Tipi di tassazione per i singoli imprenditori. Quale sistema fiscale scegliere

Succede spesso che il solito lavoro diventi insopportabile e che il potenziale interno in rapida crescita del giovane imprenditore stia cercando una via d'uscita. In questi casi, vale la pena pensare di avviare un'impresa. Affrontare l'attuazione del piano dovrebbe essere con piena responsabilità, prima di tutto, è necessario esaminare attentamente i tipi di tassazione per i singoli imprenditori e determinare quale è giusto per te.

Questo è molto importante, perché molto dipende da un sistema fiscale scelto correttamente, un errore in questa materia può portare a costi aggiuntivi di materiale e tempo.

Cosa determina l'ordine di tassazione

Esistono diversi tipi di tassazione, ognuno dei quali ha le sue caratteristiche.

Il sistema generale - i singoli imprenditori che applicano questo tipo di tasse pagano un numero piuttosto elevato di commissioni varie, il che non è sempre conveniente e spesso richiede un buon contabile presso l'azienda.

Per semplificare un po 'il sistema fiscale e ridurre il numero di possibili multe, esistono diversi regimi speciali che semplificano la vita agli imprenditori:

• "Imputation" - UTII - l'imposta è calcolata secondo una certa formula, in cui vengono utilizzati l'indicatore di base e vari coefficienti;
• brevetto - i pagamenti sono un importo fisso, individuale per ogni tipo di attività;
• "Semplificato" - USN - il sistema più popolare, in base al quale l'imposta deve essere pagata solo una volta all'anno, mentre il metodo di calcolo può essere scelto in modo indipendente.

PI - quale sistema fiscale scegliere e non commettere errori

Per scegliere il miglior sistema fiscale per te, devi tenere conto di molti fattori diversi. Ad esempio, sarà utile selezionare un sistema comune per coloro i cui partner commerciali lavorano solo con IVA. Le tasse per "membri della comunità" dovranno essere trasferite mensilmente, e dovrai anche partecipare a più frequenti presentazioni di vari rapporti. Molto probabilmente, tale sistema non è adatto a quegli imprenditori le cui attività sono stagionali.

In alcune situazioni, è possibile utilizzare sia USN che USN, al fine di effettuare una scelta, è necessario calcolare attentamente tutto. Immagina lo sviluppo del business più pessimistico: il profitto è minimo, non ci sono quasi clienti e devi ancora pagare le tasse. In questo caso, un foglio di carta, una matita e un calcolatore ti aiuteranno a fare la scelta giusta. È necessario ricordare che si verificano aumenti delle tasse e tenerne conto al momento del calcolo.

Tuttavia, ci sono alcuni tipi di attività in cui non è necessario scegliere - è richiesto un brevetto per la loro attuazione. Tuttavia, ci sono alcune sfumature qui: se un'organizzazione è registrata sotto forma di società per azioni aperta, LLC, o CJSC, l'uso del sistema brevettuale è inaccettabile. Ora parliamo di ogni CH in modo più dettagliato.

Tassa generale

La tassazione generale del PI prevede il pagamento di questi tipi di pagamenti:

• NDFL - 13%;
• IVA - 0 - 10 - 18% (a seconda del tipo di attività);
• premi assicurativi -30%;
• tassa di proprietà nel caso in cui è coinvolto nel lavoro.

Inoltre, il PI (sistema di tassazione generale) paga anche alcune altre tasse, ma la loro dimensione non è così grande rispetto a quelle principali. Il sistema di tassazione generale è applicabile a tutti i tipi di attività e non è limitato da nulla, ma per alcune forme di piccola impresa è inaccettabile.

IVA per le persone

Ovviamente, non tutti i tipi di tassazione per i singoli imprenditori prevedono il pagamento dell'IVA. Non può essere evitato se l'imprenditore è su un HF comune. Per tutti gli altri, tutto non è così ovvio: il pagamento dell'IVA per UTII è completamente volontario e viene fornito per determinati tipi di attività. Se la SP svolge le sue attività sull'imputazione, ma svolge anche altre opere che rientrano nella ESCR, può essere riconosciuta come pagatore dell'IVA in questa parte.

Un imprenditore individuale può essere esentato dal pagamento dell'IVA nei casi in cui il reddito totale negli ultimi tre mesi non superi i due milioni di rubli. Per ricevere tale "sanatoria fiscale" devi fornire i seguenti documenti:

• vendita di libri, contabilità dei costi, reddito, transazioni commerciali o estratti da essi;
• copia del giornale di fatturazione (ricevuto e rilasciato).

Se l'imprenditore ha cambiato il regime fiscale (ad esempio, dal sistema di tassazione semplificato a quello comune) e vuole ottenere un'esenzione dall'IVA, allora è necessario fornire anche un estratto del libro "pay-as-you-go" dei singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato.

USN

Il sistema di tassazione semplificato per i singoli imprenditori esenta gli imprenditori dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'IVA, dalle imposte sul reddito, dalle proprietà delle persone fisiche utilizzate per condurre affari. La transizione al sistema fiscale semplificato è volontaria, l'imprenditore conserva il diritto di scegliere in modo indipendente l'oggetto della tassazione:

• 6% - dal reddito "lordo", cioè, vengono presi in considerazione tutti i redditi dell'imprenditore;
• 15% - dal reddito "netto", questo significa che l'ammontare delle spese è tolto dalla somma di tutti i redditi, e ciò che rimane sarà soggetto a tassazione.

Il sistema di tassazione semplificato per SP prevede la conservazione di:

• procedure di segnalazione;
• procedure di gestione della liquidità ;
• versare contributi a assicurazione pensionistica ;
• pagamenti di contributi di sicurezza sociale da malattie professionali e incidenti in produzione;
• responsabilità per il corretto adempimento delle funzioni di agente fiscale (a conclusione di contratti di lavoro).

UTII

Discutendo i tipi di tassazione per i singoli imprenditori, è impossibile non parlare dell'imposta unica sui redditi figurativi - UTII. Questo tipo di tassazione non dipende dal reddito o dal profitto e non è applicabile a tutti i tipi di attività commerciali. Tale, ad esempio, può essere:

• riparazione, lavaggio e manutenzione di veicoli;
• asporto - padiglioni "fast food", non avendo una sala per i visitatori;
• la fornitura di piccoli servizi domestici;
• fornitura di servizi pubblicitari - collocamento su vettori esterni, poggiatesta su veicoli a motore, veicoli a bordo, ecc .;
• commerci in negozi (padiglioni) di fino a 150 m2.

La decisione sulla possibilità di utilizzare l'UTII è presa dalle autorità municipali. In questo caso, l'oggetto della tassazione è reddito imputato (un determinato importo designato), mentre l'IVA, l'imposta sulla proprietà e l'imposta sul reddito personale non sono pagati. Le imposte restanti imposte dall'imprenditore sono pagate in conformità con gli articoli del Codice Fiscale.

brevetto

Un altro tipo di pagamento, che può scegliere per se stessi IP - sistema di tassazione dei brevetti. Tale sistema può essere utilizzato insieme a OSNO, UTII o USN nei casi in cui la vostra attività si riferisce all'elenco fornito dalla clausola 2 dell'articolo 346.43 del codice fiscale RF:

• riparazione di mobili;
• servizi di parrucchiere;
• riparazione e confezione di prodotti tessili, maglieria e pellicceria;
• tutoraggio, corsi di formazione;
• commercio al dettaglio;
• servizi di progettazione;
• molto di più;

La procedura per condurre attività commerciali di un IP (sistema di tassazione dei brevetti) è anche regolata dall'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

L'applicazione di questo tipo di tassazione è impossibile se:

• le entrate per l'anno ammontavano a più di 64.020.000 rubli;
• l'attività è condotta sulla base di un trust management o di un semplice accordo di partnership;
• la società ha più di 15 dipendenti.

Un'impresa che operi sui termini di un OSP non può utilizzare i registratori di cassa, subordinatamente all'emissione di un documento scritto che confermi l'accettazione del denaro: ricevute, ricevuta di vendita, et al.

SVS

È inoltre necessario menzionare l'esistenza di una simile forma di tassazione per i singoli imprenditori, come una tassa agricola unica. Per applicare un tale sistema di tassazione possono solo gli imprenditori che producono e trasformano prodotti agricoli contenenti silvicoltura, pesce, bestiame, ecc.

L'imposta è calcolata sulla base della base imponibile moltiplicata per il tasso del 6%, mentre è possibile ridurre la base dell'importo delle perdite sostenute nell'anno precedente. L'imprenditore è esente dalla tassa di proprietà, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'IVA (ad eccezione delle merci importate).

Cosa c'è di meglio

Come potete vedere, le forme di tassazione per i singoli imprenditori sono piuttosto diverse e non è possibile rispondere alla domanda su quale sia il migliore o il peggiore. Tutto dipende dal tipo di attività dell'impresa, dal fatturato dei fondi, dal numero di dipendenti assunti e da molti altri fattori.

Ad esempio, il miglior sistema fiscale per i singoli imprenditori, per il quale il commercio è il principale tipo di attività (diverso dal commercio all'ingrosso), è molto probabilmente "semplificato". Se i clienti non richiedono la fornitura di una fattura, questa potrebbe essere l'opzione meno costosa e problematica. E se hai intenzione di aprire un piccolo barbiere o fornire servizi per le unghie a casa, allora avrai bisogno di UTII. Se il valore di un brevetto per un'attività è inferiore a carico fiscale su altri sistemi, vale la pena dare la preferenza alla tassazione dei brevetti. Alla fine, decidi tu, ma nei calcoli non dovresti dimenticare alcuni costi aggiuntivi.

Altre tasse

Qualsiasi tipo di tassazione per i singoli imprenditori prevede anche il pagamento di contributi aggiuntivi. Anche in questo caso, tutto è molto individuale e dipende dalle specificità dell'impresa. Forse solo una tassa sulla pensione può essere considerata comune - tutti gli uomini d'affari sono tenuti a pagarla, indipendentemente dal tipo di attività.

Inoltre esistono anche:

• tassa di proprietà - include la tassa sugli immobili e i trasporti utilizzati nelle attività commerciali;
• NDFL - si applica solo all'OSNO, negli altri casi viene addebitata solo sullo stipendio dei dipendenti, indipendentemente dal CH che è il datore di lavoro;
• accise;
• tassa sull'estrazione di vari minerali;
• raccolta d'acqua;
• tassa fondiaria;
• stato e dazi doganali;
• tasse per l'uso di vari oggetti di risorse biologiche animali e acquatiche;
• altri.

Naturalmente, tutti questi pagamenti sono effettuati solo nel caso in cui vi sia una base imponibile corrispondente, cioè, viene condotta l'attività corrispondente.

Come cambiare il sistema fiscale

Di solito, subito dopo la registrazione del singolo imprenditore, viene applicato l'ESS. Inoltre, se lo si desidera, è possibile modificare la tassazione dei singoli imprenditori, per i quali è necessario presentare una domanda corrispondente entro 5 giorni lavorativi dalla data di registrazione o immediatamente nel processo di registrazione. Se ciò non è stato fatto, il sistema fiscale può essere modificato non prima del prossimo anno solare, scrivendo una dichiarazione corrispondente entro i termini stabiliti dalla legge.