrate e delle spese, quelle che sono caratterizzate da un'elevata stabilità o, al contrario, dalla volatilità possono essere ulteriormente evidenziate. Ad esempio, per quanto riguarda i costi del primo tipo, può essere l'affitto in conformità con il contratto. I costi volatili possono essere associati all'importazione di merci dall'estero. Il loro valore può variare a causa delle variazioni del tasso di cambio del rublo sul mercato dei cambi.

Quando si redige un piano finanziario, si dovrebbe prestare maggiore attenzione, come alcuni ricercatori credono, non all'aspetto produttivo, ma all'aspetto del marketing. Un'azienda può sviluppare un prodotto completamente unico e tecnologicamente avanzato, ma il modello di business della società sarà inefficace a causa del mercato insufficientemente capiente per il prodotto corrispondente ai prezzi inclusi nel piano aziendale come garanzia della redditività dell'impresa. La soluzione del compito corrispondente può comportare non solo la conduzione di analisi finanziarie, ma anche l'attivazione, come opzione, di metodi sociologici - sondaggi, la comunicazione con i potenziali consumatori su Internet al fine di identificare i loro stati d'animo dei consumatori e la domanda potenziale.

In linea di principio, non è necessario trascurare le spese di promozione, che non sono direttamente collegate alla produzione, quando si redige l'algoritmo per ottenere e distribuire il capitale. Potrebbe essere che per occupare la necessaria nicchia nel mercato, un'impresa dovrà investire molto nella pubblicità - in modo che i consumatori più mirati conoscano il marchio.

Nell'elaborare i piani finanziari, è necessario agire nelle condizioni di accesso alle attuali fonti di legislazione. È necessario essere a conoscenza delle ultime notizie della sfera legale. Il legislatore può cambiare in modo abbastanza significativo, relativamente parlando, l'aliquota fiscale. Il compito della direzione dell'azienda è di scoprirlo in tempo e apportare le modifiche necessarie al piano finanziario.

Inoltre, non pianificare di risparmiare sugli stipendi del personale. Inizialmente, si raccomanda di includere il budget di un'impresa, in primo luogo, la dimensione dello stato più che potrebbe essere richiesta, in base a criteri di redditività, al fine di aumentare le prestazioni generali dell'impresa in breve tempo se necessario, e in secondo luogo, una quantità sufficientemente elevata di compensazione del lavoro. L'organizzazione dovrebbe essere attraente per i migliori specialisti del segmento di mercato in cui opera.

Chi dovrebbe sviluppare un piano finanziario?

Chi sviluppa i piani finanziari per l'organizzazione? In pratica, questo può essere sia un professionista ordinario con le competenze e i manager necessari. È del tutto possibile uno scenario in cui lo sviluppo di un piano appropriato verrà esternalizzato. Quale dei meccanismi noti per la compilazione dell'algoritmo per ottenere e distribuire il capitale è il più efficace?

Ci sono molti punti di vista su questo. Alcuni ricercatori ritengono che la parte a lungo termine del piano dovrebbe essere affidata a quei dipendenti che hanno accesso a informazioni strategiche. Ad esempio, potrebbe trattarsi di informazioni sulle specifiche dei prestiti dell'impresa. Molto probabilmente, tali dipendenti saranno persone tra i top manager dell'azienda. A loro volta, i periodi mensili dei piani finanziari, forse, possono essere meglio elaborati da specialisti che sono esperti nelle specifiche aree di produzione specifiche. Conoscerne la natura strategica non necessariamente. Ma la loro competenza nell'aspetto dei dettagli dei processi aziendali sarà probabilmente persino più alta di quella della gestione aziendale.

Cosa c'è di meglio - quando il piano finanziario dell'istituzione è sviluppato da specialisti del personale, o uno schema in cui la soluzione del compito corrispondente viene esternalizzata? Dipende da molti fattori. Molte imprese non si affidano troppo agli schemi di outsourcing a causa del loro coinvolgimento nella produzione di tecnologie, disegni e materiali segreti. Quelle aziende che vedono il loro vantaggio competitivo non in sviluppi unici, ma in un modello di business efficace, solo in molti casi accettano volentieri tali meccanismi di cooperazione. Pertanto, specialisti competenti ed esperti sono coinvolti nella compilazione di piani aziendali, anche se liberi professionisti. Quindi, se sono contabili, quindi, in particolare, saranno sempre in grado di tenere adeguatamente in considerazione il piano dei conti delle attività finanziarie ed economiche, con cui uno specialista non preparato potrebbe avere problemi.