Restituzione degli interessi ipotecari: documenti. Rimborso anticipato del mutuo: condizioni

Pochi russi possono acquistare immobili a proprie spese. La maggior parte crea un prestito mirato in banca. Per stimolare la crescita del mercato immobiliare e aiutare una giovane famiglia ad acquisire abitazioni, il governo ha sviluppato un programma di detrazioni fiscali - un ritorno sugli interessi dei mutui all'acquirente. Leggi di più sulle condizioni di questo programma, continua a leggere.

L'essenza

Con l'acquisto di un mutuo per la casa, il mutuatario paga non solo l'importo del prestito, ma anche l'interesse per la sua manutenzione. La detrazione fiscale consente di ricevere parzialmente un rimborso delle imposte pagate in precedenza per il pagamento della cassa o degli interessi sul prestito. Solo le persone ufficialmente occupate possono diventare partecipanti al programma, dal cui reddito il datore di lavoro paga le imposte sul reddito.

L'interesse ipotecario per l'acquisto di un appartamento viene pagato per un importo pari al 13% del costo totale (massimo 2 milioni di rubli), e dal 2014 - dall'ammontare degli interessi pagati. Questo non tiene conto di tutte le prestazioni sociali retribuite, poiché non sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Un'altra condizione importante: una detrazione viene fornita solo per un prestito obiettivo per l'acquisto (costruzione) di alloggi.

schema

La detrazione può essere calcolata dal capitale e dagli interessi. Ma prima di chiedere il rimborso delle spese, devi pagare questi importi. Pertanto, è preferibile innanzitutto emettere una detrazione sull'ammontare principale del debito.

Ad esempio, nel 2015, il contribuente ha guadagnato ufficialmente 2 milioni di rubli, di cui 260 mila rubli. è stato trasferito al bilancio. Alla fine dell'anno, ha comprato un appartamento per 1 milione di rubli. In questo caso, è possibile emettere un ritorno del 13% degli interessi sul mutuo o l'importo principale del prestito entro:

1 milione x 0,13 = 130 mila rubli.

Per chi?

Cittadini che:

1. Prendi la detrazione per la prima volta.
2. Ha uno stipendio "bianco" e trasferisce regolarmente le imposte sul reddito personale al budget.
3. Stranieri che vivono sul territorio della Federazione Russa più di 6 mesi all'anno.
4. Ricevimento di reddito soggetto a imposta sul reddito personale.

La detrazione non può emettere:

1. Disoccupati, pensionati, persone con reddito non ufficiale, donne in congedo di maternità.
2. SP con forme speciali di tassazione.
3. Persone che hanno precedentemente ricevuto una detrazione.
4. Cittadini che hanno acquistato proprietà a scapito di altri.
5. I non residenti sono stranieri che vivono sul territorio della Russia per meno di 6 mesi all'anno.
6. Persone che hanno acquistato proprietà da parenti o tutori.

La donna che ha ricevuto la detrazione, e poi è andata in congedo di maternità, ha ancora un limite di risarcimento. Puoi ottenerlo dopo il ritorno dal congedo di maternità, cioè dopo che il lavoro è stato ripreso.

restrizioni

In base ai contratti stipulati prima del 31/12/13, viene fornita una restrizione. L'importo massimo da cui viene calcolata la detrazione per l'ente prestito è di 2 milioni di rubli, e l'interesse è di 3 milioni di rubli. Cioè, il ritorno degli interessi sul mutuo negli ultimi anni non può essere più di 390 mila rubli, e il debito principale - 260 mila rubli. Se il contratto è stato firmato dopo il 2013, l'importo massimo per il calcolo della detrazione non è limitato.

Un'altra limitazione riguarda l'importo delle tasse effettivamente pagate. Per l'anno, è possibile ottenere un importo non superiore all'imposta sul reddito effettivamente quotata. Se per l'anno con ricavi di 2 milioni di rubli. 260 mila rubli sono stati trasferiti al bilancio, e il costo degli alloggi è stato di 1 milione di rubli, poi lo stato risarcisce 130 mila rubli. (1 milione x 13%). Se il contribuente ha ricevuto 1 milione di rubli per l'anno, trasferito 130 mila rubli al bilancio, e ha acquistato abitazioni per 2 milioni di rubli, lo Stato risarcisce non 260 mila rubli, ma solo 65 mila rubli.

Il processo di calcolo dell'imposta sul reddito personale è piuttosto complicato. Ma la cancellazione di parte del debito a causa del risarcimento ricevuto può essere un buon sostegno finanziario. I fondi ricevuti dallo stato possono essere spesi non solo per estinguere il mutuo, ma anche per riparare, acquistare altre cose importanti. Il denaro viene trasferito sul conto del mutuatario. Può spenderli da solo.

Esempio 1

Ad esempio, il costo di un appartamento nel mercato primario era di 3 milioni di rubli. Dopo il pagamento del 20% in anticipo e il mutuo per 20 anni, l'importo del pagamento in eccesso ammontava a 4,5 milioni di rubli. Se il contratto è stato concluso dopo il 2013, nel quadro del programma di detrazione fiscale del 2014, è possibile restituire:

3 x 0,13 = 0,39 milioni di rubli.

Se il contratto è concluso prima del 31/12/13, il contribuente può ricevere:

4,5 x 0,13 = 0,585 milioni di rubli.

Quali spese sono rimborsate?

Se viene emessa un'ipoteca per la costruzione di abitazioni o per l'acquisto di un appartamento senza finitura, quindi nella domanda di risarcimento, è possibile includere le spese in un articolo separato:

• per l'acquisto di materiali da costruzione;
• sviluppo della documentazione di progetto;
• pagamento per costruzione, decorazione;
• connessione di sistemi ingegneristici, ecc.

Questi costi possono essere rimborsati solo se il contratto prevede che il mutuatario acquisti l'alloggio nella fase di costruzione incompiuta o un appartamento senza finitura.

La restituzione delle imposte sul reddito personale può essere emessa solo per le spese sostenute a proprie spese oa spese del prestito. Le spese pagate per sussidi, capitale di maternità e altre prestazioni sociali non sono deducibili.

Se il debitore ha arretrati fiscali, l'ispettorato delle imposte può rifiutarsi di ricevere la detrazione. Dopo aver pagato il debito, è probabile che la decisione venga rivista.

Inoltre, la causa del fallimento potrebbe essere l'uso inappropriato dei fondi. Ad esempio, se il mutuatario prepara un mutuo, ma non sa esattamente dove si troverà l'appartamento. O se il contratto non prevede che vengano forniti fondi per l'acquisto / la costruzione di alloggi.

Procedura di ritorno

Il mutuatario ha tre anni dalla data di acquisto della proprietà per raccogliere i documenti per la detrazione. La procedura per ottenere un risarcimento:

1. Raccogli un pacchetto di documenti.

2. Dopo aver ricevuto la risposta, chiedere all'ispettore come ricevere i fondi. Se la detrazione sarà trasferita attraverso il datore di lavoro, quindi in aggiunta è necessario fornire riferimenti dal lavoro. Se i fondi saranno trasferiti su un conto bancario, è necessario fornire dettagli all'IFTS.

registrazione

Per ottenere una detrazione, è necessario fornire i documenti del mutuatario, per la registrazione di alloggi e estratti conto bancari separatamente alla filiale territoriale del controllo del servizio fiscale federale.

Il primo gruppo comprende:

• Passport. Di solito questo documento è sufficiente per determinare il TIN. Inoltre, puoi chiedere il certificato di iscrizione FTS.
• Domanda di restituzione del 13% degli interessi sul mutuo. Il documento dovrebbe specificare i dettagli dell'account. Un esempio del modulo è disponibile sul sito web del servizio fiscale.
• Certificato di lavoro (2-NDFL), che indica l'ammontare delle imposte maturate e pagate.
• Una dichiarazione 3-NDFL completata.

Documenti sulla restituzione degli interessi sul mutuo, relativi al secondo gruppo:

1. Un contratto per l'acquisto di un oggetto in cui è indicato il suo valore.
2. Certificato di accettazione firmato dallo sviluppatore.
3. Certificato di registrazione diritti di proprietà.

Copie di tutti i documenti di cui sopra rimangono con FTS, e gli originali devono essere portati con voi al momento della presentazione della domanda.

Il terzo gruppo comprende:

1. Accordo di prestito Il documento dovrebbe indicare la natura obiettivo dell'uso dei fondi. Una parte integrante del contratto è un programma di pagamento, con il rilascio dell'importo del prestito principale e degli interessi.
2. Certificato dell'ente creditizio sugli importi indicati per l'anno. Per ogni pagamento deve essere presentata la decodifica. Se c'è un rimborso anticipato del mutuo in Sberbank, i termini di pagamento del debito e degli interessi saranno diversi da quelli presentati nel programma.

Copie di ciascuno di questi documenti devono essere presentate all'FTS.

Tutti i documenti presentati sono controllati 2-4 mesi. Se la decisione viene presa a favore del contribuente, vengono assegnati altri 15 giorni per il trasferimento di denaro sul conto.

condizioni

La detrazione è concessa dopo il rimborso del debito alla banca. Se la proprietà è stata acquistata nel 2015, il ritorno dell'imposta sul reddito sugli interessi ipotecari può essere ottenuto non prima del 2016. Al massimo è possibile restituire solo l'importo effettivamente pagato. Nel 2017 sarà possibile ricevere solo l'importo degli interessi pagati nel 2016. La procedura può essere ripetuta annualmente fino a quando lo stato risarcisce 3 milioni di rubli. Per non riscuotere i documenti ogni anno, è possibile emettere un ritorno sugli interessi dei mutui una volta.

Esempio 2

Il contribuente ha acquistato beni immobili nel 2014 e entro la fine dell'anno ha pagato 50.000 rubli in percentuale. In questo caso, è possibile restituire ogni anno a 6,5 ​​migliaia di rubli. (50 x 13%). O fare diversamente. In primo luogo, nel 2017, richiedere un certificato dalla banca con decodifica di tutti i pagamenti per tre anni. In secondo luogo, presentare una dichiarazione nel 2016, indicando in essa tutti i pagamenti dell'anno scorso. In questo caso, riceverà una volta:

50 x 3 x 0,13 = 19,5 migliaia di rubli.

Gli importi pagati in precedenza non bruciano. Il rendimento degli interessi pagati in termini di mutuo è limitato. Il mutuatario ha 36 mesi dalla data della firma del contratto per la raccolta di documenti.

Schema alternativo

La detrazione può essere emessa tramite il datore di lavoro. Dopo aver preso una decisione positiva, l'FTS dovrebbe essere informato del diritto a una deduzione indicante l'importo specifico. L'assistenza è fornita nel reparto contabilità sul luogo di lavoro. Inoltre, dovresti scrivere una dichiarazione in cui si afferma che il reddito del contribuente non è deducibile fino a quando tale importo non viene accumulato. Per ricevere una detrazione in questo modulo, l'FTS non ha bisogno di inviare solo una dichiarazione 3-NDFL. Il resto del pacchetto del documento non cambia.

Esempio 3-NDFL

L'interesse ipotecario è rimborsato sulla base delle imposte effettivamente pagate. Sono dichiarati nel rapporto 3-NDFL sul foglio D1. Considera un esempio di come compilare la dichiarazione.

Nel 2013 è stato acquistato un appartamento per 3,5 milioni di rubli, di cui 1 milione di rubli. è stato concesso a credito. I proprietari hanno ricevuto un certificato di proprietà 27.05.13. Per il periodo 2013-2015 il contribuente ha percepito un reddito complessivo:

• 2013 - 588.500 rubli;
• 2014 - 767,9 mila rubli;
• 2015 - 842,5 migliaia di rubli.
• totale: 2198,9 migliaia di rubli.

Per quanto riguarda le spese per il periodo 2013-2014, il contribuente ha ricevuto una detrazione dell'importo di 2 milioni di rubli. Il cliente ha presentato documenti nel 2016 per il risarcimento degli interessi per un importo di 247.3 migliaia di rubli pagati dal 2013 al 2015 inclusi. Poiché l'importo totale del reddito è inferiore alla detrazione richiesta, la dichiarazione dovrebbe indicare il resto della detrazione. Ecco come viene compilato il rendimento degli interessi ipotecari.

distribuzione

I soldi di ritorno possono entrambi i coniugi, se la proprietà è stata emessa per due e non importa chi paga il prestito. La distribuzione sarà di proprietà condivisa. Se la proprietà è stata acquistata per denaro comune, la detrazione è calcolata sulle azioni specificate nelle dichiarazioni del marito e della moglie. Se uno dei coniugi ha ricevuto in precedenza una detrazione, la quota del secondo può essere al massimo del 50% dell'importo dovuto. Nessuno riceverà la seconda parte della detrazione, in quanto il coniuge ha precedentemente effettuato una detrazione per altre proprietà.

Esempio 3

Gli sposi hanno comprato un appartamento a comproprietà (50/50) per 6 milioni di rubli. L'importo massimo per il calcolo della detrazione è di 2 milioni (<3 milioni di rubli), rispettivamente, se il coniuge è in congedo di maternità, quindi nell'applicazione è possibile scrivere il rapporto 100/0%. Se il coniuge va a lavorare in futuro, non perderà il diritto alla detrazione.

procedura

Consideriamo più in dettaglio come ottenere un ritorno sugli interessi mutuo. cassa di risparmio fornito il mutuatario con un mutuo nel mese di novembre 2015 per un importo di 2 milioni di rubli. per un periodo di 5 anni al 12% annuo. Il costo degli alloggi ammontava a 3,1 milioni di rubli. Il reddito annuale del mutuatario è di 1,5 milioni di rubli. Determinare quanto sarà il ritorno sugli interessi dei mutui.

1. Il costo degli alloggi è di 3,1 milioni di rubli. > 2 milioni di rubli. Quindi, il risarcimento sarà calcolato dall'importo di 2 milioni di rubli.: 2 x 0,13 = 0,26 milioni di rubli.
2. Per il 2015, il mutuatario sotto forma di imposta sul reddito personale pagato 195 mila rubli. Questo è l'importo massimo del risarcimento che può essere ricevuto nel 2016.
3. Se l'anno prossimo la quantità di reddito non cambia, quindi nel 2017 sarà possibile emettere un ritorno sugli interessi ipotecari per l'importo massimo di 195 mila rubli.
4. Per 2 anni, il mutuatario accumulerà l'intero importo della detrazione. Cioè, nel 2018, puoi candidarti all'FTS. Durante questo tempo, circa 480 mila rubli saranno pagati in interesse per la banca, e il ritorno di 65 mila rubli da loro.
5. È necessario calcolare l'importo massimo della compensazione prima di estinguere il rimborso anticipato del mutuo in Sberbank. Le condizioni per la concessione di prestiti a lungo termine per l'acquisto di abitazioni sono tali che nei primi anni il mutuatario paga quasi l'intero importo degli interessi, e negli anni successivi il debito principale. Entro il 2019, l'importo sarà ancora meno. Per 4 anni del mutuo sotto forma di interessi, circa 96 mila rubli saranno pagati, e il risarcimento sarà di 13,5 mila rubli. Ogni anno la detrazione diminuirà, poiché diminuirà anche l'importo degli interessi pagati alla banca. In caso di rimborso del debito prima del previsto, questo processo sarà più veloce.
6. Il programma per la restituzione degli interessi sul mutuo è concepito in modo tale da ottenere il massimo 2,2 x 0,13 = 0,286 milioni di rubli. Per 5 anni di servizio ipotecario, 762 mila rubli saranno pagati alla banca come interessi, e solo 99 mila rubli possono essere restituiti a titolo di detrazione. soggetto al rimborso del mutuo rigorosamente in programma.

Caratteristiche importanti

• Il rendimento degli interessi sul mutuo viene effettuato mentre il prestito è pagato. Dal 2017, il mutuatario può ricevere un risarcimento anche per un prestito rifinanziato. In precedenza, questo punto non era considerato dalle autorità del Servizio fiscale federale, in quanto un prestito rifinanziato non è un prestito obiettivo.
• I co-mutuatari ipotecari possono incontrare difficoltà impreviste. Il conto è aperto sul debitore principale, pertanto i dipendenti di FTS possono rifiutarsi di ricevere un risarcimento al co-mutuatario.
• Il mutuatario può avere difficoltà se paga il debito attraverso il terminale. Il motivo è che non vi è alcun nome nella ricevuta in entrata. payer. Dimostrare che il debito è stato ripagato dal mutuatario sarà difficile. Pertanto, è meglio pagare il mutuo solo attraverso il cassiere della banca.
• Se la proprietà è registrata in comproprietà, il risarcimento sarà distribuito sulla base della quota di mutuatari. Il membro non può condividere frazioni di detrazioni l'una con l'altra.
• Se la proprietà è registrata nella proprietà comune, il risarcimento sarà distribuito sulla base delle azioni specificate nella domanda dei mutuatari. In questo caso, un proprietario può specificare una quota del 100% e il secondo - 0%.

conclusione

La maggior parte dei russi non può permettersi un acquisto a casa una tantum. I prezzi degli immobili sono superiori al reddito familiare annuale. Al fine di stimolare lo sviluppo del mercato immobiliare e dare a tutti l'opportunità di acquistare un alloggio, lo stato compensa parte dei fondi per i proprietari di appartamenti. Solo coloro che pagano ufficialmente l'imposta sul reddito personale possono beneficiare di una detrazione. Ogni cittadino può ottenere solo una detrazione. I motivi di rifiuto possono essere: una serie incompleta di documenti, l'uso inappropriato di fondi o gli arretrati fiscali.

Per ottenere un risarcimento, è necessario:

• Colleziona un pacchetto di documenti e trasferiscili all'IFTS.
• Aspetta una decisione positiva e scegli un metodo per ricevere fondi.
• Fornire un numero di conto bancario per il trasferimento di fondi.

Fare una detrazione fiscale è piuttosto difficile. Il Codice stabilisce sia le restrizioni sull'importo dei fondi ricevuti, sia i requisiti per i mutuatari. Tuttavia, la possibilità di estinguere il debito a causa di un risarcimento da parte dello stato può essere un buon aiuto finanziario.